Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Материал помещен в архив
РАСЧЕТ
сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету (зачету) в 2020 году
(нарастающим итогом с начала года)
| за |
1 |
месяц |
|
(номер месяца) |
(руб.)
| Показатели | Сумма оборота | Сумма НДС |
|
1 |
2 |
3 |
|
I. Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде | ||
| 1. Суммы НДС по объектам, приобретенным (ввезенным) до 2020 года (стр.1.1 + стр.1.2 + + стр.1.3) |
Х |
36 000,00 |
| 1.1. Суммы НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам (кроме НДС по ОС* и НА**, общехозяйственным расходам) (стр.1.1.1 или стр.1.1.2) |
Х |
10 000,00 |
| 1.1.1. суммы НДС, включаемые в распределение по удельному весу в 2020 году |
Х |
10 000,00 |
| 1.1.2. суммы НДС, подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации |
Х |
- |
| 1.2. Суммы НДС по ОС и НА (стр.1.2.1 или стр.1.2.2) |
Х |
24 000,00 |
| 1.2.1. суммы НДС, включаемые в распределение по удельному весу в 2020 году |
Х |
24 000,00 |
| 1.2.2. суммы НДС, не включаемые в распределение 2020 года в связи с применением вычета равными долями |
Х |
- |
| 1.3. Суммы НДС по общехозяйственным расходам (стр.1.3.1 или стр.1.3.2) |
Х |
2 000,00 |
| 1.3.1. суммы НДС, включаемые в распределение по удельному весу в 2020 году |
Х |
2 000,00 |
| 1.3.2. суммы НДС, подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации |
Х |
- |
|
II. Суммы НДС, подлежащие вычету без распределения по удельному весу | ||
| 2. Суммы НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам (кроме НДС по ОС и НА), приходящимся на обороты (стр.2.1 + стр.2.2 + + стр.2.3 + стр.2.4 + стр.2.5 + стр.2.6 + стр.2.7) |
X |
4 000,00 |
| 2.1. освобождаемые от НДС |
Х |
4 000,00 |
| 2.2. освобождаемые от НДС, налоговые вычеты по которым производятся в полном объеме |
Х |
- |
| 2.3. облагаемые НДС по ставке 0 % |
X |
- |
| 2.4. местом реализации которых не является территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым относятся на затраты |
Х |
- |
| 2.5. местом реализации которых не является территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым производятся в полном объеме |
Х |
- |
| 2.6. облагаемые по ставке 10 % |
Х |
- |
| 2.7. по реализации других объектов |
Х |
- |
|
III. Суммы НДС, подлежащие вычету после распределения их по удельному весу | ||
| 3. Оборот по реализации объектов, всего (стр.3.1 + + стр.3.2 + стр.3.3 + стр.3.4 + стр.3.5 + стр.3.6 + + стр.3.7) |
1 000 000,00 |
Х |
| 3.1. освобождаемых от НДС |
120 000,00 |
Х |
| 3.2. освобождаемых от НДС, налоговые вычеты по которым производятся в полном объеме |
- |
Х |
| 3.3. облагаемых НДС по ставке 0 % |
400 000,00 |
Х |
| 3.4. местом реализации которых не является территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым относятся на затраты |
- |
Х |
| 3.5. местом реализации которых не является территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым производятся в полном объеме |
- |
Х |
| 3.6. облагаемых по ставке 10 % |
99 000,00 |
Х |
| 3.7. оборот по реализации других объектов |
381 000,00 |
Х |
| 4. Суммы НДС по общехозяйственным расходам (кроме НДС по ОС и НА), всего |
Х |
4 000,00 |
| 4.1. относимые на затраты ((стр.1.3.1 + стр.4) × × стр.3.1 / стр.3) |
Х |
720,00 |
| 4.2. подлежащие вычету в полном объеме ((стр.1.3.1 + стр.4) × стр.3.2 / стр.3) |
Х |
- |
| 4.3. приходящиеся на объекты, облагаемые по ставке 0 % ((стр.1.3.1 + стр.4) × стр.3.3 / стр.3) |
Х |
2 400,00 |
| 4.4. относимые на затраты по оборотам по реализации объектов за пределами Республики Беларусь ((стр.1.3.1 + стр.4) × стр.3.4 / / стр.3) |
Х |
- |
| 4.5. подлежащие вычету в полном объеме ((стр.1.3.1 + стр.4) × стр.3.5 / стр.3) |
Х |
- |
| 4.6. приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по ставке 10 % ((стр.1.3.1 + стр.4) × стр.3.6 / стр.3) |
Х |
594,00 |
| 4.7. приходящиеся на оборот по реализации других объектов с вычетом в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации ((стр.1.3.1 + стр.4) × × стр.3.7 / стр.3) |
Х |
2 286,00 |
| 5. Суммы НДС по ОС и НА, всего, в том числе: |
Х |
20 000,00 |
| 5.1. отнесенные на увеличение стоимости ОС и НА |
Х |
- |
| 5.2. подлежащие вычету в полном объеме ((стр.1.2.1 + стр.5 - стр.5.1) × стр.3.2 / стр.3) |
Х |
- |
| 5.3. приходящиеся на объекты, облагаемые по ставке 0 % ((стр.1.2.1 + стр.5 - стр.5.1) × стр.3.3 / / стр.3) |
Х |
17 600,00 |
| 5.4. подлежащие вычету в полном объеме ((стр.1.2.1 + стр.5 - стр.5.1) × стр.3.5 / стр.3) |
Х |
- |
| 5.5. приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по ставке 10 % ((стр.1.2.1 + стр.5 - стр.5.1) × × стр.3.6 / стр.3) |
Х |
4 356,00 |
| 5.6. приходящиеся на оборот по реализации других объектов с вычетом в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.1.2.1 + стр.5 - - стр.5.1 - стр.5.2 - стр.5.3 - стр.5.4 - стр.5.5) |
Х |
22 044,00 |
|
IV. Суммы НДС, подлежащие вычету после распределения их по удельному весу | ||
| 3. Оборот по реализации объектов, всего (стр.3.1 + + стр.3.2 + стр.3.3 + стр.3.4 + стр.3.5 + стр.3.6 + + стр.3.7) |
880 000,00 |
Х |
| 3.1. освобождаемых от НДС |
- |
Х |
| 3.2. освобождаемых от НДС, налоговые вычеты по которым производятся в полном объеме |
- |
Х |
| 3.3. облагаемых НДС по ставке 0 % |
400 000,00 |
Х |
| 3.4. местом реализации которых не является территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым относятся на затраты |
- |
Х |
| 3.5. местом реализации которых не является территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым производятся в полном объеме |
- |
Х |
| 3.6. облагаемых по ставке 10 % |
99 000,00 |
Х |
| 3.7. оборот по реализации других объектов |
381 000,00 |
Х |
| 4. Суммы НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам (кроме НДС по общехозяйственным расходам, ОС и НА), всего |
Х |
60 000,00 |
| 4.1. относимые на затраты ((стр.1.1.1 + стр.4) × × стр.3.1 / стр.3) |
Х |
- |
| 4.2. подлежащие вычету в полном объеме ((стр.1.1.1 + стр.4) × стр.3.2 / стр.3) |
Х |
- |
| 4.3. приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по ставке 0 % ((стр.1.1.1 + стр.4) × стр.3.3 / стр.3) |
Х |
31 818,18 |
| 4.4. относимые на затраты по оборотам по реализации объектов за пределами Республики Беларусь ((стр.1.1.1 + стр.4) × стр.3.4 / / стр.3) |
Х |
- |
| 4.5. подлежащие вычету в полном объеме ((стр.1.1.1 + стр.4) × стр.3.5 / стр.3) |
Х |
- |
| 4.6. приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по ставке 10 % ((стр.1.1.1 + стр.4) × стр.3.6 / стр.3) |
Х |
7 875,00 |
| 4.7. приходящиеся на оборот по реализации других объектов с вычетом в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации ((стр.1.1.1 + стр.4) × × стр.3.7 / стр.3) |
Х |
30 306,82 |
|
V. Суммы НДС, подлежащие вычету в 2020 году | ||
| 6. Сумма НДС, исчисленная по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в отчетном налоговом периоде (стр.14 в налоговой декларации (расчета) по НДС) |
Х |
74 000,00 |
| 7. Суммы НДС (кроме НДС по ОС и НА), подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.1.1.2 + + стр.1.3.2 + стр.2.7 + стр.4.7 (разделы III и IV), но не более чем стр.6) |
Х |
32 592,82 |
| 8. Суммы НДС по ОС и НА, подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.5.6, но не более чем (стр.6 - - стр.7)) |
Х |
22 044,00 |
| 9. Суммы НДС, подлежащие вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.9.1 + стр.9.2 + стр.9.3 + стр.9.4) |
Х |
64 643,18 |
| 9.1. подлежащие вычету равными долями (стр.1.2.2 / 12 × номер месяца) |
Х |
- |
| 9.2. приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по ставке 0 % (стр.2.3 + стр.4.3 (разделы III и IV) + + стр.5.3) |
Х |
51 818,18 |
| 9.3. приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по ставке 10 % (стр.2.6 + стр.4.6 (разделы III и IV) + + стр.5.5) |
Х |
12 825,00 |
| 9.4. приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС) (стр.2.2 + стр.2.5 + + (стр.4.2 + стр.4.5) (разделы III и IV) + стр.5.2 + + стр.5.4) |
Х |
- |
| 10. Суммы НДС, подлежащие вычету (стр.7 + + стр.8 + стр.9) |
Х |
119 280,00 |
| 11. Суммы НДС, которые относятся на затраты (стр.2.1 + стр.2.4 + (стр.4.1 + стр.4.4) (разделы III и IV)) |
Х |
4 720,00 |
|
VII. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг), ОС и НА, подлежащие вычету в следующих отчетных периодах | ||
| 12. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг), ОС и НА (стр.12.1 + + стр.12.2 + стр.12.3) |
Х |
- |
| 12.1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг) (стр.1.1.2 + стр.2.7 + + стр.4.7 (раздел IV) - стр.7 (в части товаров)) |
Х |
- |
| 12.2. Суммы НДС по общехозяйственным расходам (стр.1.3.2 + стр.4.7 (раздел III) - стр.7 (в части расходов)) |
Х |
- |
| 12.3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе ОС и НА (стр.1.2.2 + стр.5.6 - стр.8 - - стр.9.1) |
Х |
- |
** НА - нематериальные активы.
Таблица соответствия строк раздела IV налоговой декларации (расчета) по НДС и расчета распределения налоговых вычетов
| за |
1 |
месяц |
|
(номер месяца) |
(руб.)
| Строки раздела IV налоговой декларации (расчета) по НДС | Строки расчета | Сумма НДС |
| 1. Суммы НДС текущего налогового периода, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе объектов, - всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3) |
стр.2 + стр.4 (разделы III и IV) + стр.5 |
88 000,00 |
| 1а. в том числе суммы НДС по создаваемым, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам |
стр.5 |
20 000,00 |
| 1.1. суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов на территории Республики Беларусь |
условно |
86 800,00 |
| 1.2. суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза |
условно |
- |
| 1.3. суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой: |
условно |
1 200,00 |
| 1.3.1. в том числе суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде и подлежащие вычету в том отчетном периоде текущего налогового периода, в котором истекло 30 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой |
условно |
- |
| 2. Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде |
стр.1 |
36 000,00 |
| 2.1. в том числе суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, из них: |
стр.1.2 |
24 000,00 |
| 2.1.1. принятые к вычету в текущем налоговом периоде в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам |
стр.9.1 |
- |
| 3. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по ставке 0 % |
стр.9.2 |
51 818,18 |
| 4. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров, облагаемые по ставке 10 % |
стр.9.3 |
12 825,00 |
| 5. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), в соответствии с подп.27.5, 27.7, 27.8 п.27 ст.133 Налогового кодекса Республики Беларусь |
стр.9.4 |
- |
| 6. Суммы НДС, не подлежащие вычету, и (или) суммы уменьшения налоговых вычетов (строка 6.1 + строка 6.2 + строка 6.3), в том числе: |
условно |
4 720,00 |
| 6.1. суммы НДС, включенные в затраты, в том числе в связи с применением освобождения от НДС |
стр.11 |
4 720,00 |
| 6.2. налоговые вычеты, переданные получателю, и (или) суммы НДС, переданные при реорганизации организации, в соответствии с п.25 ст.133 Налогового кодекса Республики Беларусь |
условно |
- |
| 6.3. суммы уменьшения налоговых вычетов по иным основаниям, установленным Налоговым кодексом Республики Беларусь |
условно |
- |
| <...> | ||
| 11. Суммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода (строка 11.1 + строка 11.2), в том числе: |
стр.12 + + стр.1.2.2 - - стр.9.1 |
- |
| 11.1. подлежащие вычету в следующих отчетных периодах в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам (строка 2.1 - строка 2.1.1) |
стр.1.2.2 - - стр.9.1 |
- |
| 11.2. суммы НДС по остальным объектам (строка 1 + строка 2 - строка 11.1 - строка 6 - - строка 15 раздела II части I налоговой декларации (расчета) по НДС) |
стр.12 |
- |
| <...> |
 |
Справочно Дополнительно предлагаем изучить материалы: • «Отдельные изменения в порядке применения налоговых вычетов с 1 января 2019 года»; • «Порядок распределения налоговых вычетов по НДС по удельному весу и заполнения налоговой декларации по НДС в 2020 году». |
15.04.2020
Наталья Клясова, экономист