Актуальные вопросы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева). Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

18.07.2025 

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интервью по теме «Актуальные вопросы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль» с участием Ольги Кравчук, специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету.

Вопрос 1: В I квартале 2025 г. излишне начислена заработная плата, соответственно, завышены затраты при исчислении налога на прибыль. Ошибка откорректирована в июне 2025 г.

Как это отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль? Нужно ли подавать уточненную декларацию за I квартал 2025 г.? Далее...

Вопрос 2: Как отразить в декларации по налогу на прибыль применение инвестиционного вычета по электромобилю? Далее...

Вопрос 3: Какой порядок заполнения приложения 1 об использованных льготах к декларации по налогу на прибыль? Какой код льготы указать по инвестиционному вычету, примененному при покупке электромобиля? Далее...

Вопрос 4: Организация на основании единолично составляемого ПУД ежемесячно отражает в составе затрат одинаковые суммы платы за размещение рекламы. В январе - марте 2025 г. данные суммы отражены неверно (не учтено увеличение с 01.01.2025 БВ). Таким образом, в состав затрат для исчисления налога на прибыль включена сумма меньше, чем она должна быть. Ошибка выявлена в апреле 2025 г.

Можно ли внести изменения в расчет налога на прибыль, не подавая уточненную декларацию по налогу на прибыль? Далее...

Вопрос 5: В 2024 году получен убыток.

Можно ли перенести суммы убытка за 2024 год на текущий год и уточнить налоговую декларацию? Далее...

Вопрос 6: В какой строке налоговой декларации по налогу на прибыль отражать прочие доходы по текущей деятельности (счет 90-7)? Далее...

Вопрос 7: В II квартале 2025 г. организация распределила прибыль (20 000 руб.) на выплату дивидендов участнику - физическому лицу.

Нужно ли в строке 1 части III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов» декларации по налогу на прибыль отразить данную сумму прибыли, распределенную в качестве дивидендов? Далее...

Вопрос 8: В 2024 году ошибочно не начислялась амортизация по основным средствам. В 2025 году данная ошибка исправлена.

Как отразить данное исправление при заполнении декларации по налогу на прибыль? Далее...

Вопрос 9: В каких строках декларации по налогу на прибыль отразить доходы и расходы от продажи валюты, учитывая, что в бухучете сумма рублевого эквивалента отражается на счетах 90-7 и 90-10? Нужно ли эти суммы свернуть и в декларации отразить только сальдо от данной операции? Далее...

Вопрос 10: Организация в II квартале 2025 г. понесла расходы на 20 000 руб. больше, чем получено доходов.

Можно ли их учесть в III квартале 2025 г.?

Если в декларации за I квартал 2025 г. не отражены курсовые разницы, можно ли их отразить в декларации за II квартал без представления уточненной декларации за I квартал текущего года? Далее...

Вопрос 11: Организация перешла с общего порядка налогообложения на УСН.

Следует ли отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль восстановление примененного ранее инвестиционного вычета, в том числе в составе внереализационных доходов? Далее...

Вопрос 12: Организация в октябре 2024 г. приобрела и ввела в эксплуатацию принтер. В связи с его неисправностью она его вернула по гарантии в июне 2025 г. поставщику.

Необходимо ли исключить из состава затрат начисленную по стоимости принтера амортизацию и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 год? Далее...

Вопрос 13: В II квартале 2025 г. организация применила инвестиционный вычет по приобретенному электромобилю в размере 100 % его стоимости. В связи с этим в декларации по налогу на прибыль отражена отрицательная сумма налога.

Правомерно ли претендовать на возврат данной суммы из бюджета? Далее...

Вопрос 14: В организации за 2024 год получен убыток, в III квартале 2025 г. планируется получение прибыли.

Можно ли уменьшить налоговую базу в III квартале 2025 г. на сумму убытка 2024 года, чтобы не платить налог на прибыль? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»