Бухгалтерский и налоговый учет новогодних расходов организации

Дмитрий Качук окончил Белорусский государственный экономический университет в 2016 году. Опыт работы бухгалтером-ревизором 4 года (2010-2013 и 2022-2023 годы), опыт работы в аудите - более 9 лет. В настоящее время - аудитор, консультант общества с ограниченной ответственностью «БелАудитАльянс». Автор материалов по бухгалтерской и налоговой тематике на Правовой платформе «Бизнес-Инфо».

18.01.2024

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Бухгалтерский и налоговый учет новогодних расходов организации» с участием Дмитрия Качука, аудитора, консультанта общества с ограниченной ответственностью «БелАудитАльянс».

Вопросы семинара:

• как отражаются новогодние расходы организации в бухгалтерском учете;

• участвуют ли при исчислении налога на прибыль;

• признаются ли объектом налогообложения подоходным налогом, начисляются ли на эти суммы страховые взносы в бюджет фонда и Белгосстрах.

Вопрос 1: Для работников организации организована новогодняя экскурсия. В организации 12 работников, но в акте выполненных работ указана экскурсия на 20 человек (такой тариф у организатора экскурсии).

1. Как новогодняя экскурсия учитывается в бухгалтерском учете?

2. Какие документы необходимо составить?

3. Можно ли стоимость экскурсии отнести на затраты для целей налогообложения?

4. Признается ли стоимость экскурсии объектом для начисления взносов в бюджет фонда, Белгосстрах и объектом налогообложения подоходным налогом? Далее...

Вопрос 2: Включаются ли суммы детских подарков в графу «Материальная помощь» ведомости по начислению заработной платы? Далее...

Вопрос 3: Организация по списку для детей работников закупала новогодние подарки. Перед их выдачей два работника уволились, осталось три новогодних подарка.

Можно ли их стоимость списать на представительские расходы? Далее...

Вопрос 4: Нужно ли производить удержания по исполнительным листам (не алименты) из новогодних подарков (сертификат и конфеты), выданных работнику? Далее...

Вопрос 5: Организация приобрела искусственную елку.

На каком счете ее учитывать? Если учитывать на счете 01, какой записью отражать начисление амортизации и учитывается ли амортизация при исчислении налога на прибыль? Далее...

Вопрос 6: Нужно ли удерживать алименты со стоимости новогоднего подарка работнику (это не детский подарок)? Далее...

Вопрос 7: Туристическая организация для улучшения деловых контактов поздравляет своих партнеров с Новым годом и дарит им подарки. В состав подарков входит продукция с логотипом организации: открытки, шоколадки, ежедневники, чайные наборы, сумки для шопинга, календари, кружки, майки, ручки. Набор подарков для разных компаний разный.

1. Признается ли передача подарков партнерам безвозмездной передачей и нужно ли исчислить НДС?

2. Можно ли принять к вычету «входной» НДС по приобретенной продукции - подаркам для деловых партнеров?

3. Обязательно ли выписывать накладную на передачу подарков партнерам или достаточно приказа, сметы и отчета с актом?

4. Верно ли, что стоимость подарков не облагается подоходным налогом в пределах 186 руб.? Далее...

Вопрос 8: Организация приобрела новогодние подарки и безвозмездно передала школе. Школа ссылается на нормы Указа от 01.07.2005 № 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи».

Какими записями и какими документами это провести? Необходимо ли исчислять НДС по безвозмездной передаче? Далее...

Вопрос 9: Может ли организация, занимающаяся оптовой торговлей, списать на затраты продукцию - календари и ручки, которые предназначены для поздравления своих клиентов с новогодними праздниками? Далее...

Вопрос 10: Коммерческая организация к новогодним праздникам передала безвозмездно фрукты детскому дому.

Как эту операцию провести в бухгалтерском учете и какие для этого нужны документы? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»