Актуальные вопросы налогообложения ИП в 2023 году

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева).

Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

21.12.2023

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Актуальные вопросы налогообложения ИП в 2023 году» с участием Ольги Кравчук, налогового консультанта.

Вопрос 1: Индивидуальный предприниматель применяет ОСН с уплатой подоходного налога (учет выручки ведет по методу начисления), оказывает услуги по международным грузоперевозкам. Поступила оплата по валютному договору после даты оказания автотранспортных услуг. Валюта продана через 3 дня с зачислением белорусских рублей на текущий счет.

Учитываются ли положительные и отрицательные разницы для целей налогообложения? Далее...

Вопрос 2: Индивидуальный предприниматель продает товары на «Вайлдберриз», работает «по оплате». Денежные средства от продажи товаров аккумулируются в личном кабинете ИП и на расчетный счет не попадают.

Как учитывать в налоговой базе выручку от реализации товаров на «Вайлдберриз» (по дате перечисления на расчетный счет либо по дате фактической продажи физлицу)? Далее...

Вопрос 3: Индивидуальный предприниматель оказывает для ООО (заказчик) услуги по поиску и привлечению клиентов путем предоставления информации о заказчике (виды деятельности, услуги и их стоимость). Распространение информации происходит посредством звонков клиентам, с которыми уже заключены договоры оказания услуг, для оформления новых заказов на экспедирование грузов. Информация в интернете не размещается.

Облагаются ли сбором за размещение (распространение) рекламы данные услуги? Далее...

Вопрос 4: Индивидуальный предприниматель уплачивает подоходный налог. Вид деятельности - сдача в аренду собственного коммерческого помещения. В 2021 году возникла дебиторская задолженность (в периоде применения ИП УСН), не погашенная по настоящее время. В декабре 2023 г. должник (арендатор) ликвидирован.

Облагается ли данная дебиторская задолженность подоходным налогом? Далее...

Вопрос 5: Может ли ИП применять одновременно единый и подоходный налоги по разным видам деятельности? Далее...

Вопрос 6: Вид деятельности ИП - предоставление жилья для краткосрочного проживания в г. Орше. Он арендует у физлица квартиру с правом ее последующей сдачи по договору найма.

Как рассчитать сумму единого налога, если договор аренды заключен с 08.12.2023, а работать он начнет с 15.12.2023? Далее...

Вопрос 7: Индивидуальный предприниматель с уплатой единого налога приобрел здание и сдает его в аренду.

Сдача в аренду нежилого помещения относится к единому налогу или необходимо уплачивать подоходный налог? Если надо уплачивать подоходный налог, то ИП должен сдавать две декларации? Далее...

Вопрос 8: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, принцип определения выручки - по оплате. Осуществляет деятельность по месту проживания (прописки).

Может ли ИП коммунальные платежи брать себе на затраты? Далее...

Вопрос 9: Индивидуальный предприниматель применяет две системы налогообложения: по оптовой торговле - ОСН без НДС, по розничной торговле - единый налог.

Превышение выручки в 500 000 руб. согласно проекту Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» будет относиться только к ОСН или будет суммироваться? Далее...

Вопрос 10: При превышении предела по выручке в 500 000 руб. в декабре 2023 г. ИП сможет работать на ОСН без НДС с 01.01.2024 или должен будет открыть юридическое лицо? Далее...

Вопрос 11: Индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей электротехническими изделиями (розетки, лампы и т. д.), уплачивает подоходный налог с учетом фактических затрат. Принцип определения выручки - по оплате.

Как учитывать расходы на закупку товаров?

Например, остатков товара на начало квартала нет.

Стоимость поставленных за квартал товаров, уменьшенная на стоимость неоплаченных поставщикам товаров на конец квартала, подлежит сравнению с закупочной стоимостью реализованного товара за квартал? В качестве расходов при определении налоговой базы принимать меньшую из этих двух сумм? Верен ли такой расчет? Далее...

Вопрос 12: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, принцип определения выручки - по оплате. Вид деятельности - студия творчества для детей. В ноябре 2023 г. ИП приобрел вывеску, которую разместил на стене арендованного помещения.

Имеет ли право ИП включить стоимость вывески в затраты текущего месяца либо надо ее стоимость относить на основные средства и включать суммы амортизации в расходы ИП? Далее...

Вопрос 13: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога и НДС, принцип определения выручки - по оплате. В книге отдельных предметов в составе оборотных средств числятся 4 стула с декабря 2018 г. (стулья находятся в кабинете ИП). Суммы НДС, уплаченные при их приобретении, взяты к вычету в 2018 году.

Можно ли списать стоимость стульев на расходы при ликвидации ИП? Необходимо ли возвращать примененный вычет по НДС (в каком периоде делать корректировку декларации по НДС)? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»