Организация приобрела товары у резидента Республики Беларусь и передала безвозмездно в пределах одного собственника. Организация обеспечила раздельный учет «входного» НДС по безвозмездно переданным товарам, у нее имеются освобожденные от НДС обороты и обороты, облагаемые НДС по ставке 20 %. Как произвести распределение налоговых вычетов? Необходимо ли безвозмездную передачу отражать в строке 5 налоговой декларации (расчета) по НДС? 27.08.2019 автор Нехай Н.

Вопрос-ответ от 27.08.2019
Автор: Нехай Н.

Организация приобрела товары у резидента Республики Беларусь и передала безвозмездно в пределах одного собственника. Организация обеспечила раздельный учет «входного» НДС по безвозмездно переданным товарам, у нее имеются освобожденные от НДС обороты и обороты, облагаемые НДС по ставке 20 %. Как произвести распределение налоговых вычетов? Необходимо ли безвозмездную передачу отражать в строке 5 налоговой декларации (расчета) по НДС?

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Содержание

Вопрос-ответ от 27.08.2019
Автор: Нехай Н.

Материал помещен в архив

ВОПРОС: Организация приобрела товары у резидента Республики Беларусь и передала безвозмездно в пределах одного собственника. Организация обеспечила раздельный учет «входного» НДС по безвозмездно переданным товарам, у нее имеются освобожденные от НДС обороты и обороты, облагаемые НДС по ставке 20 %.

Как произвести распределение налоговых вычетов?

Необходимо ли безвозмездную передачу отражать в строке 5 налоговой декларации (расчета) по НДС?

ОТВЕТ: Если по товарам их продавцом предъявлена сумма НДС, которая учтена раздельно согласно порядку раздельного учета, изложенному в п.16 ст.133 Налогового кодекса Республики Беларусь, то оборот по безвозмездной передаче товаров не включается в строку 5 налоговой декларации (расчета) по НДС (абзац 2 подп.15.11 п.15 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2) и не участвует в распределении налоговых вычетов по удельному весу.

Пример

Товары приобретены за 6 000 руб., в том числе НДС 1 000 руб. Освобожденный оборот плательщика составил 40 000 руб., облагаемый НДС по ставке 20 % - 55 000 руб., оборот по безвозмездной передаче товаров в пределах одного собственника (цена приобретения без НДС) - 5 000 руб. Налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), имущественным правам - 10 000 руб., в том числе НДС по безвозмездно переданным товарам - 1 000 руб.

Общая сумма оборота равна:

40 000 + 55 000 = 95 000 руб.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приходящаяся к освобожденному от НДС обороту, подлежащая отнесению на затраты, равна:

(10 000 - 1 000) × 40 000 / 95 000 = 3 789,47 руб.

Сумма НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, подлежащая вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации:

(10 000 - 1 000) - 3 789,47 + 1 000 = 6 210,53 руб.

27.08.2019

Наталья Нехай, ведущий аудитор общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр "Эрудит"»

Настройте параметры использования файлов cookie