Материал помещен в архив

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПУТИ В БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

При сдаче наличной выручки в банк денежные средства не всегда поступают на текущий (расчетный) счет организации в тот же день. Это может произойти, если организация внесла денежные средства в кассу обслуживающего банка по окончании операционного дня, в выходной день или воспользовалась услугами инкассации.

Организации, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, в соответствии с законодательством сдают наличные деньги в обслуживающий банк и (или) его подразделения, иные банки, работникам службы инкассации, в организации, подчиненные Министерству связи и информатизации Республики Беларусь (п.5 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107; далее - Инструкция № 107).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2024 г. следует руководствоваться Инструкцией о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утв. постановлением Правления Нацбанка от 20.12.2023 № 472.

Наличные деньги сдаются организацией, открывшей текущий (расчетный) банковский счет, в обслуживающий банк в течение времени, установленного банком для обслуживания юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей. При несовпадении дней работы организации и обслуживающего банка наличные деньги могут быть сданы в подразделение обслуживающего банка, иной банк, организации, подчиненные Министерству связи и информатизации Республики Беларусь (для расположенных в городах юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета), независимо от установленного в письменной форме порядка сдачи наличных денег (части вторая и третья п.10 Инструкции № 107).

Организации (за исключением банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, бюджетных организаций) для отражения в бухгалтерском учете внесения наличных денежных средств в кассы банков, в том числе через инкассацию, или почтовых отделений и их зачисление на расчетные или иные счета организации могут использовать субсчет 57-1 «Инкассированные денежные средства» (часть третья п.43 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50).

Для бюджетных организаций Планом счетов бухгалтерского учета бюджетных организаций (приложение к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 22.04.2010 № 50) для отражения в бухгалтерском учете инкассированных денежных средств аналогичный субсчет не предусмотрен. Для отражения указанной операции бюджетная организация может воспользоваться субсчетом 178 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», равно как и для отражения других поступлений наличных денежных средств на текущий счет на следующий рабочий день.

Справочно Денежные средства для приобретения иностранной валюты (субсчет 57-2 для коммерческих организаций) и денежные средства в иностранных валютах для реализации (субсчет 57-3 для коммерческих организаций) также отражаются в бухгалтерском учете бюджетных организаций на субсчете 178 (части пятая и шестая п.8 Методических указаний о порядке учета денежных средств организациями, финансируемыми из бюджета, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 17.12.1999 № 364).

В бухгалтерском учете поступление наличных денежных средств на текущий счет организации в соответствии с названными Методическими указаниями можно отразить следующим образом:

19.04.2017

Наталья Клясова, экономист