Материал помещен в архив

Перестрахование: сущность, роль и формы

В силу разных экономических причин, влияющих на финансовую устойчивость страховщика, от последнего требуется соблюдение целого ряда условий, обеспечивающих баланс объема страховых операций с возможностью их исполнения в рамках имеющегося страхового портфеля. Перестрахование - это один из способов поддержки страховщиков при все возрастающем росте объемов и использовании новых форм страхования. В настоящей статье рассмотрим основные формы и методы перестрахования.

Сущность перестрахования

Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных в договоре условиях риска выполнения части своих обязательств у другого страховщика (перестраховщика) (п.1 ст.857 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК); абзац 14 п.2 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530 (далее - Указ № 530)).

Суть отношений по перестрахованию заключается в последующей передаче перестраховщику или нескольким перестраховщикам части принятых страховщиком по договору страхования на себя обязательств путем заключения договора перестрахования. При наступлении страхового случая страхователь или иной выгодоприобретатель предъявляет требования по страховым выплатам только к страховщику, который, в свою очередь, требует от перестраховщиков, чтобы те перечислили ему причитающиеся с них суммы. Этот способ перераспределения позволяет обеспечить финансовую устойчивость страховщика, возможность брать на себя более высокие риски. Важным является правильное распределение частей риска между страховыми организациями, позволяющее обеспечивать выплаты.

При этом перестраховщики могут аналогичным образом перестраховывать принятые на себя обязательства, заключив в последующем договор ретроцессии, по которому передающая обязательства сторона является ретроцедентом, а принимающая эти обязательства сторона - ретроцессионером. Это позволяет уже перестраховщику сбалансировать риски выплат для финансовой устойчивости (п.23 Инструкции об определении состава базового страхового тарифа по видам добровольного страхования, а также о порядке заключения договоров страхования, сострахования, перестрахования и применения страховых тарифов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 20.06.2014 № 37 (далее - Инструкция № 37)).

Основное отличие перестрахования от сострахования заключается в том, что при перестраховании отношения страхователя строятся только с одной организацией - страховщиком, которая обязана выполнить все обязательства по договору страхования. Тогда как по договору сострахования объект страхования может быть застрахован совместно несколькими страховщиками (ст.843, п.1 ст.857 ГК).

Роль перестрахования

На страховом рынке роль перестрахования заключается в следующем.

1. При перестраховании страховщики могут сформировать у себя более сбалансированный портфель, который имеет большое количество договоров страхования однородных объектов, не сконцентрированных на небольшой территории, с идентичным кругом страховых рисков и с существенно не различающимися между собой страховыми суммами.

Суть закона больших чисел, являющегося основой для расчета тарифных ставок и ожидаемых финансовых результатов в страховании, состоит в том, что совокупное действие большого числа случайных факторов приводит при некоторых общих условиях к результату, почти не зависящему от случая.

В страховой деятельности это означает возможность предсказуемости будущих результатов деятельности страховщика. Отсутствие такой возможности создает основу для финансовой неустойчивости страховщика, значительных убытков и даже банкротства.

Для формирования более сбалансированного страхового портфеля страховщики могут как передавать обязательства в перестрахование, так и принимать на себя такие обязательства с целью расширения и дифференциации страхового портфеля. Такая передача риска носит название «активное перестрахование», а прием риска в перестрахование - «пассивное перестрахование».

Активное и пассивное перестрахование может проводиться одной и той же организацией. При этом установлены ограничения по передаче обязательств, принятых государственными страховыми организациями и страховыми организациями, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, по заключенным с государственными юридическими лицами, юридическими лицами, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, а также заключенным за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов, в перестрахование. Указанная передача (перестрахование) осуществляется страховым организациям Республики Беларусь. Передача принятых обязательств в последующее перестрахование страховым организациям, созданным за пределами Республики Беларусь, осуществляется только страховой организацией, создаваемой Советом Министров Республики Беларусь в форме государственного юридического лица для осуществления страховой деятельности исключительно по перестрахованию, в порядке, установленном законодательством (часть восьмая подп.1.1 п.1 Указа № 530).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 12 сентября 2021 г. ч.8 подп.1.1 п.1 Указа № 530 исключена Указом от 10.09.2021 № 336.

2. Перестрахование сокращает риск возникновения у страховщика убытков от проведения страховых операций. Такие убытки возникают в результате превышения страховых выплат за финансовый год над величиной полученной страховой премии. Перестрахование помогает компенсировать колебания размеров страховых выплат по годам.

3. Перестрахование позволяет заключать договоры страхования на высокие страховые суммы, не придерживаясь ограничения по заключению договоров страхования на суммы определенного процента от их собственного капитала. Это особенно важно в условиях конкуренции на страховом рынке, так как перестрахование предоставляет страховщику возможность осуществлять страховую защиту любому страхователю от тех рисков и на те суммы, в которых он заинтересован, что способствует результативности его деятельности.

4. Перестрахование позволяет страховщикам регулировать соотношение между размерами собственного капитала и объемом страховых операций. Поскольку страховщик должен иметь собственный капитал в размере не ниже, чем определенный процент от принятых им на себя обязательств по договорам страхования, то в случае, когда размер собственного капитала не отвечает названным требованиям удержания страховщика и превысит норматив ответственности, страховщик обязан либо увеличить свой капитал, либо уменьшить объем страховых операций. При этом у страховщика не всегда имеется возможность увеличить капитал, а отказ от заключения новых договоров или расторжение действующих приводят к потере клиентов. Перестрахование позволяет уменьшить объем страховых обязательств без отказа от заключения новых договоров страхования (п.26 Инструкции № 37).

5. Использование перестрахования позволяет страховщику более смело заниматься операциями по новым видам страхования, поскольку перестраховщики, принимая на себя значительную часть обязательств страховщика, снижают его возможные потери, позволяя тем самым накапливать необходимый опыт по проведению новых видов страхования.

6. Перестрахование позволяет страховщикам обмениваться опытом с перестраховщиками и, соответственно, наращивать необходимый для повышения эффективности своей деятельности профессионализм, а также дает возможность по разработке новых для страховщика видов страхования.

Формы перестрахования

Различают две основные формы перестрахования: факультативное и облигаторное (п.27 Инструкции № 37).

Факультативное перестрахование

При факультативном перестраховании страховщик (перестрахователь, перестраховщик), заключая договор перестрахования, рассматривает вопрос о целесообразности или необходимости перестрахования по каждому страховому риску отдельно (п.27 Инструкции № 37).

При факультативном перестраховании страховщик, заключив договор страхования, решает сам, будет ли он его перестраховывать и какую его часть обязательств он передаст перестраховщику, с кем и на каких условиях он заключит договор перестрахования. Перестраховщик вправе согласиться или отказаться от заключения договора, настаивать на своих интересах приема рисков в перестраховании.

Чертами факультативного перестрахования являются:

• полная свобода сторон договора в отношении его заключения и условий, отсутствие императивных юридических обязательств между сторонами по передаче и приему рисков;

• индивидуальный отбор рисков и объектов перестрахования - перестрахован может быть не весь договор страхования, а лишь отдельные страховые риски, виды ответственности, объекты;

• разовый непостоянный характер отношений между сторонами по договору перестрахования;

• заключение отдельного договора при перестраховании каждого риска (договора прямого страхования).

Преимущества факультативного перестрахования:

• получение полной информации о принимаемом на перестрахование объекте и степени страхового риска, возможность в случае необходимости вносить изменения и дополнения в условия договора;

• возможность прибегать к перестрахованию только тогда, когда оно действительно необходимо для формирования сбалансированного страхового портфеля и обеспечения финансовой устойчивости. Например, если страховщик принимает на страхование объект с очень высокой стоимостью или заключает такой договор, который не характерен для его страхового портфеля, но необходим для поддержания отношений с клиентом;

• возможность выбирать в каждом случае перестраховщика, определять условия перестрахования. Это позволяет заключить договоры в отношении сложных (по страховым меркам) объектов со значительными страховыми суммами, используя возможности перестраховщика, оценить риск и перестраховать договор.

Недостатки факультативного перестрахования:

• сложность формирования стабильного страхового портфеля ввиду свободы договорных отношений;

• отказ перестраховщика от заключения договора перестрахования. Отсутствует гарантия возможности оперативного перестрахования на приемлемых условиях;

• значительные расходы на заключение договоров перестрахования. Это обусловлено поиском перестраховщиков, ведением переписки и переговоров, подготовкой условий договора.

Практика показывает, что в связи с имеющимися недостатками факультативного метода перестрахования в странах с развитым страховым рынком оно применяется, лишь когда:

• нет возможности использовать облигаторное перестрахование;

• облигаторное перестрахование по каким-либо причинам невыгодно перестрахователю;

• перестрахователь сам желает дополнительно к облигаторному провести факультативное перестрахование;

• перестрахователь желает расширить свой бизнес, используя факультативное перестрахование.

Облигаторное перестрахование

При облигаторном перестраховании страховщик (перестрахователь, перестраховщик) при заключении договора перестрахования передает определенную часть от всех страховых рисков, принятых на страхование (п.27 Инструкции № 37).

Облигаторное перестрахование в настоящее время является основной формой перестрахования в странах с развитым страховым рынком.

При облигаторном перестраховании перестрахователь обязан передать в оговоренном размере перестраховщику свои обязательства по всем тем договорам страхования, которые соответствуют условиям заключенного договора перестрахования. В свою очередь, и перестраховщик обязан принять обязанности перестрахователя, которые соответствуют условиям заключенного договора перестрахования. В этой связи облигаторное перестрахование имеет императивный характер.

По мнению автора, преимущества облигаторного перестрахования - это:

• гарантия страховщику перестрахования всех заключенных им договоров страхования. Это исключает риск неперестрахования обязательств страховщика, поиска перестраховщика и необходимости согласования условий перестрахования по каждому заключаемому договору перестрахования;

• снижение накладных расходов по перестрахованию и предоставлению перестраховщику подробной информации по каждому договору страхования. Конфиденциальность информации влияет на сохранение коммерческой тайны страховщика;

• укрепление отношений с перестраховщиком.

Недостатками облигаторного перестрахования являются:

• отсутствие возможности обеспечить необходимую перестраховочную защиту страховщика в тех случаях, когда он заключает нестандартный договор страхования;

• обязанность страховщика отдавать в перестрахование и такие договоры, обязательства по которым он мог бы оставить в зоне своей ответственности, что позволило бы ему не потерять страховую премию.

В практике встречается и смешанная форма договора перестрахования - факультативно-облигаторная, или договор открытого покрытия. Данная форма предоставляет перестрахователю свободу в принятии решений в отношении рисков и размеров их передачи перестраховщику; перестраховщик же обязан принять доли рисков на заранее оговоренных условиях.

Платежи по договорам открытого покрытия определяются на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховым платежам, полученным при заключении первичного договора страхования (пп.28 и 29 Инструкции № 37).

Однако такие договорные отношения имеют большой риск передачи перестраховщику только самых небезопасных рисков страхового портфеля перестрахователя, в связи с чем и заключать указанные договоры перестраховщикам желательно только с пользующимися полным доверием перестрахователями.

29.01.2020

Валентина Бурак, бухгалтер

По этой теме также см.:

Перестрахование: методы.