Актуальные вопросы по исчислению налога на прибыль

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева).

Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

13.09.2023

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Актуальные вопросы по исчислению налога на прибыль» с участием Ольги Кравчук, налогового консультанта.

Вопрос 1: Организация продала помещение, кредит на приобретение которого полностью не возвращен банку. Помещение не было в залоге у банка.

Учитываются ли проценты за пользование кредитом при исчислении налога на прибыль? Далее...

Вопрос 2: Предприятие приобрело оборудование стоимостью 254 000 руб. с НДС.

На какую сумму можно применить инвестиционный вычет по налогу на прибыль? Далее...

Вопрос 3: Организация занимается розничной торговлей.

Можно ли при расчете 1 % нормируемых прочих затрат учитывать сумму арендной платы или учитывается только выручка от реализации товаров? Далее...

Вопрос 4: Сотрудник регулярно ездит в служебные командировки за границу.

Можно ли оплатить ему годовую страховку и отнести всю сумму на затраты? Далее...

Вопрос 5: В предпринимательской деятельности организации не используется здание. Учитывается ли земельный налог по данному зданию в затратах, учитываемых при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 6: Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги и применяет общую систему налогообложения. Во время оказания экспедиционных услуг экспедитор оплачивает услуги кросс-докинг паллетированного груза (перегруз груза из одного автомобиля в другой на ТЛЦ). Заказчик транспортно-экспедиционных услуг данный вид услуг не возмещает.

Будут ли расходы по оплате этих услуг прямыми затратами экспедитора, учитываемыми при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 7: Сотрудники постоянно ездят в командировки по Республике Беларусь. Жилье (арендованная квартира) организация оплачивает по безналичному расчету.

Необходимо ли контролировать размер арендной платы за предоставление жилого помещения (по авансовым отчетам) или можно учитывать всю сумму арендной платы за жилье в составе затрат при исчислении налога на прибыль? Далее...

Вопрос 8: Организация «А» - резидент Республики Беларусь, не осуществляющая деятельность в иностранном государстве через постоянное представительство, получает доход от организации «Б» - резидента Российской Федерации от сдачи в аренду оборудования на территории России. Организация «А» предоставила организации «Б» справку о постоянном местонахождении на территории Республики Беларусь.

Организация «Б» при перечислении денежных средств удерживает 10 % налога на доходы иностранных юридических лиц. Организация «Б» предоставила организации «А» справку об удержанных суммах данного налога.

В какой графе налоговой декларации по налогу на прибыль организации «А» необходимо указывать выручку от сдачи имущества в аренду в Российской Федерации, сумму удержанного в России налога на доходы иностранных юрлиц, а также сумму, которую можно взять к зачету на основании предоставленной справки об удержанных в Российской Федерации налогах? Необходимо ли заполнять часть IV налоговой декларации «Другие сведения» (строки 1, 2, 3)? Далее...

Вопрос 9: Организация с физическим лицом заключила договор безвозмездного пользования здания. По условиям договора ссудополучатель во время безвозмездного пользования производит реконструкцию (ремонт и изменение назначения) здания. Во время проведения данных работ здание в предпринимательской деятельности не используется.

С момента начала осуществления в здании предпринимательской деятельности взамен данного договора будет заключен договор аренды сроком на 5 лет. Затраты на реконструкцию отражены на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы». Здание введено в эксплуатацию, но предпринимательская деятельность в нем еще не осуществляется.

Как учесть в составе затрат, учитываемых при налогообложении, расходы на реконструкцию, амортизацию? Далее...

Вопрос 10: Организация (покупатель товара) оплатила поставщику пеню за просрочку оплаты, а также возместила поставщику расходы нотариуса за совершение исполнительной надписи согласно условиям договора.

Учитываются ли при налогообложении у покупателя данные расходы? Далее...

Вопрос 11: Организация (АЗС) получила заключение о подтверждении ненадлежащего качественного состояния объектов растительного мира. Признаки ненадлежащего состояния - усыхание. Организация обратилась в РИК за выдачей разрешения на удаление кустарников, находящихся в ненадлежащем качественном состоянии, расположенных на ее территории. Районный исполнительный комитет принял решение о выдаче разрешения на удаление объектов растительного мира и назначил компенсационные выплаты за удаление объектов растительного мира.

Учитываются ли при налогообложении прибыли затраты на компенсационные выплаты стоимости удаляемых объектов растительного мира? Далее...

Вопрос 12: Организация является резидентом СЭЗ и по прибыли, полученной от реализации товаров собственного производства, применяет льготу по п.3 ст.383 НК.

Нужно ли распределять на операции по реализации товаров, на которые распространяются особенности налогообложения в СЭЗ, при исчислении прибыли следующие расходы: дисконт по договорам факторинга, материальную помощь на оздоровление, страхование медицинских расходов, членские взносы в объединения предпринимателей (данные расходы отражаются по Д-т 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности»)? Далее...

Вопрос 13: Филиал № 1 приобрел оборудование и ввел его в эксплуатацию 31.07.2023. 07.08.2023 оборудование было безвозмездно передано в рамках одного юридического лица филиалу № 2. Через 2 месяца планируется возврат оборудования.

Имеет ли право филиал № 1 применить инвестиционный вычет? И если да, то когда? Далее...

Вопрос 14: Организация оказывает материальную помощь работникам, проходившим оздоровление в санаториях Республики Беларусь, за счет собственных средств - 15 % от стоимости путевки по предъявлении работником документов, подтверждающих нахождение в санатории и стоимости путевки.

Можно ли включить в прочие нормируемые затраты данную материальную помощь? Далее...

Вопрос 15: На балансе производственной организации находится столовая.

Можно ли амортизационные отчисления по столовой учитывать при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 16: Организация перечислила предоплату за товар поставщику - нерезиденту Республики Беларусь. Но денежные средства вернулись на счет организации за минусом комиссии иностранного банка в связи с внутренней политикой банка.

Можно ли данную комиссию банка учесть во внереализационных расходах? Далее...

Вопрос 17: Организация планирует приобрести в ноябре 2023 г. грузовой автомобиль в лизинг. В договоре лизинга планируется предусмотреть: срок лизинга - 14 месяцев, начисление амортизации по графику платежей, погашение стоимости предмета лизинга до конца 2023 г. в размере 75 %.

Правомерно ли предусмотреть в договоре такой график платежей и учесть в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, амортизационные отчисления в таких размерах? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»