Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Материал помещен в архив
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2015 ГОД: ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Формы бухгалтерской отчетности и Инструкция о порядке составления бухгалтерской отчетности утверждены постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 № 111.
 |
От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2017 г. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 № 104 утверждены Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность» и новые формы бухгалтерской отчетности. |
Бухгалтерская отчетность организаций (за исключением некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих, за исключением выбывших активов, оборотов по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг) за квартал и год состоит из:
• бухгалтерского баланса;
• отчета о прибылях и убытках;
• отчета об изменении собственного капитала;
• отчета о движении денежных средств;
• примечаний к бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерская отчетность организаций за месяц состоит только из бухгалтерского баланса (ст.15 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»).
Основные правила составления бухгалтерской отчетности
Показатели бухгалтерской отчетности приводятся в миллионах белорусских рублей, в целых числах.
Показатели всех форм бухгалтерской отчетности, по которым отсутствуют числовые значения, прочеркиваются. Вычитаемые и отрицательные числовые значения показателей приводятся в круглых скобках.
Бухгалтерская отчетность организации составляется с учетом показателей деятельности ее филиалов, представительств и иных обособленных подразделений, в том числе имеющих отдельный баланс.
Если в формы бухгалтерской отчетности вносятся дополнительные реквизиты и сведения, в них должна быть соблюдена структура (коды строк и граф) форм бухгалтерской отчетности.
По каждому числовому значению показателей бухгалтерской отчетности, за исключением бухгалтерской отчетности, составляемой за первый отчетный период деятельности организации, должны быть приведены данные за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. Если данные за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке в соответствии с законодательством, а также с учетом изменений учетной политики.
Не допускается в бухгалтерской отчетности зачет между статьями активов, обязательств, собственного капитала, доходов и расходов, кроме случаев, когда такой зачет установлен законодательством.
Порядок составления бухгалтерского баланса за 2015 год
В графе 3 бухгалтерского баланса показываются данные о стоимости активов, собственного капитала и обязательств по состоянию на 31 декабря 2015 г. В графе 4 бухгалтерского баланса показываются данные о стоимости активов, собственного капитала и обязательств на конец предыдущего года, то есть на 31 декабря 2014 г.
В бухгалтерском балансе активы и обязательства разделены на долгосрочные и краткосрочные. Основной критерий деления активов баланса на долгосрочные и краткосрочные - это срок их обращения. Так, долгосрочные активы участвуют в нескольких производственных циклах и используются более 1 года. Краткосрочные активы находятся в текущем хозяйственном обороте и используются, как правило, в течение 1 года. В графе 3 баланса показываются долгосрочные активы и обязательства, погашение которых предполагается после 31 декабря 2016 г., в графе 4 - после 31 декабря 2015 г.
Рассмотрим особенности заполнения бухгалтерского баланса, используя в таблице исходные данные.
| Наименование счета | Номер счета | Сальдо на начало периода (31 декабря 2014 г.) | Сальдо на конец периода (31 декабря 2015 г.) | ||
| дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Основные средства |
01 |
122 242 |
122 006 |
||
| Амортизация основных средств |
02-1 |
66 904 |
68 327 | ||
| Амортизация инвестиционной недвижимости |
02-2 |
9 306 |
10 003 | ||
| Инвестиционная недвижимость |
03-1 |
39 004 |
39 059 |
||
| Нематериальные активы |
04 |
3 574 |
4 416 |
||
| Амортизация нематериальных активов |
05 |
3 187 |
3 307 | ||
| Долгосрочные финансовые активы |
06 |
823 |
788 |
||
| Вложения в долгосрочные активы |
08 |
345 |
242 |
||
| Материалы |
10 |
27 228 |
4 616 |
28 018 |
4 174 |
| Отклонение в стоимости материалов |
16 |
1 602 |
1 181 |
||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам |
18 |
199 |
167 |
||
| Основное производство |
20 |
10 822 |
10 316 |
||
| Отклонение в стоимости материалов |
21 |
131 |
87 |
||
| Вспомогательные производства |
23 |
214 |
123 |
||
| Готовая продукция |
43 |
60 397 |
69 742 |
||
| Касса |
50 |
7 |
|||
| Расчетные счета |
51 |
259 |
46 |
||
| Валютные счета |
52 |
2 012 |
2 978 |
||
| Специальные счета в банках |
55 |
751 |
1 907 |
||
| Денежные средства в пути |
57 |
387 |
|||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
1 378 |
50 370 |
916 |
43 659 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
44 068 |
734 |
49 575 |
625 |
| Расчеты по налогам и сборам |
68 |
477 |
12 303 |
250 |
3 098 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
636 |
349 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
2 747 |
1 773 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
24 |
48 |
||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
6 |
8 |
||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
747 |
56 |
851 |
140 |
| Уставный капитал |
80 |
10 040 |
10 040 | ||
| Резервный капитал |
82 |
5 024 |
4 191 | ||
| Добавочный капитал |
83 |
58 520 |
62 287 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
89 398 |
119 434* | ||
| Резервы предстоящих платежей |
96 |
3 095 |
2 096 | ||
| Расходы будущих операций |
97 |
633** |
385*** |
||
| Итого |
316 936 |
3 166 |
333 503 |
333 503 | |
* В том числе ошибка за 2014 год, отраженная в бухгалтерском учете по дебету счета 84 и кредиту счета 60 в сумме 3 млн руб., обусловленная несвоевременным представлением документа.
** В том числе 70 млн руб., подлежащие отнесению на текущие расходы после 31 декабря 2015 г.
*** В том числе 50 млн руб., подлежащие отнесению на текущие расходы после 31 декабря 2016 г.
С учетом приведенных выше данных рассмотрим порядок расчета показателей бухгалтерского баланса.
Раздел I «Долгосрочные активы»
В данном разделе отражается информация об остатках основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке и строительных материалов, долгосрочных финансовых вложений, долгосрочной дебиторской задолженности, отложенных налоговых активов и других долгосрочных активов.
| Активы | Код строки | Порядок формирования показателей отчета | На 31 декабря 2015 г. | На 31 декабря 2014 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Основные средства (счета 01, 02) |
110 |
Показывается остаточная стоимость основных средств, определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью основных средств, учитываемых на счете 01, и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 02 |
53 679 (122 006 - 68 327) |
55 338 (122 242 - 66 904) |
| Расчет: сальдо по счету 01 минус сальдо по счету 02-1 | ||||
| Нематериальные активы (счета 04, 05) |
120 |
Приводится остаточная стоимость нематериальных активов, определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью нематериальных активов, учитываемых на счете 04, и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 05 |
1 109 (4 416 - 3 307) |
387 (3 574 - 3 187) |
| Расчет: сальдо по счету 04 минус сальдо по счету 05 | ||||
| Доходные вложения в материальные активы (счета 03, 02) |
130 |
Показываются суммы доходных вложений в материальные активы |
29 056 |
29 698 |
| Расчет: сумма строк 131-133 | ||||
| В том числе: инвестиционная недвижимость (счета 03, 02) |
131 |
Показывается остаточная стоимость инвестиционной недвижимости, определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью инвестиционной недвижимости и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения |
29 056 (39 059 - 10 003) |
29 698 (39 004 - 9 306) |
| Расчет: сальдо по счету 03-1 минус данные по счету 02-2 | ||||
| предметы финансовой аренды (лизинга) (счета 03, 02) |
132 |
Показывается остаточная стоимость предметов финансовой аренды (лизинга), определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью предметов финансовой аренды (лизинга) и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения |
- |
- |
| прочие доходные вложения в материальные активы (счета 03, 02) |
133 |
Показывается остаточная стоимость прочих доходных вложений в материальные активы, определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью прочих доходных вложений в материальные активы и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения |
- |
- |
| Расчет: сальдо по счету 03-3 минус 02-3 | ||||
| Вложения в долгосрочные активы (счета 07, 08) |
140 |
Показываются суммы вложений в долгосрочные активы, учитываемые на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы», а также стоимость оборудования к установке и строительных материалов, учитываемая на счете 07 «Оборудование к установке и строительные материалы» |
242 |
345 |
| Расчет: сальдо по счету 07 плюс сальдо по счету 08 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения (счет 06) |
150 |
Показываются суммы долгосрочных финансовых вложений, учитываемые на счете 06. К долгосрочным финансовым вложениям относятся ценные бумаги других организаций, облигации государственных и местных займов (если установленный срок их погашения превышает 12 месяцев), взносы в уставные фонды других организаций и т. п., а также предоставленные другим организациям займы (на срок более 12 месяцев), вклады участников договора о совместной деятельности в общее имущество простого товарищества |
788 |
823 |
| Расчет: сальдо минус суммы, которые должны поступить в течение 12 месяцев | ||||
| Отложенные налоговые активы (счет 09) |
160 |
Показывается сальдо по счету 09 |
- |
- |
| Долгосрочная дебиторская задолженность (счета 60, 62, 63, 68, 76, 79) |
170 |
Показывается дебиторская задолженность, в том числе выданные авансы, предварительная оплата поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счетах 60, 62, 76 и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты. При создании резервов по сомнительным долгам, учитываемым на счете 63, показатель данной строки уменьшается на суммы данных резервов |
- |
- |
| Прочие долгосрочные активы (счет 97) |
180 |
Показываются суммы долгосрочных активов, не показанные по строкам 110-170, в том числе суммы расходов будущих периодов, учитываемые на счете 97 и подлежащие отнесению на текущие расходы более чем через 12 месяцев после отчетной даты. В нашем примере согласно данным аналитического учета сумма расходов будущих периодов, подлежащая отнесению на текущие расходы более чем через 12 месяцев после отчетной даты, составляет соответственно 55 и 70 |
55 |
70 |
| ИТОГО по разделу I |
190 |
Строка 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + + 170 + 180 |
84 929 |
86 661 |
Раздел II «Краткосрочные активы»
В данном разделе приводится информация об остатках запасов, долгосрочных активов, предназначенных для реализации, расходов будущих периодов, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, краткосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и их эквивалентов, прочих краткосрочных активов.
| Активы | Код строки | Порядок формирования показателей отчета | На 31 декабря 2015 г. | На 31 декабря 2014 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы (счета 10, 11, 14, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 41, 42, 43, 44, 45) |
210 |
Показываются остатки материалов, животных на выращивании и откорме, незавершенного производства, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных и прочих запасов. При создании резервов под снижение стоимости запасов, учитываемых на счете 14 «Резервы под снижение стоимости запасов», показатели соответствующих строк уменьшаются на суммы данных резервов |
105 293 |
95 778 |
| Расчет: сумма строк 211-216 | ||||
| В том числе: материалы (счета 10, 14, 15, 16) |
211 |
Показываются остатки материалов, учитываемых на субсчетах счета 10. При ведении бухгалтерского учета заготовления и приобретения материалов с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов» показывается также сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам |
25 025 (28 018 - 4 174 + + 1 181) |
24 214 (27 228 - 4 616 + + 1 602) |
| Расчет: дебетовое минус кредитовое сальдо по субсчетам счета 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счетам 15 и 16 за минусом созданных резервов | ||||
| животные на выращивании и откорме (счета 11, 14) |
212 |
Показывается стоимость животных на выращивании и откорме, учитываемая на счете 11 «Животные на выращивании и откорме» |
- |
- |
| Расчет: сальдо счета 11 минус созданный резерв (счет 14) | ||||
| незавершенное производство (счета 14, 20, 21, 23, 29) |
213 |
Показываются остатки незавершенного производства, учитываемого на счетах 20, 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23, 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» за минусом созданных резервов |
10 526 (10 316 + 87 + 123) |
11 167 (10 822 + 131 + + 214) |
| готовая продукция и товары (счета 14, 41, 42, 43, 44) |
214 |
Показываются остатки готовой продукции, учитываемой на счете 43, остатки товаров, учитываемых на счете 41, а также расходы на реализацию, учитываемые на счете 44, относящиеся к остаткам товаров в порядке, установленном законодательством, за минусом созданных резервов. Если учет товаров ведется по розничным ценам, то показатель строки уменьшается на сальдо по счету 42 «Торговая наценка». В организациях общественного питания по данной строке показываются остатки сырья и готовой продукции на кухнях и в кладовых |
69 742 |
60 397 |
| товары отгруженные (счет 45) |
215 |
Показываются остатки товаров отгруженных, учитываемых на счете 45 «Товары отгруженные» |
- |
- |
| прочие запасы |
216 |
Показываются остатки запасов, не указанные по строкам 211-215 |
- |
- |
| Долгосрочные активы, предназначенные для реализации (счет 47) |
220 |
Показывается стоимость долгосрочных активов, признанных предназначенными для реализации, а также активов, включенных в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации, учитываемая на счете 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации» |
- |
- |
| Расходы будущих периодов (счет 97) |
230 |
Показываются суммы расходов будущих периодов, учитываемые на счете 97 и подлежащие отнесению на текущие расходы в течение 12 месяцев после отчетной даты |
330 (385 - 55) |
563 (633 - 70) |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам (счет 18) |
240 |
Показываются суммы налога на добавленную стоимость, учитываемые на счете 18 |
167 |
199 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность (счета 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75 (кроме неоплаченной части уставного капитала), 76, 79) |
250 |
Показывается дебиторская задолженность, в том числе выданные авансы, предварительная оплата поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счетах 60, 62, 76 и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. При создании резервов, учитываемых на счете 63, показатели данной строки уменьшаются на суммы созданных резервов |
51 648 (916 + 49 575 + + 250 + 48 + 8 + + 851) |
46 700 (1 378 + 44 068 + + 477 + 24 + 6 + + 747) |
| Краткосрочные финансовые вложения (06, 58, 59) |
260 |
Показываются суммы краткосрочных финансовых вложений, учитываемых на счетах 06 (в части сумм, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты), 58, за исключением сумм краткосрочных вложений в долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает 3 месяцев, за минусом резервов под обесценение краткосрочных финансовых вложений, учитываемых на счете 59 «Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений» |
- |
- |
| Денежные средства и их эквиваленты (счета 50, 51, 52, 55, 57, 58 в части краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги) |
270 |
Показываются остатки денежных средств организации, учитываемых на счетах 50, 51, 52, 55, 57, а также суммы краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает 3 месяцев, учитываемые на счете 58 |
5 325 (7 + 46 + 2 978 + + 1 907 + 387) |
3 022 (259 + 2 012 + 751) |
| Прочие краткосрочные активы (счет 94) |
280 |
Показываются суммы краткосрочных активов, не показанные по строкам 210-270, в том числе учитываемые на счете 94 «Недостачи и потери от порчи имущества» |
- |
- |
| ИТОГО по разделу II |
290 |
Строка 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + + 270 + 280 |
162 763 |
146 262 |
| БАЛАНС |
300 |
Строка 190 + 290 |
247 692 |
232 923 |
Раздел III «Собственный капитал»
В данном разделе приводится информация о величине собственного капитала.
| Капитал | Код строки | Порядок формирования показателей отчета | На 31 декабря 2014 г. | На 31 декабря 2013 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | ||||
| Уставный капитал (счет 80) |
410 |
Показывается сумма уставного фонда, учитываемая на счете 80 |
10 040 |
10 040 |
| Неоплаченная часть уставного капитала (счет 75) |
420 |
Показывается дебиторская задолженность собственника имущества (учредителей, участников) по вкладам в уставный фонд, учитываемая на счете 75 «Расчеты с учредителями» (субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»). Показатель этой статьи вычитается при подсчете итога по разделу III «Собственный капитал» |
- |
- |
| Собственные акции (доли в уставном капитале) (счет 81) |
430 |
Показывается стоимость собственных акций (долей в уставном фонде), выкупленных у акционеров (участников), учитываемая на счете 81 «Собственные акции (доли в уставном капитале)». Показатель этой статьи вычитается при подсчете итога по разделу III «Собственный капитал» |
- |
- |
| Резервный капитал (счет 82) |
440 |
Показывается остаток резервного фонда, учитываемого на счете 82 |
4 191 |
5 024 |
| Добавочный капитал (счет 83) |
450 |
Показывается остаток добавочного фонда, учитываемого на счете 83 |
62 287 |
58 520 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (счет 84) |
460 |
Показывается сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) за предыдущие и отчетный годы, учитываемая по кредиту (дебету) счета 84. Согласно нашему примеру производим корректировку данных за 2014 год на сумму 3 млн руб. |
119 434 |
89 395 (89 398 - 3) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (счет 99) |
470 |
Показывается сумма чистой прибыли (убытка) отчетного периода, учитываемая на счете 99 «Прибыли и убытки». В годовом бухгалтерском балансе данная строка не заполняется |
- |
- |
| Целевое финансирование (счет 86) |
480 |
Показывается остаток целевого финансирования, учитываемого на счете 86 «Целевое финансирование» |
- |
- |
| ИТОГО по разделу III |
490 |
Строка 410 - 420 - 430 + 440 + 450 ± 460 ± 470 + 480 |
195 952 |
162 979 |
Раздел IV «Долгосрочные обязательства»
В данном разделе приводится информация о долгосрочных обязательствах организации, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
| Обязательства | Код строки | Порядок формирования показателей отчета | На 31 декабря 2015 г. | На 31 декабря 2014 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Долгосрочные кредиты и займы (счет 67) |
510 |
Показываются обязательства по погашению долгосрочных кредитов и займов (за исключением процентов по ним), учитываемые на счете 67 |
- |
- |
| Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам (счет 76) |
520 |
Показываются долгосрочные обязательства по лизинговым платежам, учитываемые на счете 76 |
- |
- |
| Отложенные налоговые обязательства (счет 65) |
530 |
Показывается сальдо по счету 65 |
- |
- |
| Доходы будущих периодов (счет 98) |
540 |
Показываются суммы доходов будущих периодов, учитываемые на счете 98 и подлежащие отнесению на доходы отчетного периода более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
- |
- |
| Резервы предстоящих платежей (счет 98) |
550 |
Показываются суммы резервов предстоящих платежей, учитываемые на счете 96 и подлежащие использованию более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
- |
- |
| Прочие долгосрочные обязательства (счета 60, 76, 79) |
560 |
Показываются прочие долгосрочные обязательства, учитываемые на счетах учета расчетов, не показанные по строкам 510-550 |
- |
- |
| ИТОГО по разделу IV |
590 |
Строка 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 |
- |
- |
Раздел V «Краткосрочные обязательства»
В данном разделе приводится информация о краткосрочных обязательствах организации, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
| Обязательства | Код строки | Порядок формирования показателей отчета | На 31 декабря 2015 г. | На 31 декабря 2014 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Краткосрочные кредиты и займы (счет 66) |
610 |
Показываются обязательства по погашению краткосрочных кредитов и займов (за исключением процентов по ним), учитываемые на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
- |
- |
| Краткосрочная часть долгосрочных обязательств (счет 67) |
620 |
Показывается часть долгосрочных обязательств, учитываемых на счетах учета расчетов, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты, за исключением краткосрочной кредиторской задолженности, показанной по строке 630 «Краткосрочная кредиторская задолженность» |
- |
- |
| Краткосрочная кредиторская задолженность |
630 |
Показывается задолженность другим лицам, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты |
49 644 |
66 849 |
| Расчет: стр.631 + стр.632 + стр.633 + стр.634 + стр.635 + стр.636 + стр.637 + стр.638 | ||||
| В том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям (счет 60) |
631 |
Показывается кредиторская задолженность поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счете 60. Согласно нашему примеру, производим корректировку данных за 2014 год на сумму 3 млн руб. |
43 659 |
50 373 (50 370 + 3) |
| по авансам полученным (счет 62) |
632 |
Показываются суммы полученных от заказчиков, покупателей авансов, предварительной оплаты, учитываемые на счете 62 |
625 |
734 |
| по налогам и сборам (счет 68) |
633 |
Показывается кредиторская задолженность по налогам и сборам, учитываемая на счете 68 |
3 098 |
12 303 |
| по социальному страхованию и обеспечению (счет 69) |
634 |
Показывается кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению, учитываемая на счете 69 |
349 |
636 |
| по оплате труда (счет 70, 76-5) |
635 |
Показывается кредиторская задолженность перед работниками по оплате труда, учитываемая на счете 70, а также задолженность, учитываемая на счете 76-5 |
1 773 (7 949 + 38) |
2 747 (7 067 + 43) |
| по лизинговым платежам (счет 76) |
636 |
Показывается кредиторская задолженность по лизинговым платежам, учитываемая на счете 76 |
- |
- |
| собственнику имущества (учредителям, участникам) (счет 70, 75) |
637 |
Показывается кредиторская задолженность перед собственником имущества (учредителями, участниками) по выплате дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации, учитываемая на счетах 75, 70 |
- |
- |
| прочим кредиторам (счета 71, 73, 66, 67, 76, 79) |
638 |
Показывается прочая кредиторская задолженность, учитываемая на счетах учета расчетов (за исключением обязательств, включенных в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации), не показанная по строкам 631-637, в том числе кредиторская задолженность перед работниками, учитываемая на счетах 71, 73, кредиторская задолженность по погашению процентов по кредитам и займам, учитываемая на счетах 66, 67 |
140
|
56 |
| Обязательства, предназначенные для реализации (счет 76) |
640 |
Показываются обязательства, включенные в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации, учитываемые на счете 76 |
- |
- |
| Доходы будущих периодов (счет 98) |
650 |
Показываются суммы доходов будущих периодов, учитываемые на счете 98 и подлежащие отнесению на доходы отчетного периода в течение 12 месяцев после отчетной даты |
- |
- |
| Резервы предстоящих платежей (счет 96) |
660 |
Показываются суммы резервов предстоящих платежей, учитываемые на счете 96 и подлежащие использованию в течение 12 месяцев после отчетной даты |
2 096 |
3 095 |
| Прочие краткосрочные обязательства |
670 |
Показываются краткосрочные обязательства организации, не показанные по строкам 610-660 | ||
| ИТОГО по разделу V |
690 |
Строка 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 |
51 740 |
69 944 |
| БАЛАНС |
700 |
Строка 490 + 590 + 690 |
247 692 |
232 923 |
19.01.2016
София Высевка, экономист