Фильтры

Торговля: изменения законодательства с 1 по 14 февраля

15 февраля 2024

Обзор законодательства

В постановление МНС от 03.01.2019 № 2 внесены изменения

На Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь 14 февраля 2024 г. опубликовано постановление МНС от 15.01.2024 № 1 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2».

Постановление № 2 дополнено:

• формой налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза (приложение 1¹ к постановлению № 2);

• сведениями о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам сублизинга (приложение 39⁹ к постановлению № 2).

Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением № 2, дополнена главой 2¹ «Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского Экономического Союза».

В новой редакции изложены:

• раздел I налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения (приложение 16 к постановлению № 2);

• налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) (приложение 6 к постановлению № 2);

• сведения о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21 января 2019 г. (приложение 39⁸ к постановлению № 2).

Обратите внимание!

Налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2023 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу изменяющего постановления (п.3 постановления № 1).

Действует с 15 февраля 2024 г.

Постановление МНС от 15.01.2024 № 1

15 февраля - срок сдачи отчета 1-мп за 2023 год

Малым организациям необходимо представить в органы государственной статистики госстатотчетность 1-мп «Отчет о финансово-хозяйственной деятельности малой организации» за 2023 год.

Разъяснения по заполнению отчета 1-мп см. здесь.

Действует с 1 января 2024 г.

Постановление Белстата от 03.11.2023 № 145

Вырос норматив бронирования средств для выплаты зарплаты

При расчете средств, подлежащих перечислению вне очереди на погашение задолженности по зарплате, на каждого работника следует бронировать 657 руб. 12 коп.

Справочно

С нанимателей, имеющих задолженность по выплате заработной платы, в бесспорном порядке удерживаются суммы, соответствующие 1,5 размера БПМ для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника исходя из списочной численности работников (ч.1 подп.1.2 п.1 Указа от 27.11.1995 № 483 «Об обеспечении своевременной выплаты заработной платы»).

По данным Белстата, индекс потребительских цен за январь 2024 г. к декабрю 2023 г. составил 100,8 %. БПМ для трудоспособного населения, скорректированный на индекс потребительских цен за январь 2024 г., составляет 438 руб. 08 коп. (434,6 × 100,8 / 100). Соответственно, 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного на индекс потребительских цен, - 657 руб. 12 коп. (438,08 × 1,5).

БПМ для трудоспособного населения, установленный в ценах декабря 2023 г., составляет 434 руб. 60 коп.

Применяется с 9 февраля 2024 г.

Письмо Минтруда и соцзащиты от 09.02.2024 № 8-17/184/3

Обратите внимание!

С 1 февраля 2024 г. размер удержания с нанимателей средств для обеспечения своевременной выплаты заработной платы составлял 651 руб. 90 коп. (434,6 × 1,5) (письмо Минтруда и соцзащиты от 31.01.2024 № 8-17/184/1).

Внесены изменения в Закон о государственных закупках товаров (работ, услуг)

Изменения касаются:

• порядка формирования и ведения годового плана госзакупок;

• проведения процедуры закупки из одного источника;

• возможности заключения договора на срок свыше 1 года;

• правил проведения процедуры госзакупки с участием субъектов малого и среднего предпринимательства;

• возможности продления срока действия договора госзакупки на первые 2 месяца нового года (в отношении товаров (работ, услуг) ежедневной и (или) еженедельной потребности);

• запрета на участие аффилированных лиц в госзакупках.

Вступает в силу с 4 февраля, с 4 мая и с 4 августа 2024 г.

Закон от 31.01.2024 № 354-З

Дополнительно по теме

• Вступление в силу положений Закона «Об изменении Закона Республики Беларусь "О государственных закупках товаров (работ, услуг)"».

Комментарий к Закону № 354-З см. здесь.

Для торговли и бытовых услуг в сельской местности возобновлены льготы

В Указ от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» внесены изменения.

Для ИП и субъектов хозяйствования, осуществляющих на территории сельской местности розничную торговлю, общественное питание, оказание бытовых услуг, с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2028 г. возобновляется действие отдельных льгот:

• уменьшение на 50 % ставок:

- налога на прибыль от реализации товаров (работ, услуг), полученную от деятельности на указанной территории;

- подоходного налога с физических лиц, если получающие льготы индивидуальные предприниматели являются плательщиками этого налога;

• освобождение юридических лиц от налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности;

• введение с 1 января 2024 г. отдельного тарифа на электрическую энергию для торговых объектов и объектов общественного питания, расположенных на территории сельской местности (не ниже уровня, установленного для тарифной группы «Производственные нужды сельхозпотребителей»);

• возможность без получения согласия антимонопольного органа приобретать в собственность, пользование или владение расположенное на территории сельской местности недвижимое имущество для осуществления розничной торговли, общественного питания, оказания бытовых услуг.

Областные Советы депутатов вправе определять отдельный перечень населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территориям сельской местности и малых городских поселений.

Действует с 7 февраля 2024 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2024 г.; с 1 марта 2024 г.

Указ от 02.02.2024 № 42

Внесены изменения в классификацию объектов торговли и общепита

Внесены изменения в:

• постановление МАРТ от 07.04.2021 № 23 «О классификации торговых объектов по видам и типам»;

• постановление МАРТ от 12.04.2021 № 26 «О классификации объектов общественного питания по типам».

Действует с 11 июля 2024 г.

Постановление МАРТ от 30.01.2024 № 5

Уточнена налоговая база для исчисления налога при УСН для индивидуальных предпринимателей, осуществлявших в 2018-2021 гг. сбор молока от населения

Для ИП, осуществлявших в 2018-2021 гг. сбор молока от населения для белорусских перерабатывающих предприятий, налоговая база для исчисления налога при УСН по договорам купли-продажи (поставки) молока определяется:

Налоговая база налога при УСН для ИП, осуществлявших
в 2018-2021 гг.
сбор молока от населения

Сумма доходов от реализации молока белорусским перерабатывающим предприятиям

Сумма расходов на закупку молока у населения

Указанные индивидуальные предприниматели имеют право на зачет и (или) возврат излишне уплаченной суммы налога при УСН, пеней по этому налогу за отчетные периоды с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2021 г. независимо от истечения пятилетнего периода от установленного налоговым законодательством срока уплаты налога при УСН, пеней по этому налогу.

Действует с 24 января 2024 г.

Указ от 24.01.2024 № 28

Минтруда и соцзащиты напоминает индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам об уплате взносов в ФСЗН

Взносы в ФСЗН за 2023 год необходимо уплатить не позднее 1 марта 2024 г.

Минимальная сумма взноса за полный год осуществления деятельности - 2 326,80 руб.

Плательщикам, имевшим перерывы в своей деятельности в 2023 году, взносы в ФСЗН необходимо рассчитать самостоятельно и уплатить их не позднее 1 марта 2024 г.

Справочно

Для расчета причитающейся к уплате суммы взносов в ФСЗН индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам можно воспользоваться калькулятором.

Для подтверждения периодов неосуществления деятельности необходимо не позднее 31 марта 2024 г. представить непосредственно в территориальные органы Фонда документы индивидуального (персонифицированного) учета либо посредством информационного ресурса «Личный кабинет плательщика взносов», размещенного на корпоративном портале ФСЗН. В данном кабинете с 1 января 2024 г. плательщики могут работать без ЭЦП, если они самостоятельно уплачивают взносы за себя либо среднесписочная численность работников в 2023 году составила менее 5 человек.

Подготовлено с использованием материалов сайта Минтруда и соцзащиты

МНС о корректировке налоговых деклараций (расчетов) по земельному налогу с организаций за 2023 год

Все действия по корректировке, подписанию и отправке налоговой декларации (расчета) по земельному налогу с организаций за 2023 год следует завершить к 20 февраля 2024 г.

По сроку не позднее 22 февраля 2024 г. необходимо:

• доплатить (при необходимости) земельный налог по итогам 2023 года (в размере разницы между суммой земельного налога, исчисленного за 2023 год, и авансовыми платежами за 2023 год);

• уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 2024 год.

При этом сумма авансового платежа определяется в размере 1/4 суммы земельного налога, исчисленного за 2023 год, умноженной на 106,0 %.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Дополнительно по теме

• Как своевременно сделать в бухгалтерском учете перерасчет земельного налога для его отражения в декабре 2023 г.? Где указаны ставки земельного налога на 2023 год?

МНС о выборе индивидуальными предпринимателями отчетного периода по НДС

С 1 января 2024 г. индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками НДС при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь.

ИП, которые с 1 января 2024 г. перестали признаваться плательщиками НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, применяют нормы законодательства в порядке, действовавшем до 1 января 2024 г., в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных до 1 января 2024 г., но момент фактической реализации которых наступил с 1 января 2024 г.

Следовательно, ИП вправе в 2024 году выбрать отчетным периодом НДС календарный квартал, проставив на титульном листе налоговой декларации (расчета) по НДС за 2023 год в строке «Выбор со следующего налогового, отчетного периода способа уплаты НДС по части I налоговой декларации (расчета)» отметку «Х» в графе «ежеквартально» (пп.2 и 3 ст.127 НК-2023).

Проставление такой отметки:

• должно быть произведено не позднее 20-го января 2024 г.;

• может быть произведено (аннулировано) после 20-го января 2024 г. только однократно, но не позднее 20-го февраля 2024 г. путем внесения изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость за 2023 год (подп.3.1.1 п.3 ст.127 НК-2024).

При отсутствии указанной отметки о выборе отчетного периода в налоговой декларации (расчете) по НДС за 2023 год такая отметка может быть проставлена плательщиком в порядке, определенном подп.3.1.3 п.3 ст.127 НК, в налоговой декларации (расчете) по НДС, представляемой за отчетный период 2024 года, в котором возникла обязанность исчислить и уплатить НДС (возник объект налогообложения) (чч.2 и 3 подп.3.1.3 п.3 ст.127 НК).

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Обязанность представления индивидуальными предпринимателями деклараций в электронном виде

С 1 июля 2024 г. для всех индивидуальных предпринимателей вводится обязанность представлять налоговые декларации (расчеты) в виде электронного документа (абз.5 и 6 п.12 ст.1, абз.4 ст.9 Закона от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»; абз.3 ч.1 п.4 ст.40 НК в редакции с 01.07.2024).

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Ненормативные документы

Письмо МНС от 30.01.2024 № 2-2-15/00291 «О корректировке плательщиками налоговых деклараций (расчетов) по земельному налогу с организаций за 2023 год».

Обзор важных аналитических материалов

Бухгалтеру

Пособие-навигатор: Навигатор по подоходному налогу - 2024: комментируем изменения, внесенные в НК Законом от 27.12.2023 № 327-З в части исчисления и уплаты налога

1 января 2024 г. вступили в силу (за исключением отдельных положений) изменения и дополнения, внесенные Законом № 327-З в НК, которые затронули порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц.

В разделах материала рассмотрели:

1) доходы, освобождаемые от подоходного налога;

2) определение налоговой базы подоходного налога;

3) дату фактического получения дохода;

4) вычеты по подоходному налогу;

5) ставки подоходного налога;

6) обязанности налоговых агентов;

7) особенности исчисления и уплаты подоходного налога, исчисленного налоговыми органами;

8) устранение двойного налогообложения.

Пособие: ЭСЧФ при приобретении у иностранных лиц товаров через маркетплейсы: изменения НК с 2024 года

С 2024 года п.9 ст.131 НК дополнен подп.9.4, которым устраняется разрыв между моментом поступления в бюджет сумм НДС от продавцов е-товаров (иностранных организаций (иностранных индивидуальных предпринимателей), исчисляющих НДС ежеквартально) и моментом принятия НДС к вычету по ним покупателями (белорусскими организациями, которые могут находиться на ежемесячной отчетности по НДС). Автор привел практическую ситуацию по исчислению НДС и выставлению ЭСЧФ.

Пособие: НДС при реализации товара с убытком на экспорт

Организация реализовала в Россию в неизменном состоянии товар, приобретенный у белорусского поставщика менее 12 месяцев назад, ниже цены приобретения. Покупатель прислал заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на сумму по цене реализации товара. Автор разъяснил, применяются ли положения подп.42.1 п.42 ст.120 НК при реализации товара на экспорт и по какой ставке НДС облагается разница между ценой приобретения и ценой реализации товара. Также он ответил, как исчислить НДС с этой разницы.

Пособие: Организация работы при поломке кассового аппарата (в вопросах и ответах)

Кассовый аппарат является оборудованием, в ходе эксплуатации которого могут возникнуть технические неисправности. Из материала вы узнаете, что учесть, чтобы поломка кассы не привела к остановке работы объекта и не стала причиной нарушения законодательства.

Корреспонденция счетов: Выплата аванса: отражение в бухгалтерском учете начисления «зарплатных» налогов

Автор рассмотрел:

• необходимо ли при выплате аванса каждому работнику начислить сумму аванса;

• следует ли удержать при этом все «зарплатные» налоги и удержанные суммы перечислить в бюджет;

• при удержании с общей суммы аванса за март 2023 г. подоходный налог отражается в строке 1 раздела I части I декларации за I квартал.

Корреспонденция счетов: Вознаграждение по договору комиссии в учете комитента

По договору комиссии комитент (резидент Республики Беларусь) отгружает продукцию через комиссионера (резидент Республики Беларусь) на экспорт конечному покупателю (нерезидент Республики Беларусь). Валюта контракта - доллары США. Валюта платежа - российские рубли.

Ответы на вопросы даны в разделах материала:

1) «Когда нужно корректировать налоговую базу по НДС на суммовые разницы»;

2) «Комиссионное вознаграждение»;

3) «Требования валютного законодательства»;

4) «Оформление первичного учетного документа».

Экономисту

Пособие: Формируем цену на комплект (набор) товаров: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо»

В материале приведены ответы на вопросы пользователей Сообщества о порядке формирования цен на комплекты (наборы), состоящие из товаров, цены на которые регулируются, и из товаров, цены на которые не регулируются.

Юристу

Комментарий: Изменения в Правилах автомобильных перевозок грузов с 21 января 2024 года. Комментарий к постановлению Совмина от 12.12.2023 № 873

21 января 2024 г. вступили в силу изменения в Правила автомобильных перевозок грузов, утв. постановлением Совмина от 30.06.2008 № 970, внесенные постановлением № 873.

Изменения, которые надо учесть при перевозках, рассмотрены в разделах материала:

1) «Транспортные и грузосопроводительные документы»;

2) «Требования к автомобильным перевозчикам»;

3) «Ответственность при выполнении международных автомобильных перевозок грузов»;

4) «Случаи и порядок изъятия разрешений на проезд транспортных средств по территории иностранных государств».

Интернет-семинар: Брачно-семейные отношения и наследование. Рекомендации нотариуса

Размещены ответы на вопросы, поступившие на интернет-семинар с участием Елены Лозко, нотариуса Гомельского нотариального округа.

Пособие: Как организациям и ИП оформить отношения с самозанятыми (плательщиками единого налога и НПД)

В материале рассмотрено, как юрлицам и ИП, выступая в качестве заказчика при выполнении работ (оказании услуг), оформить отношения с самозанятыми (необходимо подписывать договор или нет, какие налоги платить и др.).

Кадровику

Комментарий: Уточнены критерии признания белорусов занятыми в экономике. Комментарий к постановлению Совмина от 25.01.2024 № 53

В материале приведены основные новшества:

• критерии отнесения граждан к занятым в экономике;

• порядок предоставления сведений о миграции граждан;

• формирование и утверждение списков трудоспособных граждан, не занятых в экономике, оплачивающих ЖКУ по полной стоимости;

• хранение таких списков;

• обязанности секретарей постоянно действующих комиссий по координации работы по содействию занятости населения.

Комментарий: Новая редакция Правил расследования и учета несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 26 января 2024 года. Комментарий к постановлению Совмина от 16.01.2024 № 36

С 26 января 2024 г. вступила в силу новая редакция Правил расследования и учета несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. постановлением Совмина от 15.01.2004 № 30. Редакция внесена комментируемым постановлением. Из материала вы узнаете, что изменилось.

Пособие: Проверяемые вопросы и типичные ошибки в 1 полугодии 2023 года

Материал взят с сайта ФСЗН. Из него вы узнаете об ошибках при правильности и своевременности представления сведений, необходимых для ведения персонифицированного учета, в том числе для целей профессионального пенсионного страхования (ПУ-2).

Специалисту по охране труда

Пособие: Медосмотры работающих: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо»

В материале размещены ответы на вопросы, которые пользователи Сообщества задавали по теме проведения медицинских осмотров с работающими.

Экологу

Пособие: Заполняем отчет по отходам товаров и упаковки за IV квартал 2023 года

Производители и импортеры определенных видов товаров и упаковки обязаны обеспечить сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств товаров и упаковки.

Помимо внесения платы или выполнения обязанности путем применения собственной системы сбора отходов, субъекты хозяйствования обязаны предоставлять в адрес Оператора информацию о выполнении обязанности.

В материале рассмотрены теоретические аспекты законодательства, которыми необходимо руководствоваться при заполнении отчета, а также рассмотрена практическая ситуация.

Данная тема изложена в разделах:

1) «Законодательное регулирование»;

2) «Практическая ситуация»;

3) «Отчет о выполнении обязанности».

Некоторые обсуждаемые вопросы на Правовой платформе «Бизнес-Инфо» https://bii.by:

Для юрлиц

1. Кафе изготавливает пиццы. Гости могут приобретать пиццы навынос. При реализации кафе пробивает по кассовому аппарату стоимость пиццы и стоимость коробки для пиццы по цене приобретения. Правильно ли поступает кафе, пробивая по кассовому аппарату стоимость коробки для пиццы по цене приобретения, либо коробка должна входить в стоимость пиццы при калькуляции, и по какой стоимости и можно ли применять торговую надбавку?

2. Открыли кафе и иногда продукты покупаем в магазине по чеку, без выставления ЭСЧФ, то есть НДС не выделяем при оприходовании этих продуктов. Как правильно определить розничную цену этих продуктов? Если можно, объясните на каком-нибудь банальном примере, так как я не работала раньше в общепите.

3. К какому виду деятельности по ОКЭД РБ можно отнести магазин кулинарии?

4. В торговом объекте нашего предприятия приемка товара происходит в рабочее время, и продавец закрывает магазин на время приемки. Поступают жалобы от покупателей. Как поступить в данной ситуации, и правомерны ли действия продавца? Осуществлять торговлю во время приемки товара невозможно, продавец один на смене, запасного выхода в магазине нет.

5. В 2024 году, как и прежде, субъектам розничной торговли и поставщикам запрещается установление в договорах поставки потребительских товаров, произведенных в Республике Беларусь, и импортируемых непродовольственных потребительских товаров, возмездного оказания услуг, в иных гражданско-правовых договорах условий о предоставлении вознаграждений в связи с приобретением у поставщика определенного количества товаров, за оказание услуг по продвижению товаров и иных видов вознаграждений (ч.1 п.15 постановления № 713). Предоставление вознаграждений (являемся производителем продукции) оптовому звену за продвижение продукции также запрещено?

6. Вид деятельности - оптовая торговля. Планируем заказывать у исполнителя услуги по размещению информации о нашем товаре (изображение, наименование, весовые характеристики, цена) в бортовых каталогах товаров, размещаемых на бортах самолетов, по которым пассажиры могут произвести покупку товара. Торговлю товарами на бортах самолетов осуществляет непосредственно Исполнитель. Попадают ли вышеуказанные услуги под начисление сбора за размещение (распространение) рекламы?