Исчисление подоходного налога с физических лиц в 2023 году

Наталья Борисенко окончила с отличием Минский высший радиотехнический колледж в 1994 году и Белорусский национальный технический университет в 2000 году. С 1999 года работала главным бухгалтером в коммерческих структурах (оптовая и розничная торговля, строительство, транспортные услуги). В 2013 году получила квалификационный аттестат аудитора. В настоящее время работает в качестве аудитора - индивидуального предпринимателя и в должности главного бухгалтера. Автор материалов по бухгалтерской и налоговой тематике на Правовой платформе «Бизнес-Инфо», в периодических изданиях.

14.12.2023

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Исчисление подоходного налога с физических лиц в 2023 году» с участием Натальи Борисенко, аудитора.

На семинаре получены ответы на вопросы:

• об объектах налогообложения подоходным налогом;

• о доходах, освобождаемых от подоходного налога;

• о порядке предоставления налоговых вычетов и уплаты налога.

Вопрос 1: Общество с ограниченной ответственностью на УСН организует спортивно-массовые мероприятия для физлиц. Победители-физлица получают материальные призы (спортивные товары) и денежные призы в размере 100, 200 и 300 руб. (в наличной форме под подпись).

На какую сумму можно дарить призы в натуральной и денежной форме, чтобы не возник объект налогообложения подоходным налогом? Далее...

Вопрос 2: Мужчина работает в организации по трудовому договору и является ИП с уплатой подоходного налога. Его мать по нотариально оформленной дарственной подарила ему 30 000 руб.

Обязан ли он подавать налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2023 год по этой сумме доходов? Далее...

Вопрос 3: Работница в конце ноября 2023 г. представила справку о том, что ее ребенок (18 лет) является студентом Академии МВД.

Справка выдана 03.11.2023. В ней указано, что ребенок зачислен в Академию с 05.08.2023, срок действия справки - до 02.05.2024.

За какой предшествующий период можно предоставить сотруднице стандартный вычет на иждивенца:

• только за ноябрь 2023 г.;

• за сентябрь - ноябрь 2023 г.;

• за август - ноябрь 2023 г.?

Может ли быть срок действия справки до 02.05.2024? Далее...

Вопрос 4: Неработающий пенсионер, состоящий на профсоюзном учете в профсоюзной организации, получает ежемесячное денежное вознаграждение за выполнение общественной нагрузки.

Имеет ли он право на стандартный налоговый вычет, предусмотренный подп.1.1 п.1 ст.209 НК? Далее...

Вопрос 5: Директор организации является ее учредителем. Ему начисляется заработная плата и дивиденды. В 2021 году начислены дивиденды за 5 предыдущих лет, ставка подоходного налога на момент распределения прибыли - 6 %. Дивиденды выплачивались частями при наличии денежных средств на счете разными суммами в течение 2021, 2022, 2023 гг.

1. Когда необходимо отразить в бухучете исчисленный подоходный налог?

2. Если начисленная сумма дивидендов 10 000 руб., какую сумму подоходного налога необходимо перечислить в бюджет? Далее...

Вопрос 6: Организация приобрела путевки в оздоровительный лагерь для детей своих работников. Полная стоимость путевки 612 руб., в том числе государственная дотация 264 руб. Организация оплатила 348 руб. за счет своих средств.

Являются ли 348 руб. доходом работников для исчисления подоходного налога? При каких условиях эта сумма не является доходом работников? Далее...

Вопрос 7: Работница построила квартиру в 2019 году, основные расходы понесла в 2019 году, но за имущественным вычетом обратилась только сейчас.

Имеет ли право бухгалтер принимать к вычету квитанции с 2019 года? Далее...

Вопрос 8: Организация в соответствии с коллективным договором приняла решение о предоставлении займа работнику как нуждающемуся в улучшении жилищных условий на приобретение жилья.

Необходимо ли с суммы займа исчислить подоходный налог? Далее...

Вопрос 9: У работника ребенок-инвалид 1983 г. р. (I группа инвалидности, установлена бессрочно). В декабре 2023 г. работник обратился в бухгалтерию с просьбой о предоставлении ему стандартного налогового вычета на иждивенца.

Положен ли налоговый вычет на иждивенца отцу ребенка? За какой максимальный период возможно пересчитать подоходный налог? Далее...

Вопрос 10: Как предоставить имущественный вычет при исчислении подоходного налога работнице, оплачивающей льготный кредит на строительство жилья, который выдан ее мужу? Муж при этом нигде не работает. Представлены документы: справка о состоянии на учете нуждающихся, кредитный договор льготного строительства, справка о регистрации брака, копия трудовой книжки мужа, справка, что муж не состоит на учете как безработный.

Может ли жена получать этот вычет при представлении документов, подтверждающих оплату? Какие документы ей нужно представить по месту исчисления вычета и как часто? Нужны ли документы, подтверждающие неиспользование льготы мужем? Далее...

Вопрос 11: Можно ли предоставлять имущественный вычет по кредитному договору на покупку жилья на всю сумму начисленной заработной платы в пределах суммы кредита? После предоставления вычета на сумму основного долга по кредиту вычет предоставлять только на начисленные проценты? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»