Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Налоговый календарь на февраль 2023 года
27.01.2023
| Дата представления и срок уплаты | Вид уплачиваемого налога, сбора, неналогового платежа, представляемой отчетности |
|
В течение месяца |
Представление отчетности, уплата налога, сбора, неналогового платежа |
|
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Электронный счет-фактура выставляется (направляется) не позднее 3 рабочих дней соответственно с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо с даты получения сведений или оформления в установленном порядке первичных учетных документов (ч.2 п.5 ст.131 НК).Электронный счет-фактура выставляется (направляется) реорганизуемой организацией не позднее даты ее реорганизации. Электронный счет-фактура выставляется (направляется) ликвидируемой организацией (прекращающим деятельность индивидуальным предпринимателем) не позднее 10 рабочих дней до дня представления ею (им) в регистрирующий орган ликвидационного баланса (уведомления о завершении процесса прекращения деятельности). Электронный счет-фактура выставляется (направляется) ликвидируемым филиалом, исполняющим налоговые обязанности головной организации, а также при возникновении обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала по исполнению налоговых обязательств головной организации, - не позднее даты его ликвидации (даты возникновения такого обстоятельства). Электронный счет-фактура выставляется (направляется) покупателям, указанным в ч.1-3 п.7 ст.131 НК, до даты ликвидации (реорганизации, прекращения деятельности), указанной в полученном требовании о выставлении ими электронных счетов-фактур (ч.1-4 п.7 ст.131 НК). | |
| Порядок заполнения ЭСЧФ см. здесь; особенности создания, заполнения и выставления ЭСЧФ при совершении отдельных хозопераций см. здесь. | |
|
ОФФШОРНЫЙ СБОР Уплату необходимо производить до перечисления денежных средств в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка на дату их перечисления (ч.1 п.4 ст.267 НК).При исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах, в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком соответственно на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь, на дату перемены лиц в обязательствах. В случае если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления - не позднее дня исполнения обязательства с учетом официального курса, установленного Нацбанком соответственно на дату уведомления и дату исполнения обязательства. При прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем проведения соответственно зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика, с учетом официального курса, установленного Нацбанком на дату зачета либо удержания (вычета) (п.5 ст.267 НК). | |
|
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО Представление налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, от организации и проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (за исключением случаев осуществления указанной деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в Республике Беларусь, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим поступление выручки на счета таких агентов) и уплата налога производятся в налоговые органы по месту проведения названных мероприятий при проведении (ч.1 п.6 ст.193 НК):- культурно-зрелищных мероприятий - не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий; - аттракционов и зверинцев - не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий. | |
| Примеры и разъяснения по заполнению налоговой декларации (расчета) см. здесь. | |
|
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ Организация или индивидуальный предприниматель, расторгнувшие с плательщиком договор финансовой аренды (лизинга), предусматривающий выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры и не завершившийся таким выкупом, или внесшие в такой договор изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, обязаны представить в налоговый орган информацию с указанием причины и даты расторжения или изменения такого договора - в течение 30 календарных дней со дня расторжения такого договора финансовой аренды (лизинга) или внесения в него данных изменений (п.9 ст.216 НК).Уплата налога налоговыми агентами: - не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) - для доходов, полученных плательщиком в денежной форме; - не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента, - для доходов, полученных плательщиком в денежной форме; - не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, - для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме; - не позднее дня, следующего за днем прекращения обязательства перед плательщиком по выплате ему дохода, - при прекращении такого обязательства, в том числе путем зачета встречных однородных требований, прощения долга, уступки права требования другому лицу; - не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в ч.1 п.2 ст.224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами - белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства (абз.2-5, 8 п.6 ст.216 НК). Уплата налога налоговыми агентами за счет собственных денежных средств: - не позднее дня, следующего за днем выдачи физическому лицу займа, кредита, денежных средств, переданных на хранение; - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, при невозможности удержать исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, - граждан (подданных) иностранного государства и лиц без гражданства (подданства) (абз.3, 4 п.7 ст.216, ч.2 п.2 ст.220 НК). | |
|
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ Организации или индивидуальные предприниматели представляют в течение 30 календарных дней копии следующих документов:- акта приемки-передачи с приложением договора финансовой аренды (лизинга), согласно которому организацией предоставляются физическим лицам, выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя, капитальные строения (здания, сооружения), их части в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организаций-лизингодателей, - со дня составления такого акта, а также расторжения договора финансовой аренды (лизинга); - акта приемки-передачи с приложением договора аренды капитального строения (здания, сооружения), его части, иного возмездного или безвозмездного пользования, заключенного организацией с физическим лицом, - со дня составления такого акта, а также расторжения договора аренды; - акта приемки-передачи с приложением договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп физическим лицом одноквартирного жилого дома или квартиры, в случае заключения такого договора, а также договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп физическим лицом одноквартирного жилого дома или квартиры, если такой договор не завершился выкупом предмета лизинга или в указанный договор были внесены изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, - со дня составления такого акта, расторжения договора финансовой аренды (лизинга) или внесения в него указанных изменений; - дополнительного соглашения к договору финансовой аренды (лизинга), договору аренды капитального строения (здания, сооружения), его части, иного возмездного или безвозмездного пользования, указанным выше, - со дня составления такого дополнительного соглашения (п.18 ст.232 НК). Негосударственные юридические лица (примечание 1) в течение 10 календарных дней со дня принятия решения о консервации, продлении срока консервации (включая его продление более одного раза), повторной консервации недвижимого имущества уведомляют о принятии соответствующего решения налоговые органы по месту их постановки на учет и по месту нахождения такого имущества (абз.1 ч.2 п.2 постановления № 431). Уполномоченные организации (примечание 2), ссудополучатели в течение 10 календарных дней со дня утверждения акта о консервации недвижимого имущества представляют его копию в налоговые органы по месту их постановки на учет и по месту нахождения государственного недвижимого имущества (абз.2 ч.5 п.11 Положения № 431). Уполномоченные организации (примечание 2), ссудополучатели в течение 10 календарных дней со дня утверждения акта о продлении срока консервации более одного раза либо проведении повторной консервации недвижимого имущества представляют его копию в налоговые органы по месту их постановки на учет и по месту нахождения государственного недвижимого имущества (абз.2 ч.4 п.17 Положения № 431). | |
|
АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ Уведомление об осуществлении государственной регистрации перехода права аренды на земельный участок (доли в праве аренды на земельный участок) в течение 5 рабочих дней со дня осуществления указанной регистрации (для территориальных организаций по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним) (ч.1 п.33 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утв. Указом от 12.05.2020 № 160).Информация об уплаченных суммах арендной платы и дате их перечисления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в фонд развития соответствующей свободной экономической зоны в трехдневный срок со дня указанной уплаты (для администраций свободных экономических зон) (п.34 Положения № 160). | |
|
УТИЛИЗАЦИОННЫЙ СБОР Налоговая декларация (расчет) (часть I) по утилизационному сбору представляется плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты утилизационного сбора, установленного в подп.2.1 п.2 ст.306 НК (абз.2 п.3 ст.306 НК).Уплата утилизационного сбора плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства, указанного в подп.1.1 и 1.2 п.1 ст.301 НК (ч.1 п.2 ст.306 НК). Уплата утилизационного сбора плательщиками до государственной регистрации транспортного средства, указанного в подп.1.5 п.1 ст.301 НК (подп.4.2 п.4 ст.3061 НК). | |
|
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Негосударственные юридические лица (включая лизингополучателей транспортных средств) (примечание 1) в течение 10 календарных дней со дня принятия решения о консервации, продлении срока консервации (включая его продление более одного раза), повторной консервации транспортных средств уведомляют о принятии соответствующего решения налоговые органы по месту их постановки на учет (ч.3 п.2 постановления № 431).Уполномоченные организации (примечание 2), ссудополучатели в течение 10 календарных дней со дня утверждения акта о консервации транспортных средств представляют его копию в налоговые органы по месту их постановки на учет (абз.3 ч.5 п.11 Положения № 431). Уполномоченные организации (примечание 2), ссудополучатели в течение 10 календарных дней со дня утверждения акта о продлении срока консервации более одного раза либо проведении повторной консервации транспортных средств представляют его копию в налоговые органы по месту их постановки на учет (абз.3 ч.4 п.17 Положения № 431). | |
|
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Уведомление о переходе на упрощенную систему в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации (ч.2 п.3 ст.327 НК). | |
|
ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за I квартал 2023 г. для плательщиков, впервые начавших в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, а также в случаях, предусмотренных п.8 ст.342 НК, представляется не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности (ч.2 п.26 ст.342 НК). | |
| Примеры и разъяснения по заполнению налоговой декларации (расчета) см. здесь. | |
| Уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности индивидуальными предпринимателями, впервые начавшими в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, а также в случаях, предусмотренных п.8 ст.342 НК (ч.2 п.1 ст.343 НК). | |
|
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ Уведомление о переходе на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции организаций (филиалов) в течение 20 рабочих дней со дня их государственной регистрации (постановки на учет в налоговом органе) (п.2, ч.2 п.3 ст.348 НК). | |
|
СБОР ЗА ПЕРЕСЕЧЕНИЕ ТРАНСПОРТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ Уплата сбора производится до пересечения или при пересечении Государственной границы Республики Беларусь в пунктах пропуска транспортных средств, принадлежащих организациям или физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей (п.9 ст.4 Закона от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», подп.11.4 п.11 ст.5 Закона от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»). | |
|
УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ Информация об унифицированных контрольных знаках, кодах маркировки, средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, подлежащих передаче правопреемнику в случае реорганизации юридических лиц, и таких правопреемниках передается в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации (далее - система маркировки):- в течение 5 рабочих дней со дня государственной регистрации изменений и (или) дополнений в части реорганизации, вносимых в устав, государственной регистрации вновь возникшего юридического лица (абз.1 ч.1, ч.2 подп.3.2 п.3 Положения о функционировании государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации, утв. Указом от 10.06.2011 № 243); - со дня внесения записи об исключении юридического лица из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в случае реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица (абз.1 ч.1, ч.3 подп.3.2 п.3 Положения № 243). Информация об изменении наименования юридического лица или фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется), адреса регистрации индивидуального предпринимателя передается в систему маркировки со дня регистрации изменения наименования юридического лица или фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя в органах записи актов гражданского состояния, адреса регистрации индивидуального предпринимателя (абз.2 ч.1, ч.4 подп.3.2 п.3 Положения № 243). Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки: - при ввозе на территорию Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами (ч.а) подп.3.3 п.3 Положения № 243): в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации, - до начала их транспортировки по территории Республики Беларусь; включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, - до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в том числе до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации (не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров); в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, - до начала их транспортировки по территории Республики Беларусь; - при вывозе с территории Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами, в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации или в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, - до их вывоза за пределы Республики Беларусь (ч.б) подп.3.3 п.3 Положения № 243); - в иных случаях - не позднее даты отгрузки товаров из мест производства, упаковки (переупаковки), хранения и (или) до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в том числе до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации (ч.в) подп.3.3 п.3 Положения № 243). Информация об изготовленных унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки в день их поступления на склад организации, их изготовившей (п.6 Положения № 243). | |
|
ПРОЧАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Акт о снятии образовавшихся остатков продукции в 15-дневный срок (в инспекцию МНС по месту постановки на учет) (ч.2 п.3 Инструкции о порядке реализации образовавшихся остатков алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий в случае прекращения лицензии на производство алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, утв. постановлением Госстандарта и МНС от 14.12.2022 № 119/39) | |
|
1, СР |
|
|
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ Уведомление о переходе на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 января 2023 г. (ч.1 п.1 ст.348 НК). | |
| Информация об утерянных, похищенных, списанных, уничтоженных неиспользованных (в том числе поврежденных) унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, похищенных средствах идентификации, использованных унифицированных контрольных знаках за IV квартал 2022 г. индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (в том числе индивидуальные предприниматели, одновременно являющиеся плательщиками подоходного налога с физических лиц и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц) передается в систему маркировки (ч.3 подп.3.1 п.3 Положения № 243). | |
|
Уплата налога, сбора, неналогового платежа | |
|
Уплата налога за февраль 2023 г. (ч.1 п.1 ст.343 НК). Уплата налога за январь 2023 г. индивидуальными предпринимателями, осуществляющими в I квартале 2023 г. деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, являющуюся объектом налогообложения единым налогом (ч.1 п.1 ст.343 НК) (ч.5 п.8 ст.5 Закона № 230-З) | |
|
7, ВТ |
|
|
СБОР ЗА РЕАЛИЗАЦИЮ НЕФТИ СЫРОЙ Уплата сбора за реализацию нефти сырой (код 2709 00 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), происходящей из Республики Беларусь, за январь 2023 г. (подп.2.7 п.2 Указа от 13.05.2022 № 173 «О сборе за реализацию нефти») (примечание 3) | |
|
9, ЧТ |
|
|
ПРОЧАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке за январь 2023 г.Баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за январь 2023 г. (п.5 ст.33 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта»). Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за январь 2023 г. (ч.1 п.29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв. Декретом от 17.12.2002 № 28) | |
|
10, ПТ |
|
|
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Электронный счет-фактура выставляется в отношении каждого оборота по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав (за исключением случаев, не требующих их выставления покупателю (получателю) в соответствии с п.8 ст.131 НК) за январь 2023 г. и по реализации товаров по розничным ценам, по которым в январе 2023 г. продавцом получено требование о выставлении электронных счетов-фактур (ч.1 п.5 и ч.3 п.6 ст.131 НК). | |
| Порядок заполнения ЭСЧФ см. здесь; особенности создания, заполнения и выставления ЭСЧФ при совершении отдельных хозопераций см. здесь | |
|
15, СР |
|
|
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Электронный счет-фактура выставляется в отношении оборотов по возмещению, не признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии с подп.2.12 и (или) 2.20.2 п.2 ст.115 НК, а также при передаче налоговых вычетов в порядке, предусмотренном подп.25.1 и 25.2 п.25 ст.133 НК, при передаче возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (налоговых вычетов) в январе 2023 г. (ч.3 п.5 ст.131 НК). | |
| Порядок заполнения ЭСЧФ см. здесь; особенности создания, заполнения и выставления ЭСЧФ при совершении отдельных хозопераций см. здесь. | |
| Промежуточная индивидуальная бухгалтерская и (или) финансовая отчетность (за исключением месячной отчетности) организаций, включенных в перечень крупных плательщиков, за IV квартал 2022 г. (абз.3 п.6 ст.82 НК). | |
|
Уплата налога, сбора, неналогового платежа | |
| Перечисление денежных средств в счет компенсации расходов республиканского бюджета на финансирование работ (услуг) по содержанию и эксплуатации системы мониторинга осуществляется организациями, индивидуальными предпринимателями (за исключением бюджетных организаций) за январь 2023 г. (ч.1 п.7 постановления Совмина от 30.08.2022 № 551 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2022 г. № 69») | |
|
20, ПН |
|
|
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налоговая декларация (расчет) по НДС (часть I) за январь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.1 ст.136 НК).Налоговая декларация (расчет) по НДС (часть II) по импортированным товарам с территории государства, являющегося членом ЕАЭС, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за январь 2023 г. (п.20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)). | |
| Примеры и разъяснения по заполнению налоговой декларации (расчета) см. здесь. | |
| Электронный счет-фактура в случаях, не требующих его выставления покупателю (получателю), а также при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, за январь 2023 г. (пп.8 и 9 ст.131 НК). Электронный счет-фактура выставляется редакциями средств массовой информации по реализованным за январь 2023 г. через оператора почтовой связи по подписке печатным средствам массовой информации (п.23 ст.131 НК). Электронный счет-фактура выставляется по анализируемым сделкам, указанным в пп.1 и 2 ст.88 НК, за январь 2023 г., если в соответствии со ст.131 НК создание электронного счета-фактуры по ним не предусмотрено (п.231 ст.131 НК). | |
| Порядок заполнения ЭСЧФ см. здесь; особенности создания, заполнения и выставления ЭСЧФ при совершении отдельных хозопераций см. здесь. | |
| Информация о плательщике налогов, сборов (пошлин) Республики Беларусь, имеющем магазины, с которым заключен договор на оказание услуг по возврату налога на добавленную стоимость иностранным лицам, и суммах налога на добавленную стоимость, возвращенных иностранным лицам, за январь 2023 г. (подп.9.2 п.9 Положения о требованиях к организациям, имеющим право на возврат налога на добавленную стоимость физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, утв. постановлением Совмина от 08.01.2013 № 13, ч.2 п.4 ст.144 НК). | |
|
Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть I) за январь 2023 г. по импортированным товарам с территории государства, являющегося членом ЕАЭС, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п.1 ст.163 НК, п.20 Протокола). Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть II) (за исключением акцизов на нефть) за январь 2023 г. (п.1 ст.163 НК). | |
| Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) см. здесь. | |
| Уведомление о максимальной розничной цене сигарет с фильтром, ввозимых на территорию Республики Беларусь и (или) производимых на территории Республики Беларусь, цены на которые будут применяться с 1 марта 2023 г. (ч.1 п.2 ст.156 НК). | |
| Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль (часть III) с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, за январь 2023 г. (ч.2 п.6 ст.186 НК). | |
| Расчет части прибыли (дохода) унитарного предприятия, государственного объединения, хозяйственного общества, за исключением страховых организаций и банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, подлежащей перечислению в бюджет, в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в январе 2023 г. (ч.4 п.31 Указа от 28.12.2005 № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития»). | |
|
Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций за 2022 год плательщиками-организациями (за исключением садоводческих товариществ), на которых: в IV квартале 2022 г. распространялись положения ч.2 п.7 ст.243 НК; по итогам 2022 года распространяются положения абз.3 ч.2 подп.5.3 п.5 ст.347 НК (подп.5.1 п.5 ст.5 Закона № 230-З) (примечание 4). | |
| Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) см. здесь. | |
| Расчет суммы арендной платы юридическими лицами на 2023 год (п.22 Положения № 160). Расчет суммы арендной платы юридическими лицами либо соответствующие изменения в указанный расчет за январь 2023 г. (в случае, если возникло основание для определения размера арендной платы, установленное в подп.1.1 п.1 Указа № 160; юридическое лицо, в том числе бюджетная организация, признано плательщиком арендной платы; возникло (утрачено) право на применение льготы по арендной плате; имели место обстоятельства, указанные в ч.2 п.21 Положения № 160) (ч.1 п.23 Положения № 160). Расчет суммы арендной платы юридическими лицами за I квартал 2023 г. (при переходе юридического лица, применяющего особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату арендной платы, в текущем календарном году на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату арендной платы) (ч.5 п.23 Положения № 160) (примечание 5). | |
| Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) см. здесь. | |
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за истекший 2022 год - на основании фактических годовых объемов выбросов (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов). Налоговая декларация (расчет) по налогу за сбросы сточных вод за истекший 2022 год - на основании фактических годовых объемов выбросов (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов). Налоговая декларация (расчет) по налогу за хранение, захоронение отходов производства (по налогу за хранение отходов производства следует представлять плательщикам - владельцам объектов хранения; по налогу за захоронение отходов производства на объектах захоронения необходимо представлять владельцам объектов захоронения) за истекший 2022 год - на основании фактических годовых объемов выбросов (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов) (подп.3.2 п.3 ст.252 НК) (примечание 6). | |
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и соли калийной за январь 2023 г. (п.1 ст.260 НК). Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за истекший 2022 год - на основании фактических годовых объемов добычи (изъятия) (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых объемов добычи (изъятия)) (подп.3.2 п.3 ст.260 НК). | |
| Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) см. здесь. | |
| Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за январь 2023 г. (п.3 ст.267 НК). | |
| Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу за 2022 год (п.3 ст.3078 НК). | |
| Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) см. здесь. | |
|
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями, уведомившими в 2022 году налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы в 2023 году (абз.2 п.5 ст.327 НК). Уведомление об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями, прошедшими государственную регистрацию и уведомившими в январе 2023 г. налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы (абз.3 п.5 ст.327 НК). | |
|
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за январь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.1 ст.353 НК). Уведомление об отказе от применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 января 2023 г. (ч.2 п.7 ст.348 НК). | |
| Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) см. здесь. | |
| Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за январь 2023 г. (п.1 ст.360 НК). | |
| Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за январь 2023 г. (п.4 ст.364 НК). | |
| Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за январь 2023 г. (п.4 ст.368 НК). | |
| Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки при ввозе на территорию Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, за январь 2023 г. (до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в том числе до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации) (абз.3 ч.а) подп.3.3 п.3 Положения № 243). | |
|
Уплата налога, сбора, неналогового платежа | |
| Уплата НДС в случае принятия на учет в январе 2023 г. импортированных товаров с территории государства - члена ЕАЭС (п.19 Протокола). | |
| Уплата акцизов по импортированным товарам (за исключением маркируемых) с территории государства - члена ЕАЭС и принятым на учет в январе 2023 г. (п.19 Протокола) | |
|
22, СР |
|
|
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Уплата НДС за январь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.2 ст.136 НК). | |
| Уплата акцизов за январь 2023 г. (за исключением акцизов на нефть) (п.2 ст.163 НК). | |
| Уплата налога организациями, начислившими дивиденды в январе 2023 г. (подп.9.2 п.9 ст.186 НК). | |
|
ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ Уплата в бюджет части прибыли (дохода) хозяйственными обществами в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в январе 2023 г. (ч.5 п.31 Указа № 637). | |
|
Уплата подоходного налога с физических лиц за январь 2023 г. (для организаторов азартных игр и банков) (абз.6, 7 ч.1 п.6 ст.216 НК). Уплата подоходного налога с физических лиц за период, определенный в пп.3 и 4 ст.180 НК, или более длительный период, определенный соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, с датой истечения указанных периодов в январе 2023 г. (для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство) (абз.9 ч.1 и ч.2 п.6 ст.216 НК). | |
|
Уплата земельного налога за 2022 год организациями, указанными в подп.5.1 п.5 ст.5 Закона № 230-З (подп.5.2 п.5 ст.5 Закона № 230-З). Уплата авансового платежа земельного налога плательщиками-организациями, за исключением указанных в ч.3 и абз.2 ч.4 п.6 ст.244 НК, в размере 1/4 суммы земельного налога, исчисленного за 2022 год, проиндексированной с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2023 год (подп.5.3 п.5 ст.5 Закона № 230-З). Уплата арендной платы за земельные участки организациями (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) по выбору в размере годовой суммы или 1/4 годовой суммы за 2023 год (абз.2 ч.1 подп.30.1 п.30 Указа № 160). | |
|
Доплата налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за 2022 год с учетом фактических годовых объемов выбросов (уплачивается плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов). Доплата налога за сбросы сточных вод за 2022 год с учетом фактических годовых объемов выбросов (уплачивается плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов). Доплата налога за хранение, захоронение отходов производства за 2022 год с учетом фактических годовых объемов выбросов (уплачивается плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов) (подп.3.2 п.3 ст.252 НК). | |
|
Уплата налога за добычу нефти и соли калийной за январь 2023 г. (п.2 ст.260 НК). Доплата налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за 2022 год с учетом фактических годовых объемов добычи (изъятия) (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых объемов добычи (изъятия)) (подп.3.2 п.3 ст.260 НК). | |
| Уплата оффшорного сбора в случаях, указанных в ч.2 п.6 ст.267 НК, за январь 2023 г. (ч.2 п.4 ст.267 НК). | |
| Доплата транспортного налога за 2022 год с учетом произведенных авансовых платежей (ч.1 п.4 ст.3078 НК). | |
| Уплата налога за январь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.2 ст.353 НК). | |
| Уплата налога за январь 2023 г. (п.2 ст.360 НК). | |
| Уплата налога за январь 2023 г. (п.5 ст.364 НК). | |
| Уплата налога за январь 2023 г. (п.5 ст.368 НК) |
Примечание 1. Государственные юридические лица - юридические лица, в том числе бюджетные организации, за которыми имущество, находящееся в государственной собственности, закреплено на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, за исключением государственных органов и организаций, названных в абз.3 п.3 Положения о консервации государственного имущества, утв. постановлением Совмина от 28.07.2021 № 431 (абз.4 п.3 Положения № 431).
Недвижимое имущество - капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, машино-места, иное недвижимое имущество (за исключением земельных участков), подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания «река - море», космические объекты, доли в праве собственности на них, их части (абз.8 п.3 Положения № 431).
Примечание 2. Уполномоченные организации - государственные органы и организации, государственные юридические лица, лизингополучатели транспортных средств (абз.15 п.3 Положения № 431).
Примечание 3. Расчет по сбору за реализацию нефти сырой представляется плательщиками сбора в Минфин в произвольной форме ежемесячно не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным (подп.2.8 п.2 Указа № 173).
Примечание 4. С налоговой декларацией (расчетом) по земельному налогу плательщики-организации представляют в налоговые органы:
• сведения о передаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на земельных участках, предоставленных бюджетным организациям, и на земельных участках, в отношении которых применяется льгота по земельному налогу в виде освобождения, по форме, утвержденной МНС;
• сведения о передаче в аренду земельных участков, в отношении которых применяется льгота по земельному налогу в виде освобождения, по форме, утвержденной МНС;
• сведения о физических лицах, имеющих право на льготы по земельному налогу в соответствии с подп.7.2.1-7.2.4, 7.4 и 7.5 п.7 ст.239 НК, по форме, утвержденной МНС (п.5 ст.244 НК).
Примечание 5. С расчетом суммы арендной платы юридические лица представляют в налоговые органы:
• сведения о передаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на земельных участках, предоставленных бюджетным организациям, и на земельных участках, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения;
• сведения о передаче в субаренду земельных участков, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения;
• сведения о физических лицах, имеющих право на льготы по арендной плате в соответствии с подп.12.2-12.5 п.12 Положения № 160 (п.26 Положения № 160).
Примечание 6. Владельцами объектов захоронения отходов производства в порядке и сроки, установленные для представления налоговой декларации (расчета), в налоговые органы по месту постановки на учет по каждому собственнику отходов производства представляются сообщения о задолженности по уплате сумм экологического налога за захоронение отходов производства по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа. Форма и форматы сообщений, а также порядок их представления в налоговый орган устанавливаются МНС (абз.4 ч.4 п.2 ст.252 НК).