Материал помещен в архив

Анна Юрова
экономист

18.10.2021

ВОПРОС

Клиенты организации общепита оставляют чаевые обслуживающему персоналу безналичным путем (чаевые снимаются с карты клиента в размере, указанном клиентом). Сумма чаевых не включаются в основной счет заведения. Эти денежные средства через транзитный счет банка (не привязан к счету организации) зачисляются на банковский счет физлица - заведующего организацией общепита. Поступившие суммы распределяются заведующим между персоналом заведения.

Облагаются ли налогами чаевые у организации?

ОТВЕТ

Не облагаются.

Чаевые, не включенные в основной счет организации общественного питания, не признаются для целей налогообложения организации выручкой от реализации товаров, работ, услуг (оборотом по реализации товаров, работ, услуг) независимо от способа их оплаты клиентом (наличными денежными средствами либо путем безналичного перечисления денежных средств на карту заведующего объектом общественного питания).

Полученные организацией общепита (на расчетный счет или в кассу организации) чаевые, не включенные в основной счет:

• признаются внереализационными доходами для целей обложения налогом на прибыль;

• увеличивают налоговую базу НДС как суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) за реализованные товары (работы, услуги) сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Справочно Физическое лицо (официант), получившее доходы в качестве чаевых, обязано представить в отношении таких доходов в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом, и уплатить подоходный налог, исчисленный налоговым органом с таких доходов по ставке 13 %, в срок не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом, на основании извещения налогового органа (п.2 ст.219, п.1 ст.222 НК). Подробнее по этому вопросу см. письмо МНС от 30.04.2021 № 3-2-7/02060/1.