Налог на добавленную стоимость: каталог форм

Каталог форм включает:

• налоговую отчетность и формы налогового учета для белорусских организаций;

• налоговую отчетность для иностранных организаций и индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание!  Налоговая декларация по акцизам представляется по установленной форме в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика в порядке и сроки, установленные НК или иными актами налогового законодательства (ч.1 п.3 ст.40 НК). Налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа обязаны представлять (п.4 ст.40 НК): • организации, за исключением иностранных организаций, не осуществляющих деятельность, которая согласно ст.180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство; • индивидуальные предприниматели. Данное требование не распространяется на плательщиков: • в отношении которых применяются процедуры в деле о несостоятельности или банкротстве, за исключением санации; • находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности). При направлении налоговой декларации (расчета) в письменной форме посредством почтовой связи днем ее представления является дата приема почтового отправления, а в электронной форме – дата ее приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов (ч.1 п.5 ст.40 НК). О порядке представления (направления), приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, а также иных документов в виде электронного документа см. Инструкцию, утв. постановлением МНС от 29.02.2012 № 7. С 01.10.2026 внесены изменения в порядок приема и обработки электронных документов (подп.1.1, абз.2 п.2 постановления МНС от 28.02.2025 № 10). В-частности, Инструкция № 7 дополнена п.51 , согласно которому после форматно-логического контроля налоговый орган проверяет: • правомочность подписания ЭД плательщика лицом, сведения о котором содержатся в сертификате открытого ключа, атрибутном сертификате; • наличие в налоговом органе информации о том, что тайна личного ключа ЭЦП, владельцем личного ключа которой является плательщик, его законный или уполномоченный представитель, нарушена; • наличие обстоятельств, указанных в ч.4 п.6 ст.40 НК. В случае подписания электронного документа лицом, не являющимся законным или уполномоченным представителем плательщика, установления одного из обстоятельств, указанных в абз.3 или 4 ч.1 п.51 Инструкции № 7, этот документ налоговым органом не принимается к дальнейшей обработке. В личный кабинет плательщика не позднее второго рабочего дня, следующего за днем получения такого документа, направляется сообщение об отказе в приеме налоговой декларации и документов, прилагаемых к ней, или сообщение об отказе в приеме документа, формируемое с использованием программных и технических средств, подписанное ЭЦП, владельцем личного ключа которой является МНС.

Налоговая отчетность и формы налогового учета для белорусских организаций

Налоговая отчетность и формы, регистры налогового учета

• Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость.

• Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза.

Порядок и примеры заполнения см. здесь

• Книга покупок.

• Отчет об использовании товаров, освобожденных от НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 марта 2024 г. № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость».

• Расчет НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам.

• Электронный счет-фактура.

• Расчет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету (зачету) в 2026 году (пример).

Заявления о возврате (зачете) НДС, уплате косвенных налогов

• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

• Заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Документальное оформление возврата НДС физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене ЕАЭС

• Информация о плательщике налогов, сборов (пошлин) Республики Беларусь, имеющем магазины, с которым заключен договор на оказание услуг по возврату налога на добавленную стоимость иностранным лицам, и суммах налога на добавленную стоимость, возвращенных иностранным лицам.

• Заявление о включении в перечень организаций, имеющих право на возврат налога на добавленную стоимость физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза.

• Акт на возмещение сумм НДС (составляется организацией, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам).

Информационное сообщение об избрании отчетного периода

• Информационное сообщение об избрании организациями, вновь созданными, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, отчетного периода по налогу на добавленную стоимость.

• Информационное сообщение об избрании для филиала юридического лица Республики Беларусь отчетного периода по налогу на добавленную стоимость.

Налоговая отчетность для иностранных организаций, индивидуальных предпринимателей, иных лиц, являющихся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства

Налоговая отчетность для иностранных организаций, индивидуальных предпринимателей, иных лиц, являющихся налогоплательщиками в соответствии с законодательством иностранного государства

• Налоговая декларация (расчет) по НДС при оказании услуг в электронной форме.

• Информация, содержащая сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате. 

• Налоговая декларация (расчет) по НДС при электронной дистанционной продаже товаров.

• Информация, содержащая сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате (заполняется иностранной организацией, иностранным индивидуальным предпринимателем, иным лицом, являющимся налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранного государства).

Документальное оформление возврата НДС диппредставительствам, консульским учреждениям иностранных государств, представительствам международных организаций и межгосударственных образований

• Расчет суммы НДС, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств.

• Расчет суммы НДС, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций и межгосударственных образований.