Материал помещен в архив

КОММЕНТАРИЙ
 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16 сентября 2016 г. № 27 «Об утверждении Инструкции о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр»
(примечание)

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь 16 сентября 2016 г. принято постановление № 27 «Об утверждении Инструкции о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр» (далее - постановление).

Постановление принято в связи с необходимостью приведения актов законодательства в соответствие с Законом Республики Беларусь от 13 июня 2016 г. № 376-З «О внесении дополнений и изменений в Закон Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения"».

Постановлением утверждена Инструкция о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр (далее - Инструкция), которой определены требования к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр, порядок применения мер, связанных с замораживанием средств и (или) блокированием финансовых операций, с учетом общих требований и порядка, установленных Советом Министров Республики Беларусь, которые должны использоваться организаторами азартных игр для разработки правил внутреннего контроля.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 2 ноября 2025 г. следует руководствоваться Инструкцией с изменениями, внесенными постановлением МНС от 23.10.2025 № 56.

Инструкцией определено, что система внутреннего контроля организаторов азартных игр в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения должна обеспечивать недопущение умышленного или невольного вовлечения организаторов азартных игр в процесс легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения.

Пунктом 6 Инструкции определены цели, выполнение которых должна обеспечить система внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр:

• минимизация рисков, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения;

• предотвращение вовлечения организаторов азартных игр в процесс легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения;

• выявление, документальное фиксирование подозрительных финансовых операций, финансовых операций, подлежащих особому контролю, и своевременное представление в орган финансового мониторинга информации и документов (за исключением информации о личной жизни физических лиц), необходимых для выполнения возложенных на него функций, в порядке, установленном законодательством;

• обеспечение конфиденциальности фиксируемой информации о финансовых операциях и их участниках, а также о принимаемых мерах по выявлению и предотвращению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения;

• обеспечение подготовки и передачи работниками, осуществляющими финансовые операции, ответственным должностным лицам сообщений о финансовых операциях, подлежащих особому контролю, и подозрительных финансовых операциях;

• хранение сведений и документов (их копий), предусмотренных абзацем четырнадцатым части первой статьи 6 Закона Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. № 165-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения» (с изменениями и дополнениями; далее - Закон № 165-З), в течение срока, установленного законодательством.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 20 ноября 2020 г. в абзац четырнадцатый части первой статьи 6 Закона № 165-З внесено дополнение Законом Республики Беларусь от 13 мая 2020 г. № 14-З.

Исходя из риск-ориентированного подхода Инструкцией определены процедуры управления рисками (выявления, оценки, мониторинга и контроля, ограничения (снижения)), расширенные и упрощенные меры внутреннего контроля, применяемые организаторами азартных игр, факторы, влияющие на повышение степени рисков, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения, а также критерии выявления и признаки подозрительной финансовой операции.

Ввиду внесения в Закон № 165-З новых терминов и определений, таких как «блокирование финансовой операции», представляющее собой запрет на осуществление финансовой операции (за исключением поступления денежных (банковских, почтовых) переводов, зачисления ценных бумаг на счета «депо»), участником которой или выгодоприобретателем по которой являются организация, физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, включенные в определяемый в установленном порядке перечень организаций и физических лиц, причастных к террористической деятельности, либо организация, бенефициарным владельцем которой является физическое лицо, включенное в этот перечень, и «замораживание средств», представляющее собой запрет на распоряжение, пользование средствами (за исключением пользования недвижимым имуществом для собственных нужд), если собственником или владельцем средств являются организация, физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, включенные в определяемый в установленном порядке перечень организаций и физических лиц, причастных к террористической деятельности, либо организация, бенефициарным владельцем которой является физическое лицо, включенное в этот перечень, Инструкцией закреплена обязанность организаторов азартных игр в целях предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения принимать меры, связанные с замораживанием средств и (или) блокированием финансовых операций субъектов хозяйствования и физических лиц, включенных в перечень организаций и физических лиц, причастных к террористической деятельности.

Кроме того, в связи с внесенными изменениями в Закон № 165-З к расширенным мерам внутреннего контроля отнесено, в частности: принятие мер по замораживанию средств и (или) блокированию финансовых операций в случаях, определенных статьей 9¹ Закона № 165-З, исполнение решений органа финансового мониторинга о приостановлении и возобновлении финансовых операций в случаях, предусмотренных Законом № 165-З, а также необходимость проверки организаторами азартных игр не реже одного раза в три месяца наличия среди своих клиентов физических лиц, включенных в перечень организаций и физических лиц, причастных к террористической деятельности, и при выявлении таких клиентов незамедлительное, но не позднее одного рабочего дня со дня выявления, замораживание их средств (п.11 Инструкции).

В целях безусловного применения организаторами азартных игр мер внутреннего контроля, направленных на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, в соответствии с Инструкцией организаторам азартных игр предоставлено право в своих правилах внутреннего контроля самостоятельно относить к расширенным и упрощенным мерам внутреннего контроля и иные действия, совершаемые в отношении участников финансовых операций, в соответствии с законодательством.

С учетом обстоятельств, характеризующихся более высокой степенью риска, связанного с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения, описания которых приведены в пояснительной записке к 10-й рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее - рекомендации ФАТФ), пунктом 10 Инструкции установлены следующие факторы, влияющие на повышение степени рисков, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения:

• участник финансовой операции является иностранным публичным должностным лицом, должностным лицом публичной международной организации, лицом, занимающим должность, включенную в определяемый Президентом Республики Беларусь перечень государственных должностей Республики Беларусь, членом семьи таких лиц либо приближенным к ним лицом;

• участник финансовой операции зарегистрирован, имеет место жительства в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации ФАТФ, не участвует в международном сотрудничестве в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, а также если финансовые операции осуществляются с использованием счета в банке, зарегистрированном в таком государстве (на территории), и если сумма финансовой операции равна или превышает 500 базовых величин;

• участник финансовой операции зарегистрирован, имеет место жительства в государстве (на территории), в (на) котором (которой) действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях;

• участник финансовой операции является физическим лицом, включенным в определяемый в установленном порядке перечень организаций и физических лиц, причастных к террористической деятельности;

• наличие оснований полагать, что представленные участником финансовой операции в целях идентификации документы (сведения) являются недостоверными либо не принадлежат участнику финансовой операции;

• наличие ранее принятого в отношении участника финансовой операции решения о замораживании средств и (или) блокировании финансовой операции;

• наличие постановления органа финансового мониторинга о приостановлении финансовых операций либо о замораживании средств и (или) блокировании финансовых операций;

• сумма финансовой операции равна или превышает 2 000 базовых величин.

Главой 4 Инструкции определены требования к порядку идентификации организаторами азартных игр участников финансовых операций, которые включают:

• анкетирование участников финансовых операций на основании данных документов, удостоверяющих личность, и иных документов либо их копий, необходимых для идентификации клиента и применения расширенных мер внутреннего контроля по идентификации участников финансовой операции;

• составление минимального перечня данных участников финансовых операций;

• пересмотр степени риска работы с клиентом (при необходимости).

В целях исполнения организаторами азартных игр норм абзаца двенадцатого части третьей статьи 5 Закона № 165-З главой 5 Инструкции установлены критерии выявления и признаки подозрительных финансовых операций, которые не являются исчерпывающими, и организаторам азартных игр предоставлено право в правилах внутреннего контроля дополнять установленные критерии выявления и признаки подозрительных финансовых операций.

В связи с тем что организаторы азартных игр различаются по видам проведения азартных игр, рискам, которые обусловлены организуемыми ими видами игр, и рискам, связанным с типами посетителей игорных заведений, пунктом 15 Инструкции предусмотрено, что крупный размер выигрыша участников азартных игр организаторы азартных игр определяют в своих правилах внутреннего контроля самостоятельно.

Для построения единой и целостной системы учета финансовых операций, совершаемых организаторами азартных игр, выявления и оценки риска, связанного с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения, и обеспечения надлежащего контроля за такими операциями с момента их выявления и до представления сведений в орган финансового мониторинга главой 6 Инструкции определены требования к порядку документального фиксирования финансовых операций, подлежащих особому контролю, и порядок действий работников организатора азартных игр при выявлении указанных финансовых операций.

Учитывая специфику деятельности в сфере игорного бизнеса, Инструкцией предусмотрено, что блокированию подлежат все финансовые операции участников финансовых операций, связанные с приемом ставок и (или) выплатой выигрышей (возвратом несыгравших ставок) в азартных играх, вне зависимости от суммы денежных средств (электронных денег), на которую эти финансовые операции совершаются, в случае, определенном абзацем третьим части первой статьи 9¹ Закона № 165-З. Замораживанию подлежат все средства участников финансовых операций, связанные с приемом ставок, выплатой выигрышей (возвратом несыгравших ставок), а также находящиеся на расчетных счетах организаторов азартных игр денежные средства, электронные деньги в электронных кошельках организаторов азартных игр, денежные средства и (или) электронные деньги, находящиеся на игровых счетах участников финансовых операций, вне зависимости от суммы денежных средств (электронных денег), в случае, определенном абзацем вторым части первой статьи 9¹ Закона № 165-З. При этом, учитывая требование подпункта 20.4 пункта 20 Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса на территории Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 10 января 2005 г. № 9, с изменениями и дополнениями, в Инструкции предусмотрена норма, в соответствии с которой решение о замораживании средств и (или) блокировании финансовой операции принимается ответственным должностным лицом организатора азартных игр до выплаты выигрыша (возврата несыгравших ставок), но не позднее 24 часов с момента обращения участника финансовой операции за получением выигрыша (возвратом несыгравших ставок).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 апреля 2019 г. выплата выигрыша (возврата несыгравших ставок) определена пунктом 28 Положения № 9 в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 07.08.2018 № 305.

В Инструкции определен случай незамедлительного замораживания средств или блокирования финансовых операций организаторами азартных игр при получении организатором азартных игр постановления органа финансового мониторинга о замораживании средств и (или) блокировании финансовых операций, вынесенного им в случае непринятия ответственным должностным лицом организатора азартных игр соответствующих мер по замораживанию средств и (или) блокированию финансовой операции.

Кроме того, пунктом 29 Инструкции предусмотрены случаи и сроки необходимости информирования участников азартных игр о размораживании средств и (или) разблокировании финансовой операции.

В Инструкции выделены отдельные главы, которые содержат требования к порядку хранения и конфиденциальности информации и порядку осуществления мониторинга финансовых операций участников финансовых операций (предварительного, текущего и последующего).

Учитывая значительную степень ответственности за нарушение законодательства в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, главой 10 Инструкции определены требования к квалификации и подготовке должностных лиц организаторов азартных игр, ответственных за выполнение правил внутреннего контроля, а также возложенные на них функции. В вышеуказанной главе Инструкции содержатся нормы, обязывающие работников организаторов азартных игр проходить обучение в форме инструктажа (вводного, дополнительного) по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, а также обязывающие ответственное должностное лицо проводить проверку знаний работников по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения.

Постановлением признано утратившим силу постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2014 г. № 44 «Об утверждении Типовых правил внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр, и признании утратившим силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 февраля 2012 г. № 8».

Постановление опубликовано на Национальном правовом интернет-портале Республики Беларусь www.pravo.by 29 октября 2016 г. и вступило в силу после его официального опубликования.

Примечание. По материалам сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by/ru/commentarii_ru/view/kommentarij-k-postanovleniju-ministerstva-po-nalogam-i-sboram-respubliki-belarus-ot-16-sentjabrja-2016-g-27-24399/.

11.11.2016

Главное управление контроля подакцизных товаров, игорного бизнеса и электронных систем контроля реализации товаров Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь