Материал помещен в архив. Актуальный материал по теме см. здесь

Алгоритм уплаты транспортного налога физлицом

Татьяна Голованова
юрист

14.11.2023

В число имущественных налогов, которые обязаны уплачивать физические лица, входит транспортный налог.

Транспортный налог уплачивают:

• ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом);

• в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения физическому лицу за предшествующие налоговые периоды (п.2 ст.307⁸ НК).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2024 г. следует руководствоваться НК с изменениями, внесенными Законом от 27.12.2023 № 327-З. Комментарии см. здесь.

Дополнительно по теме • Налоги физического лица: порядок и сроки уплаты в 2023 году.

Алгоритм уплаты транспортного налога

Шаг 1. Определите, необходимо ли вам уплачивать транспортный налог

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются:

1) транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в ГАИ;

2) транспортные средства, находящиеся в собственности физических лиц в связи с выкупом их в собственность по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21 января 2019 г., но не зарегистрированные за их собственниками в ГАИ (п.1 ст.307², п.2 ст.307⁹ НК).

Справочно При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком транспортного налога признается лизингополучатель с учетом особенностей, установленных п.1 ст.3079 НК (ч.2 п.1 ст.3071 НК).

Обратите внимание! Минский городской, районный, городской (городов областного подчинения) Советы депутатов либо по их поручению местный исполнительный и распорядительный орган по месту жительства плательщика вправе предоставлять льготы по транспортному налогу физическим лицам, находящимся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности (ч.3 п.31 ст.35 НК). Документы, которые необходимо представить для получения таких льгот, предусмотрены п.18.16 Перечня № 200.   От редакции «Бизнес-Инфо» С 23 марта 2024 г. следует руководствоваться п.18.16 Перечня № 200 в ред. Указа от 16.02.2024 № 55.

При наличии объектов налогообложения плательщиками транспортного налога признаются как граждане Республики Беларусь, так и иностранные граждане и лица без гражданства (п.5 ст.14, п.1 ст.307¹ НК).

Шаг 2. Получите извещение на уплату налога

Транспортный налог уплачивается физическим лицом на основании извещения налогового органа по форме согласно приложению 9 к постановлению МНС от 31.12.2010 № 100. Извещение вручается гражданину ежегодно не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (ч.1 п.1 ст.307⁸ НК).

Обратите внимание! Если за предшествующие налоговые периоды физическому лицу не был исчислен транспортный налог, исчисление такого налога допускается не более чем за 3 календарных года, предшествующих году, в котором производится такое исчисление (п.7 ст.3077 НК).

Справочно Доступ к личному кабинету плательщика осуществляется с помощью: • личного ключа электронной цифровой подписи; • учетной записи и пароля, могут быть получены: - при обращении физического лица в налоговый орган независимо от места его жительства или постановки на учет; - при регистрации физическим лицом личного кабинета плательщика путем заполнения сведений на официальном сайте МНС; • иных способов в соответствии с законодательством (пп.2, 3 ст.28 НК).

Выразить согласие на получение извещений через личный кабинет можно, проставив соответствующую отметку в разделе «Персональные данные» личного кабинета плательщика.

Исчисление транспортного налога

Транспортный налог физическим лицам исчисляет налоговый орган отдельно по каждому объекту налогообложения (п.2 ст.307⁷ НК).

Основаниями для исчисления транспортного налога физическим лицам являются сведения, представленные в налоговые органы государственными органами и иными организациями, в том числе осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Республики Беларусь (п.3 ст.307⁷ НК).

Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база определяется исходя из количества транспортных средств (ст.307⁴ НК).

Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства согласно п.2 приложения 27 к НК. При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе, вместимости транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства (ст.307⁵ НК).

Обратите внимание! Пониженные ставки транспортного налога применяются при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, а в отношении таких типов транспортных средств, как прицеп, полуприцеп, транспортного средства, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иного транспортного средства, зарегистрированных за указанными лицами, - при наличии действительного удостоверения любой категории (пп.2, 3 ст.3075 НК).

При возникновении у физического лица права на применение налоговой льготы по транспортному налогу льгота предоставляется с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу, а при утрате права на льготу уплата транспортного налога производится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такое право утрачено (ч.1 п.6 ст.307⁷ НК).

Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании:

• представленных гражданином документов, подтверждающих право на такую льготу;

• имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством (ч.2 п.6 ст.307⁷ НК).

При возникновении (наличии) в течение календарного года объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация транспортного средства (абз.2 п.4 ст.307⁷ НК).

Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета (п.5 ст.307⁷ НК).

Шаг 3. Уплатите налог

Транспортный налог физические лица уплачивают:

• ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом);

• в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения физическому лицу за предшествующие налоговые периоды (п.2 ст.307⁸ НК).

Уплатить налог можно:

1) в отделениях банков или почтовой связи;

2) через личный кабинет плательщика;

3) с помощью ЕРИП.

Два последних способа уплаты налога подробно описаны по ссылке.

Обратите внимание! В случае несвоевременной уплаты налога за каждый календарный день просрочки начисляются пени (ст.55 НК). Кроме того, за неуплату или неполную уплату налога установлена административная ответственность (чч.6, 8 ст.14.4 КоАП).