Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Деятельность самозанятых: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо»
30.09.2025
В сообществе «Бизнес-Инфо» пользователи часто спрашивают о порядке осуществления деятельности, разрешенной для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности физлиц. Ответы на вопросы по данной деятельности приведены в материале.
С 1 октября 2024 г. одна из форм индивидуальной предпринимательской деятельности, которую гражданин вправе осуществлять без образования юрлица, - самостоятельная профессиональная деятельность.
При осуществлении такой деятельности гражданин вправе применять:
• НПД в порядке, предусмотренном гл.40 НК;
• единый налог с ИП и иных физлиц в порядке, предусмотренном гл.33 НК для физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, при условии, что соответствующий вид самостоятельной профессиональной деятельности является объектом налогообложения единым налогом, предусмотренным пп.3 или 4 ст.337 НК (п.1 ч.1 ст.13 Закона от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности»).
Виды самостоятельной профессиональной деятельности, которые физлица вправе осуществлять с 1 октября 2024 г., предусмотрены перечнем видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности (приложение 2 к постановлению Совмина от 28.06.2024 № 457).
| Вопрос | Ответ |
| Может ли самозанятый сдавать в аренду инструмент, строительный инструмент? | Не может. Физлицо, осуществляющее самостоятельную профессиональную деятельность, в рамках п.51 перечня № 457 может сдавать в аренду только недвижимое имущество |
| Самозанятые не могут оказывать услуги своим нанимателям и бывшим нанимателям в течение 3 лет после увольнения. Это касается аналогичных самозанятости услуг или вообще всех? | Запрет касается любых услуг. Объектом налогообложения НПД не признаются доходы, полученные физлицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками работ (услуг) выступают лица, являющиеся нанимателями этих физлиц, или лица, являвшиеся их нанимателями менее 3 лет назад (ч.3 ст.379 НК). Физлицо не вправе применять НПД при оказании любых услуг лицу, являющемуся его нанимателем или бывшим нанимателем, если с даты увольнения прошло менее 3 лет |
| Самозанятый сдает в аренду юрлицу офисное помещение и уплачивает налог 10 %. Есть ли надобность платить еще подоходный налог 13 %? | Нет. Перечень № 457 содержит такой вид деятельности, как предоставление в аренду одного объекта (части одного объекта) недвижимого имущества одному юрлицу или физлицу, в том числе осуществляющему индивидуальную предпринимательскую деятельность, на основании последовательно заключаемых договоров аренды (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами) (п.51). То есть самозанятый имеет право сдавать офисное помещение в аренду юрлицу с уплатой НПД. Уплата НПД заменяет уплату подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах) (подп.1.1 п.1 ст.380 НК) |
Как определить, какой вид налога должно применять физлицо, которое хочет стать самозанятым? |
На усмотрение физлица. Под самозанятыми принято понимать физлиц, осуществляющих самостоятельную профессиональную деятельность (СПД). Перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве СПД, определен в приложении 2 к постановлению № 457. Такие лица вправе применять в отношении такой деятельности: - НПД; - единый налог при условии, что соответствующий вид самостоятельной профессиональной деятельности является объектом налогообложения единым налогом, предусмотренным п.3 ст.337 НК (п.1 ст.13 Закона № 365-З). Оба налога относятся к особым режимам налогообложения (п.2 ст.10 НК). Право выбора между данными режимами принадлежит физлицу |
Физическое лицо ранее встало на учет в МНС как самозанятый с уплатой единого налога, а теперь хочет осуществлять тот же вид деятельности как самозанятый с уплатой НПД. Нужно ли уведомлять об этом налоговый орган, или можно просто установить приложение НПД и начать осуществлять деятельность? |
Физические лица вправе в отношении деятельности, являющейся объектом налогообложения единым налогом, применять НПД по перечню видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности (ч.3 п.5 ст.336 НК). Физические лица, применяющие единый налог и изъявившие желание в отношении деятельности, являющейся объектом налогообложения единым налогом, перейти на применение НПД, обязаны уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о принятии решения об отказе от применения единого налога (ч.4 п.5 ст.336 НК). Способ уведомления НК не устанавливает. Согласно разъяснениям налоговых органов, уведомить об отказе от применения единого налога физлицо может через приложение «Налог на профессиональный доход». При регистрации в приложении физлицу будет предложено указать, осуществляет ли он деятельность с уплатой единого налога, а также будет предоставлена возможность отказаться от его применения |
 |
Дополнительно по теме • Виды деятельности ИП и самозанятых с 1 октября 2024 года: 11 вопросов. • К чему готовиться ИП, самозанятым и ремесленникам с октября 2024 года. • Предпринимательская деятельность граждан в 2025 году. |