Материал помещен в архив

Евгения Уласевич
экономист

06.10.2021

ВОПРОС

Организация применяет УСН без уплаты НДС с ведением книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. 15.06.2021 на расчетный счет поступила предоплата в размере 5 000 руб. за выполненные работы, акт выполненных работ подписан 11.07.2021.

Данная сумма включается в налоговую базу налога при УСН за II или III квартал?

ОТВЕТ

За III квартал.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) отражается организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов, по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (абз.3 п.3 ст.328 НК).

Для организаций, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг) по принципу оплаты, датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг) является в том числе дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в отношении которых оплата поступила до этой даты (осуществлена предварительная оплата, получен авансовый платеж, задаток) (ч.1 п.15 ст.328 НК).

Так как датой выполнения работ является дата подписания акта - 11.07.2021, то выручка от реализации отражается на эту дату и включается в налоговую базу III квартала 2021 г.

Материал подготовлен по результатам обсуждения в Сообществе

Вы тоже можете задать свой вопрос экспертам.