Материал помещен в архив

АЛГОРИТМ ЮРИДИЧЕСКИХ ДЕЙСТВИЙ ПО РЕГИСТРАЦИИ СДЕЛКИ

С 1 апреля 2009 г. вместо обязанности резидентов регистрировать паспорта сделки по внешнеторговым договорам введена обязанность по регистрации сделки.

В соответствии с подп.1.1 п.1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178) регистрация сделки - проставление на документе (документах), посредством которого оформлено заключение внешнеторгового договора (а в случае, когда в соответствии с условиями договора его исполнение осуществляется на основании отдельно подписанных приложений, - на каждом отдельно подписанном приложении к внешнеторговому договору), оттиска штампа банка с указанием регистрационного номера сделки и заверением его подписью уполномоченного работника банка (при электронном документообороте - указание регистрационного номера сделки и заверение его электронной цифровой подписью).

Основные нормативно-правовые акты, регламентирующие регистрацию сделки:

- Указ № 178;

- Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46).

В соответствии с частью первой подп.1.11 п.1 Указа № 178 по каждому внешнеторговому договору (а в случае, когда в соответствии с условиями договора его исполнение осуществляется на основании отдельно подписанных приложений, - по каждому отдельно подписанному приложению к внешнеторговому договору), стоимость товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) по которому составляет 3 000 евро в эквиваленте и более, за исключением внешнеторговых договоров, предусматривающих предварительное исполнение обязательств нерезидентом в полном объеме, экспортер (импортер) обязан до отгрузки товаров, передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнения работ и оказания услуг нерезиденту либо проведения платежей зарегистрировать сделку в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера).

В соответствии с п.9 Инструкции № 46 под регистрируемой сделкой в рамках Указа № 178 понимается внешнеторговый договор либо приложение к договору в случаях, когда в соответствии с условиями договора его исполнение осуществляется на основании отдельно подписанных сторонами приложений (спецификаций, дополнений) к внешнеторговому договору, с установленной стоимостью (или ценой и количеством) товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг. Изменение стоимости по ранее зарегистрированной сделке не влечет за собой обязанности перерегистрации данной сделки резидентами.

Регистрация сделки осуществляется уполномоченным работником банка, обслуживающего счет экспортера (импортера), по заявительному принципу в день представления экспортером (импортером) (его уполномоченным представителем) документа (документов), посредством которого оформлено заключение внешнеторгового договора, либо отдельно подписанного приложения к внешнеторговому договору, путем проставления на таком документе (документах) оттиска штампа банка с указанием регистрационного номера сделки и заверением его подписью уполномоченного работника банка (при электронном документообороте - указание регистрационного номера сделки и заверение его электронной цифровой подписью) (часть вторая подп.1.11 п.1 Указа № 178).

В соответствии с п.12 Инструкции № 46 при регистрации сделки на первом листе оригинала или копии внешнеторгового договора (приложения к договору) проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.

В случае когда по условиям внешнеторгового договора его исполнение осуществляется на основании приложений к договору и по ним необходима регистрация сделки независимо от наличия в договоре общей стоимости товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг), проставление оттиска штампа банка, регистрационного номера сделки для каждого приложения к договору с заверением его подписью уполномоченного работника банка производится только на приложениях к договору (п.14 Инструкции № 46).

В случаях реорганизации резидента либо перемены лиц в обязательстве по внешнеторговому договору со стороны экспортера (импортера) резиденты обязаны перерегистрировать сделку (подп.1.16.1 п.1 Указа № 178).

Перерегистрация сделки осуществляется банком в порядке, аналогичном регистрации сделки, с присвоением нового регистрационного номера (п.15 Инструкции № 46).

В случае перерегистрации сделки в связи с переменой лица в обязательстве со стороны экспортера (импортера) по внешнеторговому договору (приложению к договору) новый экспортер (импортер) представляет в банк:

- оригинал или копию внешнеторгового договора (приложения к договору);

- оригинал или копию документов, подтверждающих перемену лица в обязательстве со стороны экспортера (импортера).

На первых листах внешнеторгового договора (приложения к договору и документов, подтверждающих перемену лица в обязательстве со стороны экспортера (импортера)) проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.

Перерегистрация сделки при реорганизации резидента осуществляется только при условии изменения учетного номера плательщика резидента.

Для перерегистрации сделки в связи с реорганизацией резидента в банк представляется оригинал или копия внешнеторгового договора (приложения к договору), на первых листах которых проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.

Рассмотрим алгоритм юридических действий по регистрации сделки.

Примечание 1. В соответствии с п.13 Инструкции № 46 с целью определения необходимости регистрации сделки при пересчете в евро стоимости товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг), выраженной в иных валютах, используется официальный курс белорусского рубля по отношению к соответствующим иностранным валютам на дату заключения внешнеторгового договора (приложения к договору).

Примечание 2. По поводу предварительного исполнения нерезидентом своих обязательств в полном объеме Нацбанк РБ в письме от 14.07.2009 № 53-14/5505 «О внешнеторговых операциях» разъяснил следующее.

В соответствии с частью первой подп.1.11 п.1 Указа № 178 регистрация сделки не осуществляется по внешнеторговым договорам, предусматривающим предварительное исполнение обязательств нерезидентом в полном объеме.

При применении данной нормы Указа № 178 экспортер (импортер) для определения необходимости регистрации сделки, например, по договорам купли-продажи товаров руководствуется условиями расчетов по внешнеторговому договору и фактическим порядком исполнения договора. Так, если условиями расчетов по внешнеторговому договору, например по импорту товаров, предусмотрено предварительное поступление товаров от нерезидента до проведения импортером платежей и фактически на протяжении всего времени исполнения данного договора будут соблюдаться вышеназванные условия расчетов независимо от количества и периодичности поступлений товаров и проводимых по ним платежей в рамках договора, то в этом случае регистрация сделки по договору не требуется. Аналогично рассматривается необходимость регистрации сделки по внешнеторговому договору, например, предусматривающему экспорт товаров.

Кроме того, если внешнеторговый договор исполняется на основании отдельно подписанных приложений к договору, то исходя из целей Указа № 178 регистрация отдельных приложений к договору не требуется, как и в вышеуказанном случае для внешнеторговых договоров.

Банк при проведении импортером платежей осуществляет контроль за регистрацией сделки на основании условий расчетов по внешнеторговым договорам (приложениям к договорам) и указанного импортером признака оплаты.

В ситуации когда при проведении платежа импортер указывает признак оплаты «1», но согласно условиям расчетов по внешнеторговому договору (приложению к договору) предусмотрено осуществление предоплаты импортером до поступления, например, товаров от нерезидента и регистрация сделки отсутствует, то импортер должен представить в банк дополнение к внешнеторговому договору (приложению к договору) с изменениями условий расчетов или зарегистрировать сделку.

В ситуации, например, когда по условиям расчетов по внешнеторговому договору (приложению к договору) предусмотрено проведение импортером платежей в течение 10 дней после отгрузки товаров (а не после поставки товаров) нерезидентом и при проведении платежа импортер указывает признак оплаты «1», а также утверждает, что товар фактически поступил ему до проведения платежа, то в данном случае при невозможности банком на основании представленных импортером документов определить необходимость регистрации сделки импортер по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: «регистрация сделки не требуется».

Примечание 3. Уполномоченный работник банка не осуществляет регистрацию сделки при непредставлении в банк документов, определенных в части второй подп.1.11 п.1 Указа № 178, либо представлении документов в банк, не обслуживающий счет экспортера (импортера). Неосуществление регистрации сделки по иным основаниям не допускается (часть третья подп.1.11 п.1 Указа № 178).

Примечание 4. Статьей 11.43 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций.

Проведение внешнеторговой операции без наличия в предусмотренных законодательством случаях лицензии или других разрешительных документов либо неисполнение обязанности по регистрации сделки влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до 20 % стоимости экспортированных (импортированных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

28.02.2011 г.

Денис Сафаревич, главный юрисконсульт управления правовой и кадровой работы закрытого акционерного общества «Абсолютбанк»

От редакции: С 16 ноября 2011 г. в п.1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» на основании Указа Президента РБ от 09.08.2011 № 347 внесены изменения и дополнения.

С 16 ноября 2011 г. в Инструкцию о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденную постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46, на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 31.10.2011 № 474 внесены изменения и дополнения.