Для оплаты труда работников бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций, базовая ставка установлена в размере 235 руб.

Действует с 1 сентября 2023 г.

Постановление Совмина от 18.08.2023 № 546

Справочно

Изменение размера базовой ставки см. здесь.

Увеличены минимальные цены на реализуемое в Россию масло

На 10 рос. руб. увеличены предельные минимальные цены на реализуемое в Россию:

• сливочное масло с содержанием молочного жира 80 % и более - с 430 до 440 рос. руб.;

• масло сливочное с содержанием молочного жира более 72 %, но менее 80 % - с 380 до 390 рос. руб.

Действует с 25 августа 2023 г.

Постановление Минсельхозпрода от 23.08.2023 № 105

Комментарий к постановлению № 105 см. здесь.

Изменения в порядке маркировки товаров

Скорректировано постановление МНС от 03.05.2021 № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243».

Внесены изменения в:

• состав обязательной информации, подлежащей внесению в Банк электронных паспортов товаров;

• состав информации, подлежащей внесению в ГИС «Электронный знак» при ввозе товаров в Беларусь в рамках трансграничной торговли;

• перечень уполномоченных складов;

• требования к уполномоченным складам и их владельцам;

• Инструкцию о порядке маркировки товаров.

Действует с 18 августа 2023 г.

Постановление МНС от 07.06.2023 № 23

Внесены изменения в ассортиментные перечни товаров для различных торговых объектов

Внесены изменения в постановление МАРТ от 19.11.2020 № 74 «О перечнях товаров»:

1) предусмотрена обязанность субъектов торговли обеспечить наличие в продаже количества разновидностей товаров в пределах обязательного минимума за счет товаров отечественного производства и товаров, происходящих из других государств - членов ЕАЭС;

2) пересмотрены сроки обязательного наличия в продаже свежей плодовоовощной продукции.

Действует с 19 августа 2023 г.

Постановление МАРТ от 22.06.2023 № 43

Комментарий к постановлению № 43 см. здесь.

МНС скорректировало регламенты административных процедур в области налогообложения, маркировки произведенных алкогольных напитков и табачных изделий, маркировки сопроводительных документов

Скорректированы регламенты административных процедур в области налогообложения, маркировки произведенных алкогольных напитков и табачных изделий, маркировки сопроводительных документов, которые осуществляются в отношении субъектов хозяйствования, по подп.1.4.5 п.1.4, подп.22.7.1, 22.7.2 п.22.7 и подп.22.8.2-22.8.4 п.22.8 Перечня № 548.

Справочно

Регламенты утверждены постановлением МНС от 25.01.2022 № 2.

В новой редакции изложены формы:

• заявления о возврате денежных средств, внесенных в оплату стоимости возвращенных неиспользованных акцизных марок;

• заявления о возврате денежных средств, внесенных в оплату стоимости возвращенных неиспользованных контрольных знаков;

• заявления о зачете и (или) возврате денежных средств.

Действует с 24 августа и 8 декабря 2023 г.

Постановление МНС от 28.07.2023 № 30

Реализация алкоголя крепостью свыше 28 % в магазинах беспошлинной торговли

Скорректировано постановление МАРТ от 02.10.2017 № 52 «Об установлении предельных минимальных цен на алкогольную продукцию крепостью свыше 28 процентов».

Установленные постановлением № 52 предельные минимальные цены не будут распространяться на всю алкогольную продукцию крепостью свыше 28 %, предназначенную для реализации в магазинах беспошлинной торговли. Сейчас данные цены не применяются только на алкогольные напитки собственного производства при их реализации владельцам магазинов Duty Free для их последующей реализации в этих магазинах.

Действует с 15 сентября 2023 г.

Постановление МАРТ от 04.08.2023 № 47

Белстат вводит новую форму статотчетности 4-ф (затраты)

Утверждены новая форма госстатотчетности 4-ф (затраты) «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)» и указания по ее заполнению.

Статотчетность представляют:

1) коммерческие организации:

- не являющиеся субъектами малого предпринимательства;

- малые организации, подчиненные (входящие в состав) госорганам (организациям), а также малые организации, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в госсобственности и переданы в управление госорганам (организациям);

2) некоммерческие организации (кроме бюджетных организаций), осуществляющие производство продукции (выполнение работ, оказание услуг) для реализации, со средней численностью работников за календарный год 16 человек и более;

3) обособленные подразделения указанных юрлиц.

Отчетность будет представляться 26-го числа после отчетного периода, за январь - декабрь - 30 марта.

Действует с 1 ноября 2023 г.

Постановление Белстата от 11.08.2023 № 88

Утверждено Положение о порядке предоставления сведений и информации при назначении пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам

В документе определено, как органы ФСЗН будут предоставлять сведения плательщику обязательных страховых взносов для назначения указанных пособий.

Также установлены формы документов для запросов и предоставления запрашиваемых сведений, их структура и форматы.

Действует с 1 июля 2024 г.

Постановление правления ФСЗН от 18.08.2023 № 10

ЕЭК скорректировала порядок заполнения декларации таможенной стоимости

Коллегия ЕЭК внесла изменения в порядок заполнения декларации таможенной стоимости.

В соответствии с принятым решением в документе будут отражаться фактически понесенные расходы в национальной валюте в случаях, когда расходы выражены в иностранной валюте, но оплачены в национальной до декларирования товаров. Пересчет иностранной валюты на день регистрации таможенной декларации не потребуется.

Подготовлено с использованием материалов сайта ЕЭК

Справочно

Решение Коллегии ЕЭК от 15.08.2023 № 112 «О внесении изменения в Порядок заполнения декларации таможенной стоимости» действует с 16.09.2023.

ЕЭК приняла решение о взаимном признании электронной цифровой подписи

На заседании Коллегии Евразийской экономической комиссии 22 августа утверждены правила взаимного признания электронной цифровой подписи (ЭЦП) в трансграничных B2G (Business-to-Government) взаимодействиях на территории ЕАЭС. Решение будет способствовать упрощению трансграничного взаимодействия и повышению эффективности ведения бизнеса в ЕАЭС.

Ранее Коллегия ЕЭК определила 14 сфер, которые в первоочередном порядке требуют обеспечения признания ЭЦП в трансграничных B2G взаимодействиях.

С внедрением новых правил компании, работающие в разных странах ЕАЭС, смогут использовать одну и ту же ЭЦП для взаимодействия с государственными органами. Это значит, что не будет необходимости получать отдельные ЭЦП для каждой страны, что значительно упростит процесс и снизит административные расходы.

В долгосрочной перспективе это решение будет способствовать развитию трансграничной торговли и интеграции в ЕАЭС. Реализация новых правил потребует доработки доверенных третьих сторон ЕЭК и государств-членов, созданных первоначально только для межгосударственного G2G (Government-to-Government) взаимодействия.

Подготовлено с использованием материалов сайта ЕЭК

МНС о выдаче покупателям (потребителям) платежного документа в электронном виде

При согласии покупателя (потребителя) юрлицо или индивидуальный предприниматель, использующие кассовый аппарат или программную кассу, формируют и выдают покупателю (потребителю) платежный документ только в электронном виде (п.15¹ и ч.2 п.23 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утв. постановлением Совмина и Нацбанка от 06.07.2011 № 924/16).

По общему правилу, при приеме платежа кассир проводит с использованием кассового оборудования суммы принятых платежей и выдает покупателю (потребителю) платежный документ (платежные документы), подтверждающий (подтверждающие) оплату товара (работы, услуги) и (или) инициирование платежа (ч.1 п.4 Положения № 924/16).

Таким образом, если покупатель (потребитель) не выразит согласие на выдачу ему платежного документа только в электронном виде, то кассир обязан обеспечить автоматическую печать платежного документа на чековой ленте и выдать покупателю (потребителю) платежный документ для обеспечения выполнения требований п.4 Положения № 924/16.

Обратите внимание!

Выдача в торговом объекте покупателю (потребителю) без его согласия о получении документа только в электронном виде вместо платежного документа другого документа, сформированного на кассовом оборудовании, содержащего информационное сообщение «Если Вы хотите получить бумажный чек, попросите об этом кассира» либо иную подобную информацию, противоречит требованиям п.4 Положения № 924/16 и, соответственно, не допускается.

Справочно

За нарушение порядка использования кассового оборудования, выразившееся в нарушении порядка выдачи покупателю (потребителю) платежного документа, предусмотрена административная ответственность со штрафом:

• до 50 БВ;

• на ИП - до 100 БВ;

• на юрлицо - до 200 БВ (ч.1 ст.13.15 КоАП).

Актуальный размер БВ см. здесь.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС об особенности уплаты физлицами имущественных налогов в 2023 году

За 2022 год имущественные налоги начисляются в 2023 году. Учитывая, что 2022 год являлся переходным, предусмотрена уплата налогов для физлиц в два этапа.

Физлица в 2022 году заплатили авансовый платеж по налогу на недвижимость и земельному налогу в размере 50 % от всей суммы. В текущем году не позднее 15 ноября 2023 г. необходимо уплатить оставшуюся сумму налогов за 2022 год.

Таким образом, в следующем году произойдет полноценный переход на уплату налогов по завершении года, то есть в 2024 году все виды имущественных налогов будут уплачиваться за 2023 год полностью.

Транспортный налог в текущем году предъявлен за 2022 год в полном размере, и уплатить его необходимо в срок не позднее 15 ноября 2023 г.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС о льготах по имущественным налогам

С 2022 года от уплаты земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога освобождаются определенные категории граждан, в том числе к ним относятся и лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста (пенсионеры).

Пенсионеры освобождаются от уплаты имущественных налогов в отношении:

• одного жилого помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (квартира, комната);

• одного жилого дома с нежилыми постройками;

• одного земельного участка, предоставленного для строительства и (или) обслуживания жилого дома или квартиры в блокированном жилом доме;

• гаражей, садовых домиков, дач, машино-мест - независимо от их количества;

• земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей - независимо от их количества.

Ставка транспортного налога понижается на 50 %, если транспортное средство зарегистрировано в органах ГАИ на пенсионера по возрасту при условии наличия у него действующего водительского удостоверения соответствующей категории.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС обращает внимание физлиц - плательщиков имущественных налогов

Налоговые органы направили по почте единые извещения на уплату земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога за 2022 год, в которых отражена детальная информация:

• об объектах налогообложения;

• предоставленных льготах;

• расчете налогов и суммах, подлежащих к уплате.

Извещения должны быть доставлены плательщикам не позднее 1 сентября 2023 г., а уплатить налоги необходимо до 15 ноября 2023 г.

При наличии вопросов по предъявленным к уплате суммам налогов физлица могут обратиться:

• в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости или земельного участка - при наличии вопросов по налогу на недвижимость и земельному налогу;

• в налоговый орган по месту жительства (месту регистрации) - при наличии вопросов по транспортному налогу.

Информацию о контактных телефонах налоговых органов для получения консультаций по имущественным налогам физическим лицам см. здесь.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС о налоге с физлиц от сдачи внаем другим физлицам жилых помещений

Физлицам, планирующим сдавать жилье на длительный срок, необходимо:

1) заключить в письменной форме договор найма жилого помещения;

2) зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда;

3) произвести уплату подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС обращает внимание физлиц, планирующих розничную торговлю продукцией цветоводства с уплатой налога на профдоход

В преддверии 1 сентября (День знаний) физлица, планирующие осуществлять розничную торговлю продукцией цветоводства с уплатой НПД, должны:

• до начала осуществления деятельности установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»;

• проинформировать налоговый орган через приложение о применении НПД;

• осуществлять реализацию на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства.

При осуществлении деятельности физлицо не имеет нанимателя и не привлекает иных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Кроме того:

• НПД заменяет уплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц;

• ставка НПД при реализации цветов физическим лицам - 10 % (4 % - для физлиц - получателей пенсии);

• для физлиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика НПД, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 руб. Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что физлицо не прекращало применение НПД;

• физлицу:

не нужно рассчитывать НПД, применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы;

не требуется представлять налоговые декларации;

требуется формировать в приложении «Налог на профессиональный доход» чек по каждому полученному доходу;

• исчисленный налоговым органом НПД уплачивается плательщиком ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, любым удобным способом.

Применение этого налога является правом выбора физлица, а не обязанностью. Поэтому для физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, планирующих розничную торговлю цветами, есть выбор в системе налогообложения: налог на профессиональный доход или единый налог.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС обращает внимание физлиц, планирующих осуществлять розничную торговлю продукцией цветоводства с уплатой единого налога

В преддверии 1 сентября (День знаний) физлица, планирующие осуществлять розничную торговлю продукцией цветоводства, должны учитывать следующее:

• реализация осуществляется на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах как самостоятельно выращенных цветов, так и приобретенных для дальнейшей реализации;

• до дня начала осуществления деятельности необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые физлица предполагают осуществлять, видов товаров, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности;

• до дня начала осуществления деятельности уплатить рассчитанную налоговым органом сумму единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

При уплате единого налога предусмотрены льготы для:

• плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, - на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;

• плательщиков-инвалидов - на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право, на основании удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, в котором указаны сведения о соответствующей группе инвалидности и сроке, на который она установлена;

• плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет - на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи;

• плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, - на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг 18-летнего возраста, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида;

• плательщиков - родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, - на 100 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы. Льгота предоставляется на основании удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, в которых указаны сведения о соответствующей группе инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям ставка понижается на 45 %.

Обратите внимание!

Если будет установлено, что физлицо осуществляло деятельность без уплаты единого налога, то оно должно уплатить налог по действующей ставке без применения льгот, а при повторном нарушении придется уплатить налог в пятикратном размере.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Обзор важных аналитических материалов

Бухгалтеру

Корреспонденция счетов: Импорт товаров: отражение в учете НДС, таможенных платежей при УСН (с ведением бухучета)

Организация (применяет УСН без уплаты НДС) импортирует товары из Китая. Рассмотрели, как в бухучете отразить таможенные пошлины и сборы, НДС, уплаченный на таможне, затраты на хранение.

Пособие: НДС при приобретении товара у резидента ЕАЭС на территории Беларуси

Резидент Республики Беларусь приобретает товар на территории Беларуси у резидента Российской Федерации. Предоплата в размере 80 % перечислена 17.05.2023. Товар получен 25.07.2023. Окончательный расчет будет 01.08.2023.

Вы узнаете:

1) когда необходимо исчислить НДС;

2) как рассчитать налоговую базу по НДС, если стоимость товара в долларах США, а оплата в российских рублях;

3) корректируется ли НДС после окончательного расчета.

Пособие: НДС при приобретении чая, кофе в офис

Организация приобретает товары для потребления в офисе (кофе, чай), а также имеет обороты, освобожденные от НДС, и обороты, облагаемые НДС по ставке 20 %.

Разобрались, вправе ли она принять к вычету суммы предъявленного НДС по этим товарам и как вычеты по чаю и кофе распределить между этими оборотами.

Экономисту

Комментарий: Критерии и порядок оценки степени риска наступления банкротства, применяемые с 1 октября 2023 года. Комментарий к постановлению Минэкономики и Минфина от 07.08.2023 № 16/46

Приведены показатели для оценки степени риска наступления банкротства с 1 октября 2023 г. и порядок их расчета с акцентом на особенностях для юрлиц и ИП.

Юристу

Пособие: Кто несет риск случайной гибели товара после передачи перевозчику: покупатель или поставщик?

При перевозке товар (груз) сгорел по вине перевозчика. Договором поставки предусмотрено, что право собственности на товар переходит в момент оплаты. На момент гибели товара он оплачен не был и, соответственно, находился в собственности поставщика.

Вы узнаете:

• кто должен нести риск случайной гибели по договору поставки в период между заключением договора и полным его исполнением: покупатель или поставщик;

• кто вправе получить возмещение убытков от перевозчика в связи с утратой груза: поставщик, который был собственником товара на момент его гибели, или же покупатель, на которого перешел риск случайной гибели товара.

Пособие: Расчеты за международную перевозку наличной иностранной валютой

Заказчик-нерезидент не имеет возможности произвести расчет банковским перечислением в Беларусь, а может оплатить международную перевозку груза наличной иностранной валютой согласно договору-заявке.

Автор ответил на вопросы:

• можно ли в настоящее время рассчитаться валютой за международную грузоперевозку;

• какие необходимы документы при получении наличной иностранной валюты от нерезидента;

• в какой срок необходимо зачислить наличные деньги на счет перевозчика-резидента.

Пособие: Как составить заявление на распределение имущественного вычета

Для получения имущественного налогового вычета по подоходному налогу при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в общую совместную собственность следует подать письменное заявление о его распределении между участниками общей совместной собственности.

Рассмотрели:

1) предоставление имущественного вычета при приобретении недвижимости;

2) распределение имущественного вычета между участниками собственности;

3) заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами.

Алгоритм предоставления информации о документах иностранного государства

Порядок информирования о наличии иностранных документов рассмотрен в разделах:

1) кто должен предоставлять информацию об иностранном документе;

2) алгоритм предоставления гражданином информации об иностранном документе.

Кадровику

Пособие-навигатор: Общие правила, позволяющие избежать ошибок при составлении договора подряда с физическим лицом

Рассмотрели правила составления гражданско-правового договора (на примере договора подряда) с физическим лицом, типичные ошибки и разъяснили, как их избежать, то есть как не смешивать ГПД с трудовым договором.

Вопросы-ответы:

1. Магазин розничной торговли систематически выкладывает на прилавок просроченные товары. В какие органы обратиться для привлечения к ответственности персонала магазина?

2. Индивидуальный предприниматель - изготовитель отгрузил в апреле и мае 2023 г. продукцию ИП-торговцу для продажи в рознице. Последний закрывается, платить нет возможности, готов вернуть оставшуюся продукцию, но у него нет бланков ТТН. Может ли ИП-изготовитель оформить возвратную накладную на своих бланках?

3. Какая предельная надбавка установлена для настольной игры? Производитель настольной игры - сторонняя организация.

4. Кассир при работе на кассовом аппарате ошибочно пробил чек на сумму 1 000 000 руб. вместо 100 руб. Ошибка обнаружена после закрытия смены. Как поступить в такой ситуации?

5. Как проверить по коду ТН ВЭД, относится ли реализуемый товар к потребительским, цены на которые регулируются?

6. Может ли для ООО в качестве юридического адреса быть торговое место на рынке, где осуществляется торговая деятельность?