Давальческая переработка сырья и материалов: бухучет у давальца и переработчика

Жанна Ларионова окончила Белорусский технологический институт в 1988 году и Белорусский государственный экономический университет в 1998 году; 25 лет работает в качестве аудитора - индивидуального предпринимателя, продолжает аудиторскую династию. Автор материалов по бухгалтерской и налоговой тематике на Правовой платформе «Бизнес-Инфо».

26.04.2023

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Давальческая переработка сырья и материалов: бухучет у давальца и переработчика» с участием Жанны Ларионовой, аудитора - индивидуального предпринимателя.

В ходе семинара рассмотрены вопросы, касающиеся отражения в бухгалтерском и налоговом учете хозяйственных операций по договорам на переработку давальческого сырья и материалов у давальца и переработчика, а также особенностей в оформлении учетных документов.

Вопрос 1: Организация передала на переработку ткань другой компании на условиях давальческого сырья (счет 10-7). Компания переработчик ткань потеряла. Давалец предъявил письменную претензию, и переработчик признал и возместил сумму недостачи. Какой порядок отражения в учете этой ситуации? Далее...

Вопрос 2: Передали на переработку давальческое сырье. Из него сделали заготовки, которые в дальнейшем пойдут на изготовление готовой продукции.

Какая будет корреспонденция у заказчика, если изготовлена не готовая продукция, а заготовки? Далее...

Вопрос 3: Организация - давалец передала в переработку (давальческое сырье) материал.

Что должен прописать переработчик при отгрузке переработанного материала в ТН в графе «Наименование товара»: материал, который ему передан на переработку, или новый переработанный материал? Далее...

Вопрос 4: Организация торговли передала по накладной ткань на пошив штор для торгового зала. Готовые шторы ателье вернуло по накладной с указанием цены работ и акт использования давальческого сырья с нулевым остатком.

Какие проводки сделать в учете? Далее...

Вопрос 5: Организация-подрядчик заключила договор переработки давальческого сырья, согласно которому она изготавливает готовую продукцию (бетонную смесь) с использованием давальческого сырья (керамзит) от заказчика.

Передачу сырья на переработку заказчик оформляет накладной ТТН. Стоимостные показатели в накладной отражены исходя из учетных цен давальческого сырья.

Стоимость давальческого сырья учтена у подрядчика и числится на забалансовом счете 003.

Для изготовления готовой продукции (бетонная смесь) Подрядчик использовал свое сырье, принадлежащее ему на праве собственности, а также давальческое сырье (керамзит). В процессе переработки давальческое сырье использовано полностью, возвратные отходы не образуются.

Изготовленная продукция отгружена Заказчику по ТТН.

1. Какими документами Подрядчик должен оформить свои взаимоотношения с заказчиком?

2. Как отразить в ТТН стоимость изготовленной продукции, учитывая, что для ее изготовления использовалось как сырье, принадлежащее Подрядчику, так и давальческое сырье?

3. Как отразить НДС в ТТН?

4. В каком документе отразить стоимость использования давальческого сырья?

5. Нужно ли стоимость давальческого сырья включать в стоимость готовой продукции, отчета по переработке или других документов? Далее...

Вопрос 6: Организация (резидент Республики Беларусь) осуществляет давальческую переработку сырья для нерезидента (Российская Федерация).

Для целей статистического декларирования сделки по каким ценам:

• нерезидент (давалец) отгружает сырье по накладным;

• резидент Республики Беларусь (переработчик) выписывает отгрузочные документы для перемещения на территорию Российской Федерации? Далее...

Вопрос 7: Организация передает на переработку материалы для изготовления готового изделия. Стоимость материалов (без НДС) - 500 руб. Стоимость услуги - 240 руб. (в том числе НДС 20 %).

Как отразить в учете данные операции и оформить отгрузочные документы? Далее...

Вопрос 8: Организации (подрядчик) передано сырье от заказчика, которое она передает далее на переработку субподрядчику. После переработки получает от подрядчика готовую продукцию, которую отгружает первоначальному заказчику.

Как отразить в учете эти операции? Далее...

Вопрос 9: Организация (резидент Республики Беларусь) оказывает услуги по пошиву из давальческого сырья нерезидентам из Литвы, а также планирует заключить договор с заказчиком из России.

Если в процессе давальческой переработки будет получена продукция, которая подлежит маркировке средствами идентификации, необходимо ли маркировать ее организации (переработчику)? Далее...

Вопрос 10: Кафе приобрело ткань у организации А. Затем по накладной оно отписало ткань организации Б, которая пошила из ткани скатерти.

Надо ли оформлять передачу скатертей от подрядчика заказчику электронными накладными? Кто должен приобретать и наносить средства идентификации? Далее...

Вопрос 11: Организация заключила договор переработки материала с резидентом России. В свою очередь, эта организация заключила договор субподряда с резидентом Беларуси на частичную переработку данного материала.

Может ли организация применить ставку НДС в размере 0 % при реализации экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов), если она не всю работу произвела собственными силами? Далее...

Вопрос 12: Организация передает материалы на переработку.

Может ли она в накладной не указывать стоимость переданных материалов? Далее...

Вопрос 13: Согласно договору исполнитель вместе с изделиями отгружает отходы, образовавшиеся в процессе производства.

Можно ли возврат образовавшихся отходов заменить денежной компенсацией при согласовании с заказчиком? Далее...

Вопрос 14: Организация заключила договор на переработку давальческого сырья с резидентом России (передают металл, для изготовления резервуара). В результате переработки остаются остатки сырья (не отходы). Согласно условиям договора: «Остатки материалов и/или комплектующих Заказчика, образованные в результате изготовления Продукции, Заказчик передает Подрядчику по товарной накладной и счету - фактуре по ставке НДС 0 % в течение 5 календарных дней с момента подписания сторонами отчета об израсходовании материалов и комплектующих Заказчика». Оплата остатков материалов и комплектующих заказчика, переданных заказчиком подрядчику, производится путем уменьшения стоимости работ по настоящему договору соразмерно стоимости переданных остатков.

Должен ли переработчик оформлять первичный документ на возврат остатков заказчику или достаточно отчета об израсходованном сырье подписанного заказчиком? Далее...

Вопрос 15: Между организациями заключен договор на переработку давальческого сырья (услуга по пошиву изделий). Организация получила давальческое сырье на переработку, пошила изделия и отгружает готовые изделия. При этом выписывается ТТН и акт выполненных работ (отчет по переработке давальческого сырья).

Как оформить документы и отразить операции в учете? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»