Бухгалтерская отчетность за 2014 год: порядок составления отчета о движении денежных средств 06.01.2015 автор Высевка С.

Пособие от 06.01.2015
Автор: Высевка С.

Бухгалтерская отчетность за 2014 год: порядок составления отчета о движении денежных средств

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Материал помещен в архив

Установить закладку БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2014 ГОД: ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

В отчете о движении денежных средств (далее - отчет) приводятся сведения о денежных поступлениях и расходах организации в отчетном периоде, т.е. расшифровываются дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также эквивалентов денежных средств, обобщаемых на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 1 января 2017 г. следует применять форму отчета о движении денежных средств согласно приложению 4 к Национальному стандарту бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утвержденному постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 № 104.

Отчет о движении денежных средств составляется в белорусских рублях.

Поступление и перечисление денежных средств между структурными подразделениями юридического лица отражаются соответственно по стр.024 «прочие поступления» и стр.034 «на прочие выплаты» отчета.

Необходимо иметь в виду, что в отчете не учитываются так называемые внутренние обороты, отраженные в бухгалтерском учете записями: Д-т 50, 51, 52, 55, 57, 58 - К-т 50, 51, 52, 55, 57, 58.

Обратите внимание!

Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.

В гр.3 показываются данные за 2014 г., в гр.4 - за 2013 г.

Рассмотрим порядок заполнения отчета о движении денежных средств с использованием следующих исходных данных.

Движение денежных средств по счетам за 2014 и 2013 годы
(млн.руб.)
Содержание операции	Кор-рес-пон-ден-ция счета	2014 г.						2013 г.
Содержание операции	Кор-рес-пон-ден-ция счета	50	51	52	55	57	Итого	50	51	52	55	57	Итого
Остаток на начало периода		1	1 462	5 745	45 922	396	53 526	2	842	2 466	47 390	3 250	53 950
Поступило денежных средств по текущей деятельности - всего		107	659 089	977 453	16 953	71	1 653 673	111	532 935	1 007 075	82 554	8 043	1 630 718
от покупателей продукции, товаров, работ, услуги	62	-	261 544	723 384	-	-	984 928	-	265 336	658 453	-	-	923 789
от покупателей материалов и других запасов	62	-	3 915	576	-	-	4 491	-	489	444	-	-	933
Роялти	76	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие поступления	60, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 90, 98	107	393 630	253 493	16 953	71	664 254	111	267 110	348 178	82 554	8 043	705 996
Направлено денежных средств по текущей деятельности - всего		1 299	635 875	625 774	63	322 840	1 585 851	1 100	539 185	794 914	99	271 538	1 606 836
на приобретение запасов, работ, услуг	60	-	357 109	353 542	-	-	710 651	-	303 281	435 493	-	-	738 774
на оплату труда	70	161	125 254	21	-	-	125 436	181	87 473	116	-	-	87 770
на уплату налогов и сборов	68	-	19 974	-	-	-	19 974	-	11 173	-	-	-	11 173
на прочие выплаты	60, 68, 69, 71, 73, 76, 90	1 138	133 538	272 211	63	322 840	729 790	919	137 258	359 305	99	271 538	769 119
Поступило денежных средств по инвестиционной деятельности - всего		-	3 499	372	-	-	3 871	-	3 352	2 819	-	-	6 171
от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	62	-	19	-	-	-	19	-	26	877	-	-	903
возврат предоставленных займов	06, 58	-	1 688	-	-	-	1 688	-	793	-	-	-	793
доходы от участия в уставном капитале других организаций	76	-	585	283	-	-	868	-	221	18	-	-	239
Проценты	76, 91	-	1 207	89	-	-	1 296	-	2 312	1 924	-	-	4 236
прочие поступления	76, 91	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Направлено денежных средств по инвестиционной деятельности - всего		-	51 300	-	-	-	51 300	-	11 579	3 660	-	-	15 239
на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	60	-	6 828	-	-	-	6 828	-	4 772	3 660	-	-	8 432
на предоставление займов	06, 58	-	44 472	-	-	-	44 472	-	6 807	-	-	-	6 807
на вклады в уставный капитал других организаций	06	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие выплаты	76, 91	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Поступило денежных средств по финансовой деятельности - всего		-	-	1 257	519	1 054	2 830	-	-	6 839	14 616	1 729	23 184
кредиты и займы	66, 67	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
от выпуска акций	75	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
вклады собственника имущества	75	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие поступления	76, 91, 98	-	-	1 257	519	1 054	2 830	-	-	6 839	14 616	1 729	23 184
Направлено денежных средств по финансовой деятельности - всего		-	6 372	15 814	112	525	22 823	-	6 355	19 515	11 363	1 189	38 422
на погашение кредитов и займов	66, 67	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале других организаций	70, 75	-	6 372	14 572	-	-	20 944	-	6 355	14 827	-	-	21 182
на выплаты процентов	66, 67, 76, 91	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
на лизинговые платежи	76	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие выплаты	76, 91	-	-	1 242	112	525	1 879	-	-	4 688	11 363	1 189	17 240
Остаток на конец периода		1	4 073	29 514	20 160	178	53 926	1	1 462	5 745	45 922	396	53 526
Курсовые разницы по дебету счетов		-	-	1 257	519	1 054	2 830	-	-	6 839	14 616	1 729	23 184
Курсовые разницы по кредиту счетов		-	-	1 242	112	525	1 879	-	-	4 688	11 363	1 189	17 240
Исключаемые обороты по дебету счетов	50, 51, 52, 55, 57	29	240 951	935 104	316 795	44 909	1 537 788	1 067	321 486	1 163 589	522 577	400 885	2 409 604
Исключаемые обороты по кредиту счетов	50, 51, 52, 55, 57	1 221	274 521	621 379	273 736	366 931	1 537 788	79	300 034	1 358 954	609 753	140 784	2 409 604

ОТЧЕТ о движении денежных средств за 2014 год

<…>

Наименование показателей	Код строки	За январь-декабрь 2014 г.	За январь-декабрь 2013 г.	Примечание
1	2	3	4	5
Движение денежных средств по текущей деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с текущей деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	020	1 653 673	1 630 718	Приводится информация о поступлениях денежных средств по текущей деятельности
Расчет: сумма строк 021, 022, 023, 024
В том числе:
от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг	021	984 928	923 789	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата)
от покупателей материалов и других запасов	022	4 491	933	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей материалов и других запасов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата), за исключением сумм денежных средств, полученных от покупателей продукции, товаров, показываемых по строке 021 «от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг»
роялти	023	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные по лицензионным договорам
прочие поступления	024	664 254	705 996	Показываются суммы денежных средств, полученные по текущей деятельности, не показанные по стр.021-023
Направлено денежных средств - всего	030	(1 585 851)	(1 606 836)	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по текущей деятельности
Расчет: сумма строк 031, 032, 033, 034
В том числе:
на приобретение запасов, работ, услуг	031	(710 651)	(738 774)	Показываются суммы денежных средств, направленные поставщикам, подрядчикам, исполнителям на приобретение товаров, материалов, иных запасов, работ, услуг (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата)
на оплату труда	032	(125 436)	(87 770)	Показываются суммы денежных средств, направленные на оплату труда работников
на уплату налогов и сборов	033	(19 974)	(11 173)	Показываются суммы денежных средств, направленные на уплату налогов и сборов
на прочие выплаты	034	(729 790)	(769 119)	Показываются выплаты денежных средств по текущей деятельности, не показанные по стр.031-033
Результат движения денежных средств по текущей деятельности	040	67 822	23 882	-
Расчет: стр.020 - стр.030
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	050	3 871	6 171	Приводится информация о поступлениях денежных средств по инвестиционной деятельности
Расчет: сумма строк 051, 052, 053, 054, 055
В том числе:
от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	051	19	903	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата)
возврат предоставленных займов	052	1 688	793	Показываются суммы денежных средств, полученные в погашение займов, предоставленных организацией
доходы от участия в уставном капитале других организаций	053	868	239	Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде других организаций
проценты	054	1 296	4 236	Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде процентов
прочие поступления	055	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные по инвестиционной деятельности, не показанные по стр.051-054
Направлено денежных средств - всего	060	(51 300)	(15 239)	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по инвестиционной деятельности
Расчет: сумма строк 061, 062, 063, 064
В том числе:
на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	061	(6 828)	(8 432)	Показываются суммы денежных средств, направленные на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата), включая уплаченные проценты по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством
на предоставление займов	062	(44 472)	(6 807)	Показываются суммы денежных средств, направленные на предоставление организацией займов другим лицам
на вклады в уставный капитал других организаций	063	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные в уставные фонды других организаций
прочие выплаты	064	-	-	Показываются выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, не показанные по стр.061-063
Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности	070	(47 429)	(9 068)	-
Расчет: стр.050 - стр.060
Движение денежных средств по финансовой деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	080	2 830	23 184	Приводится информация о поступлениях денежных средств по финансовой деятельности
Расчет: сумма строк 081, 082, 083, 084
В том числе:
кредиты и займы	081	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные в виде кредитов и займов
от выпуска акций	082	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные от выпуска акций
вклады собственника имущества (учредителей, участников)	083	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные от собственника имущества (учредителей, участников)
прочие поступления	084	2 830	23 184	Показываются суммы денежных средств, полученные по финансовой деятельности, не показанные по стр.081-083
Направлено денежных средств - всего	090	(22 823)	(38 422)	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по финансовой деятельности
Расчет: сумма строк 091, 092, 093, 094, 095
В том числе:
на погашение кредитов и займов	091	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение кредитов и займов
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации	092	(20 944)	(21 182)	Показываются суммы денежных средств, направленные организацией собственнику имущества (учредителям, участникам) на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации
на выплаты процентов	093	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные на выплаты процентов по кредитам, займам, предоставленным организации (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством)
на лизинговые платежи	094	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение задолженности по лизинговым платежам (если лизинговая деятельность не является текущей деятельностью)
прочие выплаты	095	(1 879)	(17 240)	Показываются выплаты денежных средств по финансовой деятельности, не показанные по стр.091-094
Результат движения денежных средств по финансовой деятельности	100	(19 993)	(15 238)	-
Расчет: стр.080 - стр.090
Результат движения денежных средств за отчетный период	110	400	(424)	-
Расчет: (±стр.040 ± стр.070 ± стр.100)
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало периода	120	53 526	53 950	Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец предыдущего года и на конец года, предшествующего предыдущему году
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	130	53 926	53 526	Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец отчетного периода и на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду
Расчет: стр.120 + стр.110
Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю	140	951 (2 830 - - 1 879)	5 944 (23 184 - - 17 240)	Показывается сумма влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю на изменение денежных средств

<…>

06.01.2015

София Высевка, экономист