Исчисление и уплата налога на доходы иностранных организаций

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева). Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

14.10.2024

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Исчисление и уплата налога на доходы иностранных организаций» с участием Ольги Кравчук, эксперта по бухгалтерскому и налоговому учету.

Вопрос 1: Предприятие - резидент Республики Беларусь оплатило резиденту Российской Федерации предоставление лицензии на программу.

Надо ли уплачивать по этому доходу нерезидента налог на доходы иностранных организаций? Далее...

Вопрос 2: Организация - резидент Республики Беларусь оплачивает российской организации участие сотрудников в международном форуме, который проходит в г. Санкт-Петербурге.

Облагается ли доход организации РФ за оказанные услуги налогом на доходы иностранных организаций? Далее...

Вопрос 3: По договору автомобильной перевозки иностранная организация - резидент РФ оказала белорусскому заказчику услуги по перевозке грузов из России в Беларусь.

Возникает ли налог на доходы иностранных организаций? Далее...

Вопрос 4: Белорусская организация оплачивает резиденту Российской Федерации транспортно-экспедиционные услуги, связанные с организацией перевозки ж/д транспортом с территории Беларуси на территорию Латвии, затем перевозку морским транспортом - порт Латвии - порт Китай. Справка, подтверждающая постоянное местонахождение в Российской Федерации, предоставлена.

Возникает ли налог на доходы иностранных организаций? Далее...

Вопрос 5: Организация - резидент Республики Беларусь оплачивает организации - резиденту РФ услугу по проведению оценки деловой репутации и сертификации на соответствие требованиям ГОСТ. Евразийская система оценки качества работ. Организация - резидент РФ представила справку о постоянном местонахождении.

Необходимо ли уплачивать налог на доходы иностранных организаций? Далее...

Вопрос 6: Организация - резидент Латвии продает свою долю в уставном фонде белорусской организации.

Какая ставка налога на доходы (12 или 25 %)? Далее...

Вопрос 7: Подлежит ли обложению налогом на доходы иностранных организаций сумма возмещения ущерба по повреждению груза резидентом Республики Беларусь по счетам от иностранной страховой компании и иностранной компании перевозчика? Далее...

Вопрос 8: Организация - резидент Республики Беларусь покупает у организации - резидента РФ услуги по проведению независимой оценки квалификации специалистов в форме профессионального экзамена по квалификации «Главный инженер проекта (специалист по организации архитектурно-строительного проектирования)». Организация - резидент РФ, оказывающая эти услуги, наделена полномочиями центра оценки квалификации Советом по профессиональным квалификациям в области инженерных изысканий, градостроительства, архитектурно-строительного проектирования и Советом по профессиональным квалификациям в строительстве. Квалификационный экзамен проводится на территории Республики Беларусь в г. Минске на базе БНТУ.

Облагается ли доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, налогом на доходы иностранных организаций? Далее...

Вопрос 9: Резидент Республики Беларусь является должником резидента Словакии (кредитора) за полученные услуги по перевозке груза. В июле 2024 г. от кредитора поступило уведомление об уступке права требования долга новому кредитору - резиденту Китая.

Возникает ли обязанность у должника по уплате налога на доходы иностранных организаций при выплате долга новому кредитору?

В 2022 году доход был начислен в пользу первого кредитора и отражен в декларации по налогу на доходы в 2022 году.

Следует ли в 2024 году в связи с уступкой права требования долга снова удерживать налог и отражать в декларации при начислении дохода в адрес нового кредитора? Далее...

Вопрос 10: Возникает ли налог на доходы иностранных организаций при оказании маркетплейсом (Вайлдберриз) услуг по размещению рекламы организации - резидента Республики Беларусь (продвижение товаров)? Далее...

Вопрос 11: Организация Республики Беларусь оплачивает нерезиденту (исполнителю) услуги по организации погрузки (разгрузки), хранению на СВХ груза для таможенного оформления на территории Польши. С исполнителем заключен договор транспортной экспедиции.

Как классифицировать данные услуги при определении базы для налога на доходы иностранных организаций и заполнении декларации (как таможенные, плата за перевозку, фрахт, складские услуги)? Далее...

Вопрос 12: Резидент ОАЭ оказал организации - резиденту Республики Беларусь посреднические услуги в качестве поверенного при перечислении денежных средств в Китай за вознаграждение.

Возникает ли объект обложения налогом на доходы иностранных организаций? Далее...

Вопрос 13: Резидент Республики Беларусь приобретает неисключительные права на использование программного обеспечения системы электронных закупок у резидента РФ.

Возникает ли у покупателя обязанность по уплате налога на доходы иностранной организации? Далее...

Вопрос 14: Организация «А» - резидент Республики Беларусь заключила договор транспортной экспедиции с организацией «Б» - резидентом РФ. Нерезидент представил справку о постоянном местонахождении в Российской Федерации. Организация «Б» оказывает экспедиционные услуги по перевозке груза порт Турция - порт РФ. Выставляет счет на возмещение услуг за стоянку транспортных средств в порту сверх нормативного времени (услуги по хранению оказывает третья организация - резидент РФ). В примечании счета-фактуры исполнитель (организация «Б») указывает, что является посредником (агентом), приобретающим услуги от своего имени за счет принципала (организации «А»).

Возникает ли налог на доходы иностранных организаций? Необходимо ли подавать декларацию по данному налогу и какая ставка налога? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»