1

Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при наступлении сроков уплаты налогов, сборов (пошлин) и просрочке более 2 рабочих дней при совершении административного правонарушения должностным лицом юридического лица, более 5 рабочих дней - иным физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - ИП)

Статьи 65 и 66 Налогового кодекса РБ

(далее - НК)

Статья 13.1 КоАП

Органы Комитета государственного контроля РБ (далее - Комитет госконтроля), налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Предупреждение или штраф в размере 0,5 базовой величины (далее - БВ) за каждую полную или неполную неделю просрочки, но не более 5 БВ

2

Осуществление деятельности без постановки на учет в налоговом органе лицом, обязанным подать заявление о постановке на такой учет, за исключением физического лица - плательщика

Статьи 65 и 66 НК

Статья 13.2 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере 5 БВ за каждый полный или неполный месяц осуществления деятельности, но не более 20 БВ, а на юридическое лицо - в размере 20 % от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 70 БВ

3

Нарушение плательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) счета в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации за пределами Республики Беларусь при просрочке более 5 рабочих дней, а также от 2 до 5 рабочих дней включительно, в период которой осуществлялись операции по счету, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица

Статья 22 НК

Статья 13.3 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере 2 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 20 БВ, на ИП - 10 БВ с увеличением на 2 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 20 БВ, а на юридическое лицо - 10 БВ с увеличением на 10 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 70 БВ

4

Нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке не более 3 рабочих дней

Статья 63 НК

Часть первая ст.13.4 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф на ИП в размере от 0,2 БВ до 2 БВ, а на юридическое лицо - от 1 до 10 БВ

Нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке более 3 рабочих дней, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица

Статья 63 НК

Часть вторая ст.13.4 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере 2 БВ с увеличением его на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ, на ИП - в размере 10 % от суммы налога, сбора (пошлины), подлежащей уплате, но не менее 2 БВ, а на юридическое лицо - в размере 10 % от суммы налога, сбора (пошлины), подлежащей уплате, но не менее 10 БВ

Нарушение физическим лицом, не являющимся должностным лицом юридического лица или ИП, - плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более 3 рабочих дней либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) и просрочке более 12 месяцев

Статья 63 НК

Часть третья ст.13.4 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере 2 БВ с увеличением его на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ

Деяния, предусмотренные частями первой-третьей ст.13.4 КоАП, совершенные повторно в течение 1 года после наложения административного взыскания за такие же нарушения, в т.ч. должностным лицом юридического лица

Статья 63 НК

Часть четвертая ст.13.4 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере 3 БВ за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 20 БВ, на ИП - в размере 25 % от суммы налога, сбора (пошлины), подлежащей уплате, но не менее 3 БВ, а на юридическое лицо - в размере 25 % от суммы налога, сбора (пошлины), подлежащей уплате, но не менее 10 БВ

5

Отсутствие у налогового агента учета начисленных и выплаченных плательщику доходов, повлекшее за собой доначисление сумм налогов, сборов (пошлин), в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица

Статья 23 НК

Статья 13.5 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 1 до 5 БВ, на ИП - от 2 до 10 БВ, а на юридическое лицо - от 5 до 50 БВ

6

Неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины)

Статьи 44-46 НК

Часть первая ст.13.6 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф на ИП в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее 2 БВ, а на юридическое лицо - в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее 10 БВ

Неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица по неосторожности и выявленные в результате камеральных проверок

Статьи 44-46 НК

Часть вторая ст.13.6 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 2 до 8 БВ

Неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица по неосторожности (за исключением выявленных в результате камеральных проверок), если сумма доначисленных налогов, сборов (пошлин) за период выполнения должностным лицом соответствующих функций составляет более 1, но не более 3 % от общей суммы исчисленных плательщиком, иным обязанным лицом за указанный период сумм налогов, сборов (пошлин), учет которых осуществляется налоговыми органами

Статьи 44-46 НК

Часть третья ст.13.6 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 8 до 12 БВ

Неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица по неосторожности (за исключением выявленных в результате камеральных проверок), если сумма доначисленных налогов, сборов (пошлин) за период выполнения должностным лицом соответствующих функций составляет более 3, но не более 5 % от общей суммы исчисленных плательщиком, иным обязанным лицом за указанный период сумм налогов, сборов (пошлин), учет которых осуществляется налоговыми органами

Статьи 44-46 НК

Часть четвертая ст.13.6 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 12 до 16 БВ

Неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица по неосторожности (за исключением выявленных в результате камеральных проверок), если сумма доначисленных налогов, сборов (пошлин) за период выполнения должностным лицом соответствующих функций превышает 5 % от общей суммы исчисленных плательщиком, иным обязанным лицом за указанный период сумм налогов, сборов (пошлин), учет которых осуществляется налоговыми органами

Статьи 44-46 НК

Часть пятая ст.13.6 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 16 до 20 БВ

Неуплата или неполная уплата физическим лицом, не являющимся должностным лицом юридического лица или ИП, - плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные по неосторожности, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога, сбора (пошлины) превышает 1 БВ

Статьи 44-46 НК

Часть шестая ст.13.6 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере 15 % от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее 0,5 БВ

Неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица умышленно

Статьи 44-46 НК

Часть седьмая ст.13.6 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 20 до 60 БВ

Неуплата или неполная уплата физическим лицом, не являющимся должностным лицом юридического лица или ИП, - плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные умышленно

Статьи 44-46 НК

Часть восьмая ст.13.6 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее 5 БВ

Неуплата или неполная уплата в установленный срок плательщиком, иным обязанным лицом таможенного платежа на сумму более 10 БВ, в т.ч. совершенные должностным лицом юридического лица

Статьи 44-46 НК

Часть девятая ст.13.6 КоАП

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы

Штраф в размере от 2 до 20 БВ, а на ИП или юридическое лицо - в размере 20 % от неуплаченной суммы таможенного платежа, но не менее 2 БВ

7

Невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), если неудержанная и (или) неперечисленная сумма налога, сбора (пошлины) составляет не более 4 БВ для ИП, не более 10 БВ для юридического лица, а сумма налога, сбора (пошлины), не удержанная и (или) не перечисленная в бюджет, не превышает 5 % от удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период сумм налога, сбора (пошлины)

Статья 23 НК

Часть первая ст.13.7 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф на ИП в размере от 0,2 до 2 БВ, а на юридическое лицо - от 1 до 10 БВ

Невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), если неудержанная и (или) неперечисленная сумма налога, сбора (пошлины) составляет более 4 БВ для ИП, более 10 БВ для юридического лица либо сумма налога, сбора (пошлины), не удержанная и (или) не перечисленная в бюджет, превышает 5 % от удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период сумм налога, сбора (пошлины)

Статья 23 НК

Часть вторая ст.13.7 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф на ИП в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, но не менее 2 БВ, а на юридическое лицо - в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, но не менее 10 БВ

Невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), совершенные по неосторожности, в т.ч. должностным лицом юридического лица, если неудержанная и (или) неперечисленная сумма налога, сбора (пошлины) составляет более 10 БВ для должностного лица юридического лица - налогового агента, более 4 БВ для физического лица, не являющегося ИП, - налогового агента, либо сумма налога, сбора (пошлины), не удержанная и (или) не перечисленная в бюджет, превышает 5 % от удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период сумм налога, сбора (пошлины)

Статья 23 НК

Часть третья ст.13.7 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 1 до 10 БВ

Невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), совершенные умышленно, в т.ч. должностным лицом юридического лица

Статья 23 НК

Часть четвертая ст.13.7 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 20 до 60 БВ

8

Непредставление в установленный срок плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица или ИП

Статья 75 НК

Часть первая ст.13.8 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере 2 БВ с увеличением его на 1 БВ за каждые 3 календарных дня просрочки представления документов и иных сведений, но не более 30 БВ

Представление плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, содержащих недостоверные данные, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица или ИП, если это повлияло или в обстоятельствах, при которых нарушение совершено, могло повлиять на правильность применения налоговым органом налогового законодательства

Статья 75 НК

Часть вторая ст.13.8 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 2 до 30 БВ

9

Открытие банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией счета организации или ИП при наличии у банка и (или) небанковской кредитно-финансовой организации решения органа Комитета госконтроля, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам этих лиц, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица

Статья 68 НК

Статья 13.9 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере до 50 БВ, а на юридическое лицо - от 50 до 200 БВ

10

Нарушение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией, другой уполномоченной организацией порядка и (или) сроков исполнения поручений плательщика, налогового агента, иного обязанного лица на перечисление налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, а также решений органа Комитета госконтроля, налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени за счет денежных средств плательщика, налогового агента, иного обязанного лица, дебитора плательщика (иного обязанного лица) - организации на счете в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации при просрочке исполнения не более 1 рабочего дня и сумме платежа не более 10 БВ либо в случае нарушения порядка исполнения указанных документов при сумме платежа не более 10 БВ

Статья 48 НК

Часть первая ст.13.10 КоАП

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Штраф на юридическое лицо в размере 5 БВ

Нарушение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией, другой уполномоченной организацией порядка и (или) сроков исполнения поручений плательщика, налогового агента, иного обязанного лица на перечисление налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, а также решений органа Комитета госконтроля, налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени за счет денежных средств плательщика, налогового агента, иного обязанного лица, дебитора плательщика (иного обязанного лица) - организации на счете в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации при просрочке исполнения более 1 рабочего дня или сумме платежа более 10 БВ либо неисполнение указанных документов

Статья 48 НК

Часть вторая ст.13.10 КоАП

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Штраф на юридическое лицо в размере 20 % от непоступившей суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, но не менее 10 БВ

Нарушение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией, другой уполномоченной организацией сроков исполнения поручений плательщика, налогового агента, иного обязанного лица на перечисление налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, а также решений органа Комитета госконтроля, налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени за счет денежных средств плательщика, налогового агента, иного обязанного лица, дебитора плательщика (иного обязанного лица) - организации на счете в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации, совершенное должностным лицом юридического лица, при просрочке исполнения более 1 рабочего дня или сумме платежа более 10 БВ

Статья 48 НК

Часть третья ст.13.10 КоАП

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Штраф в размере 20 БВ с увеличением его на 2 БВ за каждый календарный день просрочки, но не более 50 БВ

Нарушение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией, другой уполномоченной организацией порядка исполнения поручений плательщика, налогового агента, иного обязанного лица на перечисление налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, а также решений органа Комитета госконтроля, налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени за счет денежных средств плательщика, налогового агента, иного обязанного лица, дебитора плательщика (иного обязанного лица) - организации на счете в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации при сумме платежа более 10 БВ либо неисполнение указанных документов, совершенные должностным лицом юридического лица

Статья 48 НК

Часть четвертая ст.13.10 КоАП

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Штраф в размере от 20 до 50 БВ

11

Исполнение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией при наличии у них решения органа Комитета госконтроля, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам плательщика, налогового агента, иного обязанного лица их поручений на выдачу наличных денежных средств или на перечисление средств другому лицу (за исключением поручений о проведении расходных операций, обязанность осуществления которых предусмотрена законодательными актами) при сумме платежа не более 0,4 БВ

Указ Президента РБ от 15.05.2008 № 267 «О некоторых вопросах осуществления расходных операций и внесении дополнений и изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359» (далее - Указ № 267)

Часть первая ст.13.11 КоАП

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Штраф на юридическое лицо в размере 5 БВ

Исполнение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией при наличии у них решения органа Комитета госконтроля, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам плательщика, налогового агента, иного обязанного лица их поручений на выдачу наличных денежных средств или на перечисление средств другому лицу (за исключением поручений о проведении расходных операций, обязанность осуществления которых предусмотрена законодательными актами), в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица, при сумме платежа более 0,4 БВ

Указ № 267

Часть вторая ст.13.11 КоАП

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, таможенные органы, налоговые органы

Штраф в размере от 20 до 50 БВ, а на юридическое лицо - в размере 20 % от суммы, перечисленной в соответствии с поручением плательщика, налогового агента, иного обязанного лица, но не более суммы неисполненного обязательства по уплате налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени и не менее 10 БВ

12

Отсутствие при реализации товаров, оказании услуг у ИП и иного физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, в торговых, обслуживающих объектах (в случаях, предусмотренных законодательством, - в транспортных средствах), на торговых местах на рынке документа об уплате единого налога (заверенной налоговым органом его копии) с отметкой налогового органа или справки, выданной местным исполнительным и распорядительным органом, подтверждающей, что продаваемая этими лицами продукция произведена на земельном участке, предоставленном им в соответствии с законодательством для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества (в отношении продукции пчеловодства - ветеринарно-санитарного паспорта пасеки или свидетельства, оформленного на основании этого паспорта), за исключением физического лица, реализующего лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию

Пункт 14 статьи 299 НК

Статья 13.13 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы, органы внутренних дел, органы Министерства торговли РБ и управления (отделы) торговли и услуг местных исполнительных и распорядительных органов

Судья районного (городского) суда, органы внутренних дел, органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере от 2 до 5 БВ

13

Необеспечение должностным лицом юридического лица, имеющего задолженность по налогам и иным обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты, включая государственные целевые бюджетные фонды, и (или) по обязательным платежам в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ, а также задолженность по штрафам и пеням за нарушения законодательства о налогах и предпринимательстве, зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), иного имущества, включая ценные бумаги и имущественные права, а также от внереализационных доходов на свои счета в банках и (или) небанковских кредитно-финансовых организациях в соответствии с правовым режимом таких счетов и неосуществление платежей с этих счетов в порядке, предусмотренном законодательством

Указ Президента РБ от 23.01.2003 № 36 «О реструктуризации задолженности юридических лиц по обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты и Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и некоторых мерах по обеспечению своевременного поступления указанных платежей»

Статья 13.14 КоАП

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Органы Комитета госконтроля, налоговые органы

Штраф в размере до 50 БВ