Фильтры

Торговля: изменения законодательства с 15 по 31 марта

(подписаться на рассылку)

02 апреля 2024

Обзор законодательства

Увеличен размер базовой арендной величины

Базовая арендная величина установлена в размере 17 руб. 76 коп.

Действует с 1 апреля 2024 г.

Постановление Совмина от 21.03.2024 № 200

Справочно

Изменение размера базовой арендной величины по годам см. здесь.

Увеличен размер суточных для служебных командировок по Беларуси

С 9 до 12 руб. в сутки увеличен размер суточных при служебных командировках в пределах Республики Беларусь (приложение 1 к Положению о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утв. постановлением Совмина от 19.03.2019 № 176).

Уточнены нормы Положения № 176 по возмещению расходов на проезд, найму жилья, расширен состав иных командировочных расходов, подлежащих возмещению при обязательном представлении подтверждающих документов.

Действует с 6 апреля 2024 г.

Постановление Совмина от 22.03.2024 № 218

Комментарии к постановлению № 218 см. здесь и здесь.

Нормы для беспошлинного ввоза товаров снижены

С 1 апреля 2024 г. лимиты беспошлинного ввоза составят:

• 500 евро и 25 кг в отношении товаров, ввозимых наземным транспортом;

• 200 евро и 31 кг в отношении товаров, ввозимых в международных почтовых отправлениях и перевозчиком в адрес физических лиц.

В отношении товаров для личного пользования, ввозимых воздушным транспортом, норма беспошлинного ввоза не меняется и составляет 10 000 евро и 50 кг.

Действует с 1 апреля 2024 г.

Пункты 2-4 приложения 1 к решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 № 107

Дополнен перечень товаров, запрещенных к ввозу в Беларусь

Дополнен перечень товаров, происходящих и (или) произведенных (изготовленных) на территории отдельных недружественных стран, запрещенных к ввозу на территорию Республики Беларусь и реализации на территории Республики Беларусь, утв. постановлением Совмина от 06.12.2021 № 700.

В перечень включены товары, происходящие из Литвы (приложение 2 к постановлению № 700).

Действует с 1 апреля 2024 г.

Постановление Совмина от 14.03.2024 № 181

Определены товары из Литвы, которые запрещено перемещать автотранспортом

Закреплен перечень товаров, в отношении которых запрещено использование территории Беларуси для их перемещения автотранспортом через пункты пропуска, расположенные на госгранице с Литвой, ввозимых для реализации и (или) потребления в Беларуси.

Запрет не распространяется на товары:

• ввезенные на территорию Республики Беларусь до вступления в силу указанного запрета;

• ввозимые на территорию Республики Беларусь:

- для личного пользования;

- изъятые, арестованные, конфискованные или обращенные в доход государства иным способом, задержанные таможенными органами и не востребованные в сроки, установленные ТК ЕАЭС, в рамках реализации указанного запрета, - в части реализации товаров.

Действует с 1 апреля по 1 октября 2024 г.

Постановление Совмина от 14.03.2024 № 182

Определен порядок использования тарифной льготы на ввоз мяса

Утверждено Положение о порядке использования тарифной льготы в 2024 году на ввоз в Республику Беларусь объемов мяса крупного рогатого скота и мяса птицы.

Документом определены правила использования тарифных льгот на ввоз в Беларусь объемов мяса крупного рогатого скота и мяса птицы, предоставленных решениями Совета ЕЭК от 24.11.2023 № 123 и от 12.12.2023 № 144.

МАРТ:

• выдает лицензии на ввоз мяса крупного рогатого скота, мяса птицы;

• ежеквартально до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, информирует о выданных лицензиях Минсельхозпрод.

Действует с 16 марта 2024 г.

Постановление Совмина от 14.03.2024 № 174

Изменен порядок заполнения книги при применении УСН

Внесены изменения в постановление МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты, Белстата от 28.11.2022 № 35/54/75/133, которое определяет порядок заполнения книги при упрощенной системе налогообложения.

Общий порядок заполнения книги при УСН не изменился. Правки затронули четыре раздела:

1) в части I раздела I книги при УСН уточнено, что в графе 12 этой части нужно указать дату оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, если выручка отражается в соответствии с пп.10-12 ст.328 НК;

2) заполнение карточки лицевого счета физлица по подоходному налогу (п.1 раздела II книги при УСН) приведено в соответствие с действующей редакцией приложения 9 к постановлению № 35;

3) изменения в разделе IV книги при УСН внесены в связи с пересмотром порядка определения в 2024 году налоговой базы по налогу на недвижимость по капитальным строениям, их частям, расположенным на территории Беларуси и взятым организациями в аренду у физлиц и иностранных организаций;

4) правки в разделе V книги при УСН связаны с изменениями в структуре формы декларации по НДС.

Действует с 17 марта 2024 г.

Постановление МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты, Белстата от 01.03.2024 № 5/15/13/9

Комментарий к постановлению № 5/15/13/9 см. здесь.

Изменены ставки утилизационного сбора

В новой редакции изложены:

• перечень видов и категорий транспортных средств, за исключением самоходных машин и (или) прицепов к ним, являющихся объектами обложения утилизационным сбором, а также ставок утилизационного сбора, утв. постановлением Совмина от 01.07.2019 № 437;

• перечень видов самоходных машин и (или) прицепов к ним, являющихся объектами обложения утилизационным сбором, а также ставок утилизационного сбора, утв. постановлением Совмина от 30.12.2022 № 951.

Для юрлиц увеличены ставки утильсбора при ввозе транспорта. При этом они не изменились, если машину ввозят с территории ЕАЭС. Такими же остались и ставки для физлиц.

Изменена градация транспортных средств. С 31 марта 2024 г. всего две категории - до 3 лет и старше 3 лет (ранее было три: до 3 лет, от 3 до 7 и более 7 лет).

Действует с 21 и 31 марта 2024 г.

Постановление Совмина от 18.03.2024 № 185

Определен перечень транспортных средств повышенной комфортности, за которые надо платить повышенный транспортный налог

Определен перечень транспортных средств повышенной комфортности.

Владельцы вошедших в перечень автомобилей платят за них повышенный транспортный налог.

В перечень вошел весь модельный ряд Aston Martin, Aurus, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Maserati, McLaren, Porsche и Rolls-Royce. Также в него включены некоторые модели BMW, Cadillac, Land Rover, Audi, Lexus, Mercedes-Benz, Toyota.

Действует с 22 марта 2024 г., распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.

Постановление Совмина от 20.03.2024 № 194

Введено регулирование цен на кормовые добавки для сельскохозяйственных животных

Скорректировано постановление Совмина от 29.12.2023 № 985 «О временном регулировании цен».

Вводится временное регулирование цен на комбикорма для сельскохозяйственных животных (за исключением комбикормов, предназначенных для розничной торговли (в потребительской упаковке)). Предельные максимальные надбавки импортеров для такой продукции установлены на уровне 25 %, предельные максимальные оптовые надбавки - на уровне 10 %.

Установлено, что ценовое регулирование не распространяется на средства защиты растений, предназначенные для продажи в розницу в потребительской упаковке.

Действует с 2 апреля 2024 г.

Постановление Совмина от 21.03.2024 № 196

Комментарий к постановлению № 196 см. здесь.

Продлен временный запрет на вывоз отдельных видов промышленных товаров

В перечне товаров, в отношении которых установлен временный запрет на вывоз за пределы Республики Беларусь, более 250 позиций, в их числе гипс, ангидрит, цементы зубные и прочие материалы для пломбирования, цементы, реконструирующие кость, дезинфицирующие средства, краски и лаки на основе синтетических полимеров, пасты для лепки, диагностические или лабораторные реагенты на подложке, фильтрэлементы (включая мембраны для гемодиализа) для медицинской промышленности, ампулы из стекла, стеклянная посуда для лабораторных, гигиенических или фармацевтических целей.

Также в перечень включены емкости для сжатого или сжиженного газа, различные котлы, двигатели, насосы, промышленные или лабораторные горны и печи, холодильники, морозильники, центрифуги, посудомоечные машины, пылесосы, электробритвы, машинки для стрижки волос, телефонные аппараты, микрофоны.

Запрет не распространяется на продукцию белорусского или российского происхождения, имеющую соответствующие сертификаты, а также на товары, поставляемые за рубеж по разовым лицензиям МАРТ.

Действует с 23 марта до 23 сентября 2024 г.

Постановление Совмина от 22.03.2024 № 212

МНС о вступлении в силу порядка взимания в ЕАЭС НДС при оказании услуг в электронной форме

Протокол о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме, подписанный 9 декабря 2022 г., вступил в силу 4 марта 2024 г. и его положения начинают применяться с 1 апреля 2024 г.

Перечень услуг в электронной форме утвержден решением Совета ЕЭК от 27.09.2023 № 97, которое также применяется с 1 апреля 2024 г.

При оказании услуг в электронной форме субъектом хозяйствования одного государства - члена ЕАЭС покупателю другого государства - члена ЕАЭС налог на добавленную стоимость взимается в государстве - члене ЕАЭС, в котором осуществляет деятельность покупатель таких услуг.

В целях обеспечения уплаты НДС закреплена обязанность продавца государства - члена ЕАЭС, оказывающего услуги в электронной форме покупателю, местом реализации которых признается территория другого государства - члена ЕАЭС, встать на учет в налоговом органе этого другого государства-члена (пп.9 и 10 Порядка взимания НДС при оказании услуг в электронной форме (приложение к Протоколу о внесении изменений в Договор о ЕАЭС)).

Белорусские организации, белорусские ИП, оказывающие услуги покупателям, местом осуществления деятельности которых является иное государство - член ЕАЭС, обязаны встать на учет в налоговом органе этого другого государства - члена ЕАЭС и производить исчисление и уплату НДС в бюджет этого другого государства - члена ЕАЭС.

Иностранные организации и ИП (государств - членов ЕАЭС) в отношении услуг в электронной форме, оказываемых физическим лицам (в том числе ИП), местом реализации которых является Республика Беларусь, обязаны:

✓ встать на учет в инспекции МНС по г. Минску (подп.1.7 п.1 ст.70 НК);

✓ ежеквартально исчислять и уплачивать НДС в бюджет Республики Беларусь (ст.141 НК);

✓ ежеквартально представлять налоговую декларацию (расчет) по НДС при оказании услуг в электронной форме в инспекцию МНС по г. Минску (ст.141 НК).

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС прокомментировал:

• порядок уплаты налога физическим лицом при оказании услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции потребителям.

При оказании услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции потребителям физическое лицо вправе по выбору уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц или налог на профессиональный доход.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

• порядок уплаты налога физическим лицом при сдаче внаем (поднаем) или в аренду (субаренду) жилых и (или) нежилых помещений.

Многочисленной категорией плательщиков являются физические лица, получающие доходы от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений физическим лицам и уплачивающие подоходный налог в фиксированных суммах.

Физическому лицу до срока фактического осуществления деятельности по сдаче внаем помещения физическим лицам необходимо:

✓ заключить и зарегистрировать в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения в местном исполнительном и распорядительном органе;

✓ уплатить подоходный налог.

Если при передаче квартиры внаем физическим лицом не составлен письменный договор найма либо не зарегистрирован составленный договор в регистрирующем органе - это не освобождает его от уплаты налогов.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Ненормативные документы

1. Письмо МНС от 14.03.2024 № 2-2-20/00771 «О направлении разъяснения по транспортному налогу».

2. Письмо МНС от 20.03.2024 № 4-2-21/00850 «О налогообложении иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство».

Обзор важных аналитических материалов

Бухгалтеру

Пособие: Первичный учетный документ поступил после момента фактической реализации услуги: разбираем ситуацию

Организация, применяющая общую систему налогообложения, оказала разовую услугу в марте 2023 г., акт выполненных работ от 05.03.2023 заказчик передал 20 февраля 2024 г. Около подписей даты не проставлены. День завершения и период оказания услуги в акте не указаны. Организация отразила хозяйственную операцию в бухгалтерском учете в декабре 2023 г. Отчетный период по НДС - календарный месяц. Вы узнаете, как определить момент фактической реализации по НДС и когда выставить ЭСЧФ.

Пособие: Компенсация затрат на зарядку электромобиля. Разработка норм расхода электроэнергии на электромобиль

Организация приобрела электромобиль, который использует в хозяйственной деятельности по оказанию услуг физлицам. Руководитель предприятия обратился в электросети по вопросу выделения мощности (11 кВт, 380 В) для подключения и установки зарядной станции (ЗС) электромобиля по месту ночного хранения автомобиля к существующей ЛЭП с установкой учета потребляемой электроэнергии, оформленной на предприятие. Этот вопрос находится в стадии рассмотрения и оформления согласно действующим ТНПА. Автор ответил на вопросы к этой ситуации.

1. Как оформить документы для компенсации затрат сотруднику предприятия на зарядку электромобиля от домашней электросети, если отдельный учет электроэнергии для точки подключения зарядной станции отсутствует, а производится через общий счетчик как для личного и бытового потребления сотрудника, так и для зарядки электромобиля?

2. Как установить нормы расхода электроэнергии на электромобиль? Возможно ли их изменение ежемесячно (ежеквартально) исходя из среднего расхода бортового компьютера электромобиля, так как расход зависит от погодных и температурных условий и режима (город, трасса) эксплуатации авто?

Пособие: Дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, - новая реальность (в вопросах и ответах)

Постановлением Совмина от 07.03.2024 № 164 «О вопросах налогообложения» установлена повышенная ставка налога на доходы иностранных организаций в отношении дивидендов, выплачиваемых определенным иностранным организациям, а также введены ограничительные меры по исполнению положений некоторых международных соглашений в отношении отдельных доходов.

Автор разъяснил новые правила применения постановления № 164 в форме ответов на наиболее популярные вопросы.

Пособие-навигатор: Уничтожение документов после налоговой проверки: 4 ответа специалиста на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо»

В Сообществе пользователи задают вопросы про уничтожение документов после проведения налоговой проверки.

Мы привели ответы Елены Шумской, заведующей отделом документоведения учреждения «Белорусский научно-исследовательский институт документоведения и архивного дела».

Корреспонденция счетов: Списание товарных потерь при хранении в общепите

Вы узнаете, как организации общепита отразить в учете списание товарных потерь при хранении.

Корреспонденция счетов: Дата отражения хозяйственных операций в 2024 году по работам (услугам), результаты которых заказчик не может использовать до их завершения

С 01.01.2024 изменен порядок отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете и определения момента фактической реализации для исчисления НДС. Поэтому дата отражения в бухучете стоимости выполненной работы (оказанной услуги) и дата их выполнения (оказания) при исчислении НДС могут не совпадать.

На конкретных примерах рассмотрели, как отразить в бухучете и учесть при налогообложении выполнение работ (оказание услуг), результаты которых заказчик не может использовать до их завершения.

Корреспонденция счетов: Бухгалтерский учет списания дебиторской задолженности при ликвидации дебитора

Показали, как в бухгалтерском учете списать дебиторскую задолженность, если дебитор ликвидирован.

Корреспонденция счетов: Выявили не подтвержденную поставщиком-нерезидентом кредиторскую задолженность: исправляем ошибку

При сверке расчетов организации с поставщиком-нерезидентом (Кипр) задолженность в его пользу подтверждена частично. В публикации разъяснено, когда следует неподтвержденную сумму включить во внереализационный доход.

Экономисту

Пособие: Какие товары относятся к используемым при строительстве улиц в населенных пунктах

Производитель продукции, включенной в перечень товаров, определенный постановлением Совмина от 06.07.2022 № 447, реализует ее организациям-подрядчикам для строительства инженерных сетей в населенном пункте, в том числе в границах его улиц.

Разъяснили, какие товары относятся к предназначенным для использования при строительстве улиц населенных пунктов для применения ограничения рентабельности (не выше 12 % к плановой себестоимости) на основании п.3 постановления Минстройархитектуры от 19.12.2023 № 125.

Пособие-навигатор: Цены на товары, регулируемые постановлением Совмина от 29.12.2023 № 985: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо»

Привели ответы на вопросы пользователей Сообщества о порядке регулирования цен на товары, предназначенные для агропромышленного производства.

Юристу

Пособие: Топ-7 типичных ошибок начинающих предпринимателей при регистрации коммерческой организации

Сегодня все больше индивидуальных предпринимателей принимают решение перейти в статус коммерческих организаций, таких как ООО или частное предприятие.

Автор рассмотрел топ-7 типичных ошибок, совершаемых начинающими предпринимателями при регистрации коммерческой организации в форме ООО или частного предприятия. Каждая из этих ошибок может привести к серьезным последствиям, вплоть до привлечения к административной ответственности.

Пособие: Особенности проведения собраний участников ООО

Рассмотрели базовые процедурные вопросы проведения общих собраний участников общества с ограниченной ответственностью.

Алгоритм получения разрешения на отчуждение доли в уставном фонде или недвижимого имущества

Для совершения определенных действий участникам (собственникам имущества) юрлиц, являющимся лицами из иностранных государств, совершающих недружественные действия в отношении белорусских юрлиц и (или) физлиц, а также юрлицам, участниками (собственниками имущества) которых являются лица из таких государств, необходимо получать разрешения, выдаваемые в порядке и на условиях, установленных Совмином (ч.1 подп.2.13 п.2 Указа от 14.03.2022 № 93 «О дополнительных мерах по обеспечению стабильного функционирования экономики»). Порядок выдачи разрешений определен Положением о порядке и условиях выдачи разрешений и порядке возврата взноса, утв. постановлением Совмина от 12.01.2024 № 27.

В материале приведен алгоритм получения разрешения.

Алгоритм юридических действий по взысканию обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет фонда за счет средств дебиторов плательщика

Разделы материала:

1) условия, необходимые для взыскания платежей в бюджет фонда за счет дебиторов плательщика;

2) алгоритм взыскания недоимки по платежам в бюджет фонда за счет средств дебиторов плательщика;

3) общий порядок уплаты взносов;

4) порядок перечисления взносов.

Кадровику

Пособие: Обеденный перерыв: 15 вопросов, на которые важно знать ответ

Использование обеденного перерыва - один из самых спорных вопросов, касающийся организации рабочего дня и вызывающий немало сложностей.

Наиболее распространенные вопросы проанализировали в данной статье.

Алгоритм организации и ведения кадрового учета