Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Материал помещен в архив
АЛГОРИТМ ЮРИДИЧЕСКИХ ДЕЙСТВИЙ ПО ПОЛУЧЕНИЮ РАЗРЕШЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ НА ПРОВЕДЕНИЕ ВАЛЮТНОЙ ОПЕРАЦИИ, СВЯЗАННОЙ С ДВИЖЕНИЕМ КАПИТАЛА, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩЕЙ РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРУ ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА), ПРЕДУСМАТРИВАЮЩЕМУ ПОЛУЧЕНИЕ СУБЪЕКТОМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ - РЕЗИДЕНТОМ (КРОМЕ БАНКА) ОБЪЕКТА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА) В СРОК, ПРЕВЫШАЮЩИЙ 180 ДНЕЙ С ДАТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ ОПЛАТЫ
В соответствии с частью второй ст.4 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка РБ (далее - Нацбанк РБ), без ограничений (часть первая ст.10 Закона). Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений, и для их проведения разрешений (лицензий) Нацбанка РБ не требуется (п.15 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72)).
В соответствии с п.17 Правил № 72 субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:
1) на основании разрешений Нацбанка РБ - валютные операции, указанные в п.18 Правил № 72;
2) без разрешений Нацбанка РБ - валютные операции, указанные в ст.10 Закона;
3) в уведомительном порядке - валютные операции, указанные в п.20 Правил № 72.
Подпункт 18.4 п.18 Правил № 72 устанавливает, что субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Нацбанка РБ на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие расчеты по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему получение субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) объекта финансовой аренды (лизинга) в срок, превышающий 180 дней с даты осуществления первоначальной оплаты.
Ниже приведен алгоритм действий субъекта хозяйствования Республики Беларусь по осуществлению данной валютной операции, связанной с движением капитала.
|
Заключение договора финансовой аренды (лизинга) | ||
| ▼ | ||
| В соответствии со ст.636 Гражданского кодекса РБ по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца (поставщика) и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В соответствии с подп.1.4 п.1 Положения о лизинге на территории Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 31.12.1997 № 1769 (далее - Положение о лизинге), договор лизинга - соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним продавца (поставщика) и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа либо предоставления лизингодателем лизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа. В зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода права собственности на объект лизинга от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется на: финансовый, при котором лизинговые платежи в течение договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 % его первоначальной (восстановительной) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях. Договор финансового лизинга, условия которого не выполнены и объект в результате возвращен лизингодателю, считается досрочно прекращенным; оперативный лизинг, при котором лизинговый платеж в течение договора лизинга возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере менее 75 % его первоначальной (восстановительной) стоимости. По истечении договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно (подп.1.5 п.1 Положения о лизинге). В соответствии с подп.1.6 п.1 Положения о лизинге в зависимости от состава сторон лизинг подразделяется на: - международный, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь; - внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются резидентами Республики Беларусь | ||
| ▼ | ||
|
Анализ субъектного состава сторон договора (при условии, что резидент не является банком) | ||
|
▼ |
▼ | ||||
|
Резидент - Резидент |
Резидент - Нерезидент | ||||
|
▼ |
▼ | ||||
| С точки зрения валютного законодательства Республики Беларусь не является валютной операцией, связанной с движением капитала. Следовательно, не требует получения разрешения Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала. Осуществляется в общем порядке | По субъектному составу сторон договор подпадает под действие подп.18.4 п.18 Правил № 72 | ||||
|
▼ | |||||
|
Анализ срока получения субъектом валютных операций - резидентом объекта финансовой аренды (лизинга) | |||||
|
▼ |
▼ | ||||
| Субъект валютных операций - резидент получает объект финансовой аренды (лизинга) в срок, не превышающий 180 дней с даты осуществления первоначальной оплаты | Субъект валютных операций - резидент получает объект финансовой аренды (лизинга) в срок, превышающий 180 дней с даты осуществления первоначальной оплаты | ||||
|
▼ |
▼ | ||||
| Не подпадает под действие подп.18.4 п.18 Правил № 72 и осуществляется в общем порядке | По сроку получения субъектом валютных операций - резидентом объекта финансовой аренды (лизинга) договор подпадает под действие подп.18.4 п.18 Правил № 72 | ||||
|
▼ | |||||
| Все критерии (субъектный состав и срок получения объекта финансовой аренды (лизинга)) указывают на то, что данная валютная операция, связанная с движением капитала, подпадает под действие подп.18.4 п.18 Правил № 72 и требует получения разрешения Нацбанка РБ | |||||
| ▼ | |||||
| Основным документом, регламентирующим порядок получения разрешения Нацбанка РБ, является Инструкция о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.01.2008 № 15 (далее - Инструкция № 15) | |||||
| ▼ | |||||
| В соответствии с п.30 Инструкции № 15 на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, по приобретению в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, Нацбанк РБ выдает разрешение до момента проведения резидентом расчетов с нерезидентом по данной валютной операции | |||||
| ▼ | |||||
| В соответствии с п.35 Инструкции № 15 субъект валютных операций должен представить в Нацбанк РБ следующие документы: 1. Письменное заявление произвольной формы (образец см. ниже), заполненное машинописным текстом, с указанием конкретных видов валютных операций, по которым испрашивается получение разрешения, а также содержащее экономическое обоснование необходимости проведения операции. В заявлении, подписанном руководителем субъекта валютных операций, в обязательном порядке указываются местонахождение субъекта валютных операций, контактный телефон. В заявлении должно быть подтверждено согласие субъекта валютных операций на представление отчетности либо иной информации о проводимой валютной операции по форме и в порядке, установленным Инструкцией № 15. 2. Копию документа о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, индивидуального предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации, выписку из решения местного исполнительного или распорядительного органа, Министерства юстиции РБ и т.п.). 3. Копию документа, являющегося основанием для проведения соответствующей сделки. К документу прилагаются имеющиеся на дату обращения в Нацбанк РБ дополнения и приложения (при их наличии) (примечание) | |||||
| ▼ | |||||
| Выдача разрешений Нацбанка РБ, решения о приостановлении, прекращении действия разрешений осуществляется Главным управлением валютного регулирования и валютного контроля Нацбанка РБ (далее - Главное управление) за подписью Председателя Правления Нацбанка РБ либо его заместителя, направляющего деятельность Главного управления. Письменный отказ в выдаче разрешений Нацбанка РБ осуществляется Главным управлением за подписью Председателя Правления Нацбанка РБ, либо его заместителя, направляющего деятельность Главного управления, либо начальника Главного управления | |||||
| ▼ | |||
| Выдача разрешения (продление срока действия разрешения), а также письменный отказ в его выдаче с указанием причин осуществляется Главным управлением в течение 15 календарных дней с даты поступления всех необходимых документов в Нацбанк РБ. В случае если Нацбанком РБ запрашивается дополнительная информация, срок выдачи разрешения либо направления письменного отказа в его выдаче не должен превышать 10 календарных дней с даты поступления в Нацбанк РБ всей дополнительно запрошенной информации | |||
| ▼ | |||
| Основаниями для отказа в выдаче (продлении срока действия) разрешения являются (п.19 Инструкции № 15): - представление заявителем ненадлежащим образом оформленных документов и (или) непредставление заявителем документов, необходимых для получения разрешения; - представление заявителем недостоверной информации; - наличие на дату представления документов информации налоговых и других государственных органов о неисполненных обязательствах, возникших в результате нарушения субъектом валютных операций - резидентом законодательства Республики Беларусь в области банковского, налогового, таможенного, валютного регулирования, в т.ч. нарушения условий ранее выданных лицензий, разрешений Нацбанка РБ; - проведение на дату обращения в Нацбанк РБ валютной операции, с просьбой о выдаче разрешения на осуществление которой обращается заявитель; - наличие на дату обращения в Нацбанк РБ у субъекта валютных операций - резидента задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, в т.ч. государственные целевые бюджетные фонды, контроль за уплатой которых в соответствии с законодательством возложен на налоговые органы; - неустойчивое финансовое положение субъекта валютных операций - резидента согласно представленным финансовым документам; - обращение за получением разрешения до истечения одного года со дня вынесения решения о прекращении действия разрешения по основаниям, перечисленным в Инструкции № 15; - непрохождение должностными лицами субъекта валютных операций тестирования для работы с иностранной валютой (для случаев, когда требуется прохождение тестирования); - в иных случаях, установленных Инструкцией № 15 | |||||
|
▼ |
▼ | ||||
|
Заявление на получение разрешения удовлетворено |
Заявление на получение разрешения не удовлетворено | ||||
|
▼ |
▼ | ||||
| Национальный банк РБ оформляет и выдает разрешение на проведение валютной операции, связанной с движением капитала. Выдача разрешений Нацбанка РБ на проведение валютных операций осуществляется путем оформления разрешения в произвольной форме. Проведение валютных операций, на которые получено разрешение (в т.ч. проведение по ним расчетов в иностранной валюте), может осуществляться только субъектами валютных операций, получившими данное разрешение. Передача права по полученному разрешению другому лицу не допускается. Действие разрешений прекращается при: - реорганизации юридического лица; - ликвидации юридического лица; - прекращении деятельности индивидуального предпринимателя |
Решения об отказе в выдаче разрешения, приостановлении, прекращении действия выданного разрешения могут быть обжалованы в судебном порядке | ||||
|
▼ |
▼ |
▼ | ||||||
| В соответствии с п.21 Инструкции № 15 действие разрешения может быть приостановлено вследствие: - непредставления или несвоевременного представления Нацбанку РБ (Главному управлению по области) субъектом валютных операций отчетности, иной необходимой информации, предусмотренной Инструкцией № 15, а также иными законодательными актами; - непредставления субъектом валютных операций информации при проведении Нацбанком РБ (Главным управлением по области) проверок по вопросу соблюдения условий выданного Нацбанком РБ (Главным управлением по области) разрешения; - нарушения законодательства в области валютного регулирования; - письменного требования государственных органов, уполномоченных осуществлять контроль за деятельностью юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, о приостановлении действия выданного Нацбанком РБ разрешения. Национальный банк РБ приостанавливает действие разрешения путем направления в адрес лица, которому было выдано такое разрешение, соответствующего письменного сообщения, подписанного заместителем Председателя Правления Нацбанка РБ, направляющего деятельность Главного управления. Лицо, получившее письменное сообщение о приостановлении действия разрешения, обязано в срок, установленный Нацбанком РБ, устранить выявленные нарушения и представить в Нацбанк РБ документальное подтверждение устранения нарушений, послуживших основанием для принятия решения о приостановлении действия разрешения. На время приостановления действия разрешения осуществление лицом указанных в разрешении валютных операций запрещается. При возобновлении действия разрешения соответствующее письмо Нацбанка РБ направляется в адрес заявителя после представления необходимой информации, документов и отчетных данных |
В соответствии с п.23 Инструкции № 15 в случае реорганизации юридического лица в форме слияния, преобразования, выделения или разделения вновь созданное юридическое лицо в месячный срок со дня своей государственной регистрации, а также в случае государственной регистрации изменений и (или) дополнений, внесенных в учредительные документы юридического лица, в соответствии с которыми требуется внесение изменений и (или) дополнений в разрешение, обязано подать в Нацбанк РБ заявление с приложением необходимых документов для получения нового разрешения в порядке, установленном Инструкцией № 15. При реорганизации юридического лица в форме выделения либо присоединения к нему другого юридического лица указанный срок для подачи заявления исчисляется со дня внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. Действие ранее выданных разрешений прекращается с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица, а при реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица - с момента внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. В случае изменения наименования, местонахождения юридического лица, фамилии, имени, отчества, местожительства индивидуального предпринимателя, физического лица, получивших разрешение, изменения законодательства, в соответствии с которым требуется внесение изменений и (или) дополнений в данное разрешение, а также иных сведений заявитель обязан в месячный срок с момента проведения указанных изменений обратиться в Нацбанк РБ с заявлением для внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в разрешение в порядке, установленном Инструкцией № 15 | В соответствии с п.26 Инструкции № 15 в случае установления Нацбанком РБ (главными управлениями по областям) фактов осуществления валютных операций, открытия счетов в банках-нерезидентах без разрешений материалы о выявленных нарушениях направляются в Комитет государственного контроля РБ | ||||||
(Оформляется на фирменном бланке)
|
|
Национальный банк Республики Беларусь Главное управление валютного регулирования и валютного контроля |
ЗАЯВЛЕНИЕ
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «А» обращается с просьбой выдать разрешение Национального банка Республики Беларусь на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, предусматривающей расчеты по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему получение субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) объекта финансовой аренды (лизинга) в срок, превышающий 180 дней с даты осуществления первоначальной оплаты.
Необходимость в проведении данной валютной операции вызвана следующим. Общество с ограниченной ответственностью «А» является ведущим экспортером отечественной древесины. В ООО «А» на данный момент работает 3 000 человек.
За последние 12 месяцев сбыт нашей продукции сократился на 50 %, склады затоварены, прекратились заказы на поставку продукции.
Для выхода из кризисного положения ООО «А» заключило договор финансовой аренды (лизинга) с нерезидентом «А». Нерезидент «А» пошел на большие уступки нам и установил льготные условия владения, пользования и последующего выкупа оборудования. Однако в силу объективных причин объект финансовой аренды (лизинга) будет передан ООО «А» в срок, превышающий 180 дней с даты осуществления первоначальной оплаты. Заключение и исполнение договора финансовой аренды (лизинга) с нерезидентом «А» позволит сэкономить ООО «А» 50 000 долл. США и стабилизировать работу предприятия.
Учитывая вышеизложенное, просим выдать разрешение Национального банка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, предусматривающей расчеты по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему получение субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) объекта финансовой аренды (лизинга) в срок, превышающий 180 дней с даты осуществления первоначальной оплаты.
Общество с ограниченной ответственностью «А» согласно на представление отчетности либо иной информации о проводимой валютной операции по форме и в порядке, установленным Инструкцией о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.01.2008 № 15.
Местонахождение ООО «А»: Республика Беларусь, г.Минск, пр-т Независимости, 92, к.705.
Контактное лицо: Сергеев Сергей Петрович.
Контактный телефон: 203 00 33.
| Директор (Подпись скрепляется печатью ООО «А») |
|
Сергеев 203 00 33
Примечание. Верность копий представляемых в Нацбанк РБ документов должна быть засвидетельствована подписью руководителя субъекта валютных операций и печатью (для физического лица - его подписью), если иное не установлено Инструкцией № 15. Применение факсимильной подписи не допускается. Документы и (или) их копии представляются на одном из государственных языков Республики Беларусь.
15.06.2009 г.
Денис Сафаревич, юрист
От редакции: В постановление Правления Нацбанка РБ от 28.01.2008 № 15 «Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, и внесении изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 августа 2007 г. № 159» на основании постановлений Правления Нацбанка РБ от 01.12.2009 № 197 (с 12 декабря 2009 г.) и от 12.05.2010 № 153 (с 27 мая 2010 г.) внесены дополнения и изменения.
В Закон РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» на основании законов РБ от 03.06.2009 № 22-З и от 12.07.2013 № 51-З (с 24 октября 2013 г.) внесены изменения и дополнения.
В Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72, на основании постановлений Правления Нацбанка РБ от 11.11.2009 № 183 (с 12 декабря 2009 г.) и от 24.05.2010 № 169 (со 2 октября 2010 г.) внесены изменения и дополнения.
С 1 июля 2010 г. постановление Совета Министров РБ от 31.12.1997 № 1769 «О лизинге на территории Республики Беларусь» на основании постановления Совета Министров РБ от 04.06.2010 № 865 утратило силу.
С 18 января 2013 г. в ст.636 Гражданского кодекса РБ от 07.12.1998 № 218-З на основании Закона РБ от 09.07.2012 № 388-З внесено дополнение.