Актуальные вопросы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль за 2023 год

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева).

Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

22.02.2024

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Актуальные вопросы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль за 2023 год» с участием Ольги Кравчук, налогового консультанта.

Вопрос 1: Реализация б/у материалов входит в общую выручку для расчета 1 % прочих нормируемых затрат для исчисления налога на прибыль? В какой строке налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль ее надо показать? Далее...

Вопрос 2: Можно ли списать в 2023 году дебиторскую (кредиторскую) задолженность, образовавшуюся более 5 лет назад, если контрагент ликвидирован в 2018-2020 гг.? Учитываются ли убытки (доходы) от списания такой задолженности при налогообложении прибыли за 2023 год, или это прочие расходы (доходы), не учитываемые при налогообложении прибыли? Нужно ли подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за прошлые годы? Далее...

Вопрос 3: Организация, применяющая УСН без ведения бухучета, в декабре 2023 г. сдала макулатуру в заготовительную организацию. В январе 2024 г. заготовительная организация перечислила денежные средства за данное вторсырье.

Можно ли доходы от сдачи вторсырья отнести к внереализационным доходам с последующим налогообложением их в составе валовой выручки, или необходимо обложить их налогом на прибыль? Далее...

Вопрос 4: Организация из налогового органа получила предварительно заполненную налоговую декларацию по земельному налогу, в которой отражена разница между исчисленной за 2023 год суммой налога и уплаченными в течение 2023 года авансовыми платежами, подлежащая доплате.

Необходимо ли при этом вносить изменения в декларацию по налогу на прибыль? Далее...

Вопрос 5: За несвоевременную поставку товара организация отправила претензию поставщику 22.12.2023. 15.01.2024 поставщик перечислил предусмотренную договором сумму пени.

В каком периоде отразить данную операцию в налоговом учете? Далее...

Вопрос 6: В налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2016, 2017, 2018, 2021, 2022 гг. заполнялся раздел I части II «Сведения о сумме убытка, на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу».

Как воспользоваться переносом заявленных убытков, если за 2023 год получена прибыль? Далее...

Вопрос 7: Организация-лизингополучатель имеет убыток по итогу года. Лизинговые платежи (в части дохода лизингодателя) относит на внереализационные расходы.

Можно ли такие внереализационные расходы перенести в декларации на следующий год? Далее...

Вопрос 8: Существует ли срок давности для представления уточненных налоговых деклараций? Далее...

Вопрос 9: По результатам II квартала к доплате налог на прибыль - 100 руб., III квартала - к возврату 50 руб.

Как определить авансовый платеж в IV квартале в размере 2/3 суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал: с нарастающим 33 руб. ((100 - 50) × 2/3) или (-33,33) руб. ((-50) × 2/3)? Далее...

Вопрос 10: Перечисляемые в республиканский бюджет 25 % средств, поступивших в виде арендной платы, не относятся к налогам, сборам и другим обязательным платежам.

Следует ли рассматривать перечисляемую часть арендной платы в бюджет в качестве затрат, учитываемых для налогообложения прибыли? Для целей обложения налогом на прибыль в состав доходов подлежит включению вся сумма поступившей арендной платы? При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль где следует указывать 25 % средств, перечисленных в бюджет? Далее...

Вопрос 11: Бюджетная организация в декларации по налогу на прибыль за 2022 год указала убыток (например, 1 000 руб.).

Может ли она учесть этот убыток в 2023 году (уменьшить подлежащий к уплате налог на прибыль 2023 года) и как отразить это в декларации? Далее...

Вопрос 12: Организация имеет несколько видов деятельности, и только один из них является объектом налогообложения налогом на прибыль, по которому представляется налоговая декларация. В части IV «Другие сведения» строки 4 «Чистая прибыль (убыток)» указывали сумму прибыли в целом по организации (как по объектам, так и не объектам налогообложения).

Как заполнять эту строку (указывается сумма прибыли только по виду деятельности, по которому отражаются доходы и расходы в декларации, либо вся чистая прибыль по всем видам деятельности)? Далее...

Вопрос 13: Как изменение отложенных налоговых активов (перенос убытков прошлых лет) в связи с изменением ставки налога на прибыль отражать в декларации по налогу на прибыль? Как такое изменение влияет на размер дивидендов за 2023 год? Далее...

Вопрос 14: Как перенести убытки прошлых лет (2021-2022 гг.) на 2023 год? В каком размере? Далее...

Вопрос 15: Организация сдает в аренду оборудование резиденту РФ на территории РФ. При перечислении арендной платы арендатор удерживает налог на прибыль с доходов иностранных юридических лиц. Имеется справка из налоговой РФ об удержанных суммах. По итогам 2023 года организация получила прибыль.

Как зачесть сумму налога на прибыль с доходов в РФ? По каким строкам декларации надо показать зачет? В каком размере можно зачесть налог на прибыль (на всю сумму удержанного дохода в РФ или только в какой-то части)? Далее...

Вопрос 16: Какие затраты относят к прочим? Как учесть контролируемую задолженность при налогообложении (взят заем у учредителя (с долей в уставном фонде 20 %) в белорусских рублях в феврале 2023 г., не возвращенный по состоянию на 31.12.2023)? Далее...

Вопрос 17: Работник находился в свой рабочий день 31.01.2024 по повестке в военном комиссариате для «прохождения медицинского освидетельствования и постановки на воинский учет» (справка не выдана). Данные расходы отразили по счету 90-10 в составе прочих расходов по текущей деятельности.

Можно ли их включить в состав затрат, учитываемых при налогообложении? Далее...

Вопрос 18: Согласно Указу от 16.05.2023 № 138 «Об аренде и безвозмездном пользовании имуществом» в состав затрат для налогообложения прибыли включаются 25 % средств от суммы арендной платы, которая поступила с 20.11.2023.

25 % средств от суммы арендной платы, которая поступила с 1 по 20 ноября 2023 г., не учитываются при налогообложении? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»