При исчислении налога на прибыль ряд затрат должны нормироваться. Для различных случаев определены соответствующие механизмы нормирования. Отдельная группа затрат - прочие нормируемые затраты, определение которых вызывает сложности на практике. Рассмотрим самые актуальные вопросы.

1. Экономическое обоснование затрат в бухгалтерском и налоговом учете, новое в 2025 году. Экономически не обоснованные затраты для целей налогообложения (практические рекомендации):
- при фактическом непоступлении товаров (невыполнении работ, неоказании услуг);
- при получении работ, услуг от ИП;
- проведение сделок с аффилированными лицами;
- исключение операций внутри холдинга;
- предоставление персонала организации
2. Нормируемые затраты при исчислении налога на прибыль
2.1. Письмо МНС от 22.02.2019 № 2-2-10/00460
2.2. Нормирование командировочных расходов: аспекты, на которые обратить особое внимание
2.3. Топливно-энергетические ресурсы: нормирование для целей налогообложения топлива для механических транспортных средств. Учет в затратах электроэнергии по электромобилям. Особенности включения в затраты иных топливно-энергетических ресурсов
2.4. Естественная и прочая убыль: применение законодательно и самостоятельно установленных норм
2.5. Нормирование управленческих услуг. Проблемы квалификации услуг как управленческих
2.6. Нормирование отдельных видов затрат по принципу «тонкой капитализации»: правила 2025 года
2.7. Нормирование накладных расходов и технологических потерь для отдельных организаций
3. Прочие нормируемые затраты - виды и порядок нормирования. Письма МНС от 09.04.2019 № 2-2-10/00858, от 09.04.2019 № 2-2-10/00861, от 10.04.2019 № 2-2-10/Ас-00612, от 20.04.2022 № 2-2-10/00935
3.1. Выплаты физлицам (в том числе доплаты, компенсации, пособия; расходы на дополнительные отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.). Порядок учета отчислений в ФСЗН и Белгосстрах по этим выплатам
3.2. Расходы на благоустройство и проведение праздничных мероприятий. Расходы в 2025 году на мероприятия в рамках Года благоустройства. Разъяснения МНС
3.3. Вознаграждения членам совета директоров
3.4. Представительские расходы
3.5. Затраты по транспортировке покупателей до торгового объекта
3.6. Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях, а также арендная плата при аренде автомобилей у работников
3.7. Членские взносы
3.8. Проценты по просроченным кредитам

- полезные материалы по итогам мероприятия;
- электронный сертификат об участии