Налогообложение ИП в 2026 году: разбор актуальных практических вопросов

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева). Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

16.03.2026

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интервью по теме «Налогообложение ИП в 2026 году: разбор актуальных практических вопросов» с участием Ольги Кравчук, специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету.

Вопрос 1: Может ли физическое лицо сдавать в аренду принадлежащий ему на праве собственности автомобиль юридическому лицу без регистрации ИП? Какой порядок налогообложения? Далее...

Вопрос 2: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, сдает в аренду помещения. Помимо арендной платы, ИП выставляет арендаторам (организациям, применяющим УСН) счета на возмещение эксплуатационных и коммунальных расходов пропорционально занимаемым площадям.

1. При налогообложении подоходным налогом ИП не включает суммы полученных возмещений как в доходы, так и в состав расходов. Правомерно ли это?

2. Необходимо ли ИП выставлять арендаторам ЭСЧФ на суммы возмещаемых коммунальных услуг? Далее...

Вопрос 3: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги такси с уплатой единого налога. Ставка налога для Минской области составляет 350 руб., при превышении валовой выручки над 40-кратной суммой единого налога применяется доплата 6 %.

Как рассчитывается данная доплата (ежемесячно или с нарастающим итогом)? Далее...

Вопрос 4: Индивидуальный предприниматель, ранее оказывавший услуги такси, в течение 2 лет не осуществлял деятельность (ИП не в процессе ликвидации).

Может ли он начиная с II квартала 2026 г. продолжить деятельность с уплатой единого налога? Далее...

Вопрос 5: В 2025 году расходы ИП, учитываемые по фактическим затратам, превысили полученные доходы. В декларации ИП указал сумму расходов, равную доходам.

Можно ли остаток расходов перенести на 2026 год и отразить в декларации за I квартал 2026 г.? Далее...

Вопрос 6: Индивидуальный предприниматель планирует заниматься контент-маркетингом (созданием рекламы для своих клиентов).

Необходимо ли ИП платить рекламный сбор из сумм вознаграждения, полученных от клиентов? Далее...

Вопрос 7: Индивидуальный предприниматель реализует организациям цветы.

Можно ли уплачивать с этой деятельности единый налог? Далее...

Вопрос 8: Индивидуальный предприниматель для осуществления предпринимательской деятельности по договору безвозмездного пользования, заключенному с физлицом на длительный срок, использует грузовой автомобиль.

Имеет ли право ИП включить в затраты при исчислении налоговой базы подоходного налога от предпринимательской деятельности сумму транспортного налога, уплаченного физлицом за данный автомобиль? Далее...

Вопрос 9: Индивидуальный предприниматель, не осуществляющий деятельность с начала 2026 года, принял решение начать осуществление деятельности такси с 10 марта 2026 г.

Можно ли принять такое решение в середине месяца, а не с начала месяца, например, с 1 апреля, и в какие сроки следует подать первую налоговую декларацию по единому налогу и уплатить данный налог? Далее...

Вопрос 10: Продажа товаров в розничных торговых объектах, принадлежащих ИП, по розничным ценам физлицам, являющимся подотчетными лицами организации, является для ИП розничной или оптовой торговлей? В случае отсутствия у ИП дифференцированного учета товаров должен ли он по требованию покупателя предоставить товарный чек? Далее...

Вопрос 11: Физическое лицо планирует открыть ИП для осуществления деятельности по коду 8559 группировки в общегосударственном классификаторе ОКРБ 005-2011 по проведению обучающих курсов в мае 2026 г. Индивидуальный предприниматель привлечет двух наемных работников (куратор курсов и технический специалист).

1. Какие налоги необходимо исчислять и уплачивать ИП?

2. Какие следует представлять декларации? Далее...

Вопрос 12: Физическое лицо планирует открыть ИП для осуществления деятельности по коду 8559 группировки в общегосударственном классификаторе ОКРБ 005-2011 по проведению обучающих курсов в мае 2026 г. Индивидуальный предприниматель привлечет двух наемных работников (куратор курсов и технический специалист).

Если у ИП будет отсутствовать доход в первом полугодии 2026 года, то необходимо ли уплачивать подоходный налог и сдавать декларации? Далее...

Вопрос 13: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию услуг по уходу за ногтями с уплатой подоходного налога. Расходы учитываются в размере 20 % от полученных доходов. Планируется еще осуществлять розничную торговлю косметическими товарами.

Можно ли учитывать расходы по розничной торговле в размере 30 % от доходов? Необходимо ли вести отдельно учет по каждому виду деятельности в книге учета доходов и расходов? Как исчислить налог и в каком размере нужно учитывать расходы? Два вида деятельности отражать в одной декларации или в двух? Далее...

Вопрос 14: У физического лица в лизинге находится б/у автомобиль, который он решает ввести в предпринимательскую деятельность.

Можно ли ИП начислять амортизацию на автомобиль? И как определить его остаточную стоимость? Далее...

Вопрос 15: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность (парикмахерские услуги) с уплатой подоходного налога. Расходы он учитывает по фактическим произведенным затратам; планирует заняться розничной торговлей по продаже парфюмированной продукции.

Необходимо ли вести учет отдельно по каждому виду деятельности в книге учета доходов и расходов? Как учитывать расходы? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»