НОРМАТИВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ: БАНКИ

Категории финансовых и экономических нормативов

В настоящее время в Республике Беларусь помимо банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (далее - НКФО) действуют «околобанковские» финансовые организации - лизинговые и микрофинансовые, форекс-компании (примечание 1). Все они в той или иной степени подконтрольны Национальному банку Республики Беларусь (далее - Нацбанк).

Ниже речь пойдет об экономических, финансовых и иных требованиях (нормативах), установленных для названных организаций. Все их можно разделить на две группы:

1) обязательства по созданию специальных фондов (резервов), размещаемых на счетах Нацбанка или других специализированных организаций;

2) требования к безопасному функционированию (структуре капитала, соотношению между активами и обязательствами и т. п.). В отличие от фондов и резервов в данном случае средства не покидают финансовую организацию. Существуют также фонды и резервы, создаваемые без отвлечения средств со счетов финансовой организации - резервный фонд и специальные резервы для покрытия убытков.

Всевозможные финансовые и экономические нормативы можно разделить на пять групп в зависимости от того, какая из преследуемых ими целей доминирующая (схема):

Цели 4-5 чаще всего устанавливаются самой финансовой организацией, тогда как 1-3 - соответствующими государственными органами, поскольку затрагивают интересы не только акционеров (участников), но и третьих лиц (контрагентов).

Иногда норматив устанавливается в виде абсолютной величины (например, размер уставного фонда (далее - УФ)), значительно чаще - в виде соотношения (дроби) между активами и обязательствами организации или их компонентами.

В банковской и прочей финансовой деятельности в различных нормативах используются как вертикальные соотношения, показывающие структуру различных показателей только в одной части баланса - активе или пассиве (например, леверидж (примечание 2)), так и горизонтальные, которые устанавливают взаимосвязь между активными и пассивными статьями (например, различные коэффициенты ликвидности).

Иная цель у фондов и резервов: создать необходимый источник (запас) на случай неблагоприятных обстоятельств. Образно выражаясь, при наступлении неблагоприятных обстоятельств нормативы - это первая линия обороны, фонды и резервы - вторая.

В свою очередь, разница между фондами и резервами не столь очевидная. За рубежом, как правило, фонды всегда учитываются на активных счетах (с дебетовым сальдо), тогда сальдо счета по учету резервов - всегда кредитовое (сам счет пассивный или контрактивный). Иногда резервы рассматриваются более узко - как ограничения на использование нераспределенной прибыли. В Республике Беларусь это различие выдерживается не всегда (УФ - пассивный счет), а иногда эти два понятия просто смешиваются (фонд обязательных резервов).

Финансовые и экономические нормативы для банков

В банках согласно ст.110 и другим статьям Банковского кодекса Республики Беларусь (далее - БК) существует фонд обязательных резервов, размещаемый в Нацбанке (далее - ФОР), другие фонды и резервы, а также следующие нормативы безопасного функционирования (таблица).

Таблица Банковские нормативы, включая отчисления в фонды и резервы
Нормативы	Формула (значение)	Комментарий
Минимальный размер нормативного капитала (формула (1))	Согласно п.56 Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков, открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 137 (далее - Инструкция № 137), он должен составлять 45,0 млн руб. (неденоминированных). Нормативный капитал предназначен для покрытия потерь в обычной деятельности и стрессовых условиях. От редакции «Бизнес-Инфо» Следует руководствоваться Инструкцией о нормативах безопасного функционирования, утв. постановлением Правления Нацбанка от 11.07.2022 № 257. Порядок вступления в силу изменений указан в п.7 постановления № 257	Нормативный капитал = капитал I уровня + капитал II уровня. (1) В расчет капитала I уровня входит УФ. Минимальный размер УФ при создании банка также составляет 45,0 млн руб. (неденоминированных) (постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 23.06.2015 № 380 «О минимальном размере уставного фонда банка»)
Нормативы достаточности нормативного капитала (формула (2))	(2) где НК - нормативный капитал I и II уровня; КР - величина кредитного риска; РР - величина рыночного риска; ОР - величина операционного риска; А - число, равное 10 (при расчете значения достаточности нормативного капитала), 22,2 (при расчете значения достаточности основного капитала I уровня) и 16,7 (при расчете значения достаточности капитала I уровня)	Установлены значения норматива достаточности: - основного капитала I уровня - 4,5 %; - капитала I уровня - 6 %; - нормативного капитала - 10 %; - несколько промежуточных значений
Норматив левериджа (формула (3))	Леверидж = капитал I уровня / (требования, учитываемые на балансовых счетах + обязательства на внебалансовых счетах, подверженные рискам) (3)	Устанавливается в целях ограничения риска чрезмерного использования привлеченных средств; минимальное значение ? 3 %
Нормативы ликвидности (формула (4))	Ликвидность = Требования / Обязательства, учитываемые на балансовых и внебалансовых счетах (4)	Устанавливаются следующие нормативы ликвидности: - мгновенная ликвидность - 20 %; - текущая ликвидность - 70 %; - краткосрочная ликвидность - 100 %; - минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов - 20 %
Нормативы ограничения концентрации риска	Нормативы ограничения концентрации риска (к значению нормативного капитала): норматив максимального размера риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) ≤ 25 %; норматив суммарной величины крупных рисков ≤ 10 %; норматив максимального размера риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц ≤ 2 %; норматив максимального размера риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц ≤ 15 %; норматив максимального размера риска на одного инсайдера - юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц ≤ 15 %; норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц ≤ 50 %; норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц ≤ 5 %; норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», - 100 %
Нормативы участия в УФ других коммерческих организаций	Нормативы участия в УФ других коммерческих организаций устанавливаются к нормативному капиталу: норматив участия в УФ одной коммерческой организации ≤ 5 %; норматив суммарной величины участия в УФ всех коммерческих организаций ≤ 25 %; норматив суммарной величины участия в УФ коммерческих организаций, основной вид деятельности которых не является банковской и (или) финансовой деятельностью ≤ 5 %	Участие в УФ другого юридического лица допускается, как правило, только после получения разрешения Нацбанка в случае приобретения банком с целью долгосрочных финансовых вложений унитарного предприятия как имущественного комплекса и (или) акций (долей) другого юридического лица и (или) внесения им денежных средств на увеличение номинальной стоимости акций (действительной стоимости долей) такого юридического лица, если после такого приобретения и (или) такого увеличения номинальной (действительной) стоимости доля его участия в УФ данного юридического лица будет составлять 5 %
Нормативы ограничения валютного риска	Нормативы ограничения валютного риска - процентное соотношение величины суммарной открытой позиции банка (далее - ОВП) и нормативного капитала	Установлены следующие нормативы (к значению нормативного капитала): величина суммарной ОВП по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов ≤ 10 %; величина чистой ОВП по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла ≤ 10 %; величина чистой ОВП по форвардным сделкам по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла ≤ 10 % (не учитывается форвардная часть сделок СВОП (примечание 3))
Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	Устанавливается в целях ограничения рисков банковской деятельности и предотвращения создания положения, угрожающего интересам вкладчиков и кредиторов, поддержания банками достаточного объема средств в надежных активах для исполнения своих обязательств перед физическими лицами	Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском ≤ 1
Фонды и резервы
Фонд обязательных резервов	Банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств в ФОР, размещаемом в Нацбанке. Посредством ФОР производится регулирование денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики, а также страхуются ликвидность и платежеспособность банка. Резервные требования рассчитываются исходя из базы резервирования (то есть величины привлеченных средств), сформировавшейся в расчетном периоде, и действующих нормативов обязательных резервов	Нормативы обязательных резервов (постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.10.2011 № 473 «Об установлении нормативов обязательных резервов, депонируемых в Национальном банке Республики Беларусь (резервных требований)») составляют (от привлеченных средств): физических лиц в белорусских рублях - 7,5 %; юридических лиц в белорусских рублях - 7,5 %; в иностранной валюте - 7,5 %. От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 февраля 2016 г. норматив обязательных резервов, депонируемых в Нацбанке (резервных требований), от привлеченных средств физических лиц и юридических лиц в белорусских рублях - 4 % (абзацы 2 и 3 п.1 постановления № 473 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 04.01.2017 № 6). С 1 августа 2024 г. норматив обязательных резервов, депонируемых в Нацбанке (резервных требований), от привлечения средств в иностранной валюте - 20 % (абз.4 п.1 постановления № 473 в ред. постановления Правления Нацбанка от 12.07.2024 № 205). Норматив фиксированной части резервных требований - 10 %
Взносы для обеспечения возврата депозитов физических лиц	Банки обязаны перечислять на безвозвратной основе в резерв Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц в Нацбанке обязательные взносы - учетный взнос (0,5 % от нормативного капитала) и календарные взносы (как правило, 0,3 % от остатка привлеченных депозитов физических лиц)
Резервный фонд	Банк обязан сформировать резервный фонд для использования его на покрытие убытков. Размер отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % чистой прибыли до достижения резервным фондом размера не менее 10 % размера нормативного капитала банка. Акционер банка вправе внести денежные средства в резервный фонд банка либо на покрытие его убытков; Нацбанк вправе увеличить для банка размер резервного фонда и (или) размер отчислений в него в качестве надзорной меры (ст.109, 1341 БК)
Специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе	Банк обязан постоянно осуществлять классификацию активов и операций, не отраженных на балансе, по степени их надежности и создавать специальные резервы на покрытие возможных убытков по таким активам и операциям, в том числе резервы под обесценение активов. Создаются следующие специальные резервы на покрытие возможных убытков: специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов; специальный резерв под обесценение ценных бумаг; специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (условные обязательства)	В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска, с формированием специального резерва (к общей сумме задолженности) в размере: по I группе риска - от 0,5 до 2 %; II группе - от 5 до 30 %; III группе - от 30 до 50 %; IV группе - от 50 до 100 %; V группе - 100 %. Аналогичным образом классифицируются на пять групп риска ценные бумаги и условные обязательства

Основу регулирования нормативов безопасного функционирования, а также создания фондов и резервов в банках составляют помимоБК и Инструкции № 137:

• Инструкция о порядке формирования и использования банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 138.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 апреля 2020 г. в Инструкцию № 138 внесены изменения постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 03.03.2020 № 64, в частности, изменено название Инструкции: «Инструкция о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе»;

• Инструкция о порядке формирования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями фонда обязательных резервов, размещаемого в Национальном банке Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2015 № 781.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 мая 2020 г. в Инструкцию № 781 внесены изменения постановлением Правления Нацбанка от 16.03.2020 № 76, изменено название: «Инструкция о порядке формирования фонда обязательных резервов, размещаемого в Национальном банке»;

• Закон Республики Беларусь от 08.07.2008 № 369-З «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» и др. (далее - Закон № 369-З).

Расчет соответствующих показателей производится ежедневно или ежемесячно - на 1-е число каждого месяца (пп.6, 7 Инструкции № 137), реже - ежеквартально (ст.14 Закона № 369-З).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 апреля 2022 г. следует руководствоваться ст.14 Закона № 369-З в ред. Закона от 11.11.2021 № 128-З.

Для НКФО (примечание 4) перечень нормативов зависит от перечня операций, которыми они вправе заниматься (п.4 Инструкции № 137). Минимальный размер УФ для НКФО при ее создании составляет 0,5 млн руб. (неденоминированных) (постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.03.2013 № 163 «О минимальном размере уставного фонда небанковской кредитно-финансовой организации и внесении изменения в Инструкцию о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций»).

Для ОАО «Банк развития» (де-юре в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 21.06.2011 № 261 «О создании открытого акционерного общества "Банк развития Республики Беларусь"» банком не являющегося) установлен отдельный перечень нормативов (п.3¹ Инструкции № 137).

Примечание 1. В Республике Беларусь на основании отдельных актов законодательства созданы и действуют специализированные финансовые организации с «эксклюзивным» статусом, не относящиеся ни к банкам, ни к НКФО. Это ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», ОАО «Агентство по управлению активами», государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц» (указы Президента Республики Беларусь от 14.07.2016 № 268 «О создании и деятельности открытого акционерного общества "Агентство по управлению активами"», от 18.01.2016 № 12 «Об открытом акционерном обществе "Белорусская валютно-фондовая биржа"», ст.17 Закона № 369-З).

Примечание 2. Соотношение заемного капитала и собственного капитала организации и влияние этого соотношения на чистую прибыль.

Примечание 3. Своп (англ. swap) - торгово-финансовая обменная операция в виде обмена разнообразными активами, в которой заключение сделки о покупке (продаже) ценных бумаг, валюты сопровождается заключением контрсделки, сделки об обратной продаже (покупке) того же товара через определенный срок на тех же или иных условиях.

Примечание 4. Официально на сайте www.nbrb.by сообщается о существовании трех НКФО в Беларуси: «ЕРИП», «Хоум-кредит», «ИНКАСС.ЭКСПЕРТ».

06.01.2017

Сергей Овсейко, кандидат юридических наук, кандидат экономических наук

По этой теме также см.:

1. Нормативы деятельности финансовых организаций: форекс-компании.

2. Нормативы деятельности финансовых организаций: микрофинансовые организации.

3. Нормативы деятельности финансовых организаций: отдельные сферы.