Материал помещен в архив

НОВЕЛЛЫ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ДЛЯ СУБЪЕКТОВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.
Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций»

Вопросы валютного регулирования, связанные с правомерностью расчетов в иностранной валюте, возможностью изменения валюты обязательства, порядком проведения валютных операций, всегда интересны субъектам хозяйствования.

Основополагающий нормативный правовой акт Республики Беларусь в сфере валютного регулирования - Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон). Закон устанавливает общие принципы и основные подходы в сфере валютного регулирования, которые конкретизированы в Правилах проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действует постановление Правления Нацбанка от 31.05.2021 № 147 «О проведении валютных операций». Комментарий см. здесь. С 9 июля 2021 г. Закон изложен в новой редакции Законом от 30.06.2020 № 36-З. Комментарии см. здесь.

Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк) продолжает имеющимися в его распоряжении инструментами принимать меры по снижению уровня долларизации экономики Республики Беларусь (п.13 Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2019 год, утвержденных Указом Президента Республики Беларусь от 20.12.2018 № 484 (далее - Основные направления)). Действия Национального банка будут направлены одновременно на формирование новой законодательной базы, предусматривающей снятие ограничений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, а также открытие счетов резидентами Республики Беларусь за пределами страны, отмену ограничений сроков репатриации валютной выручки и установление сроков возврата валютной выручки во внешнеторговых договорах, создание системы валютного мониторинга. Снижение уровня долларизации экономики Республики Беларусь увеличит востребованность использования организациями нефинансового сектора инструментов хеджирования валютных рисков.

Конкретизированы идеи Основных направлений в постановлении Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций» (далее - постановление № 612), которым внесены многочисленные изменения в акты валютного законодательства, в том числе и в Правила № 72. Постановление № 612 вступило в силу с 1 марта 2019 г.

В настоящем материале рассмотрим изменения Правил № 72, которые касаются общих вопросов валютного регулирования для субъектов валютных операций.

Справочно Дополнительно см.: • «Новые правила открытия и использования счетов. Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 "О некоторых вопросах проведения валютных операций"»; • «Новые подходы к проведению валютных операций с использованием наличных денежных средств. Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 "О некоторых вопросах проведения валютных операций"».

Изменение валюты обязательств

В Правилах № 72 (пп.7, 8, 11, 12, 13¹) закреплен порядок изменения валюты обязательств. Если речь идет об экспортно-импортных операциях, то разрешено менять валюту обязательств с белорусских рублей на иностранную и наоборот, то есть в данном случае ограничений нет. Определенные ограничения установлены при совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом, между резидентами (кроме банков по банковским операциям), при совершении банковских операций между банком и резидентом. Данные ограничения можно было преодолеть путем получения разрешения Национального банка. Однако с 1 марта 2019 г. возможности получить разрешение Национального банка нет (исключен п.13² Правил № 72).

Текущие валютные операции

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (часть вторая ст.4 Закона).

По общему правилу текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка, без ограничений (часть первая ст.10 Закона). Однако здесь необходимо упомянуть Указ Президента Республики Беларусь от 12.05.2009 № 240 «О некоторых вопросах в области валютного регулирования», которым в целях оперативного регулирования отношений на внутреннем валютном рынке, обеспечения стабильности курса национальной валюты, ограничения оттока капитала из страны Национальному банку предоставлено право устанавливать для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Республики Беларусь в соответствии с Законом, ограничения по осуществлению отдельных текущих валютных операций. Используя предоставленное право, Национальный банк в п.15 Правил № 72 установил, что текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений. Для проведения текущих валютных операций разрешений (лицензий) Национального банка не требуется, за исключением валютных операций, предусматривающих перевод субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований), которые проводятся на основании разрешения Национального банка. С 1 марта 2019 г. перевод субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований) не требует разрешения Национального банка (исключены части вторая, третья п.15 Правил № 72).

Взаимоотношения с банком: вознаграждение, плата, проценты

Банкам необходимо обратить внимание: вознаграждение (плата) с субъектов валютных операций - резидентов, а также с физических лиц при осуществлении банковских и иных операций должна производиться только в белорусских рублях. Как видим, только в отношениях с субъектами валютных операций - нерезидентами для банков не установлены ограничения.

Допускается взимание, выплата банком в иностранной валюте:

• процентов за пользование кредитом, предоставленным (полученным) в иностранной валюте;

• процентов по денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах в иностранной валюте, во вкладах (депозитах) в иностранной валюте;

• вознаграждения (дисконта) по аккредитиву, гарантии (контргарантии), инкассо, банковскому платежному обязательству, финансированию под уступку денежного требования (факторингу), векселю при условии осуществления указанных операций в иностранной валюте;

• вознаграждения (платы) по переводам в иностранной валюте в пользу нерезидентов (часть вторая п.14 Правил № 72).

Порядок совершения валютных операций, связанных с движением капитала

До 1 марта 2019 г. субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляли валютные операции, связанные с движением капитала:

• на основании разрешений Национального банка - валютные операции, указанные в п.18 Правил № 72;

• без разрешений Национального банка - валютные операции, указанные в ст.10 Закона;

• в уведомительном порядке - валютные операции, указанные в п.20 Правил № 72 (п.17 Правил № 72 в редакции до 1 марта 2019 г.).

После 1 марта 2019 г. субъекты валютных операций - резиденты при совершении валютных операций, указанных в п.18 Правил № 72, вместо получения разрешения Национального банка должны совершать их в регистрационном порядке. Это для них существенное послабление, которое значительно упростит ведение бизнеса с нерезидентами.

Приобретение недвижимости за пределами Республики Беларусь

С 1 марта 2019 г. в регистрационном порядке субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, предусматривающие приобретение в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, в том числе на основании договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства, за исключением перемещаемого имущества, приравненного к недвижимым вещам в соответствии с законодательными актами.

Справочно К недвижимым вещам также приравниваются предприятие в целом как имущественный комплекс, подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания «река-море», космические объекты (часть вторая ст.130 Гражданского кодекса Республики Беларусь). Приобретение вертолета, подлежащего государственной регистрации и, соответственно, относящегося к недвижимому имуществу, за пределами Республики Беларусь не будет считаться приобретением недвижимости за пределами Республики Беларусь.

Получение кредитов и (или) займов

Получение любого кредита или займа от нерезидента признается валютной операцией, связанной с движением капитала (об этом свидетельствует анализ ст.4-7 Закона).

С 1 марта 2019 г. получение любого кредита или займа от нерезидента вне зависимости от размера процентной ставки, наличия дополнительных платежей, места регистрации кредитодателя (заимодавца) и тому подобного будет осуществляться в регистрационном порядке (подп.18.8 п.18 Правил № 72).

Расчеты с нерезидентом на основании договора перевода долга или уступки права (требования)

Ранее действовавшая редакция Правил № 72 содержала подп.18.11 п.18, согласно которому разрешение Национального банка требовалось, например, в следующих ситуациях:

• если между субъектом валютных операций - резидентом и нерезидентом заключен договор перевода долга, по которому должник (резидент) принимает на себя долг нерезидента перед другим нерезидентом. Должник (резидент) осуществляет новому должнику (нерезиденту) платеж в размере принятого на себя долга;

• между субъектом валютных операций - резидентом и нерезидентом заключен договор уступки права (требования), по которому кредитор (нерезидент) уступает новому кредитору (резиденту) право (требование) платежа с должника. Новый кредитор (резидент) возмещает кредитору (нерезиденту) сумму уступленного права (требования).

Формулировка подп.18.11 п.18 Правил № 72 вызывала многочисленные вопросы на практике как со стороны банков, так и со стороны клиентов.

С 1 марта 2019 г. подп.18.11 п.18 Правил № 72 исключен, то есть данные операции будут проводиться в уведомительном порядке.

Порядок осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, банками

С 1 марта 2019 г. банки осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, в трех режимах:

1) на основании специальных разрешений (лицензий) на осуществление банковской деятельности, выдаваемых Национальным банком, - валютные операции, являющиеся банковскими;

2) без разрешения Национального банка, соблюдения регистрационного или уведомительного порядка - валютные операции, указанные в абзацах 2-9, 11 и 12 части пятой ст.10 Закона;

3) в уведомительном порядке - иные валютные операции (п.21 Правил № 72).

Из Правил № 72 исключены нормы п.22, обязывавшие банки получать разрешение Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала.

Валютные операции между субъектами валютных операций - резидентами и субъектами валютных операций - нерезидентами

1. Использование белорусских рублей. Учитываем, что сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, признаются валютными операциями.

1.1. Использование безналичных белорусских рублей в расчетах с субъектом валютных операций - нерезидентом разрешено при проведении всех валютных операций (п.23 Правил № 72). Например, белорусскими рублями можно рассчитаться с резидентом Германии или США. Другое дело, что технически реализовать это будет сложно. Но с юридической точки зрения запретов нет.

1.2. Использование наличных белорусских рублей допустимо при условии соблюдения размера расчетов наличными денежными средствами, определяемого законодательством (п.69 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 июня 2019 г. Инструкция № 107 утратила силу на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 119. Следует руководствоваться п.97 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117.

2. Использование иностранной валюты. Постановление № 612 исключает какие-либо отсылки на международные договоры. С 1 марта 2019 г. субъекты валютных операций - резиденты вправе использовать в расчетах с субъектами валютных операций - нерезидентами иностранную валюту, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком (часть первая п.24 Правил № 72).

Справочно Официальный курс белорусского рубля устанавливается в соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.08.2001 № 208 «О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам».   От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действует постановление Правления Нацбанка от 22.06.2021 № 176 «Об установлении официальных курсов белорусского рубля по отношению к иностранным валютам».

2.1. Правила № 72 содержат норму, вытекающую из ст.9 Закона, согласно которой валютные операции между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом проводятся в безналичной форме (часть вторая п.24 Правил № 72).

2.2. Наличная иностранная валюта может использоваться исключительно в случаях, предусмотренных в главе 10 Правил № 72.

Расчеты в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами

Постановление № 612 излагает главу 5 Правил № 72 в новой редакции. Не будем перечислять все разрешенные случаи использования иностранной валюты. Обратим внимание лишь на следующее.

1. Несмотря на объявленную дедолларизацию, разрешены расчеты:

- между Министерством финансов Республики Беларусь и субъектами валютных операций - резидентами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с государственными ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним (подп.25.1 п.25 Правил № 72);

- между Национальным банком и субъектами валютных операций - резидентами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с ценными бумагами Национального банка, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним (подп.25.2 п.25 Правил № 72);

- осуществляемые между субъектами валютных операций - резидентами в рамках договоров, связанных с привлечением государственных займов и займов, гарантированных Республикой Беларусь и органами местного управления и самоуправления, с погашением и обслуживанием этих займов, а также возмещением платежей, производимых из республиканского и местных бюджетов по указанным займам (подп.25.4 п.25 Правил № 72);

- при перечислении субъектом валютных операций - резидентом иностранной валюты:

субъекту валютных операций - резиденту, которому эта иностранная валюта, полученная от нерезидента по валютной операции неторгового характера, причитается;

на счета правопреемников в связи с реорганизацией субъекта валютных операций - резидента (подп.25.6 п.25 Правил № 72);

- при проведении оперативно-розыскных мероприятий и досудебного производства уполномоченными в соответствии с законодательными актами государственными органами и должностными лицами (подп.25.9 п.25 Правил № 72).

2. Ранее валютное законодательство допускало использование иностранной валюты по любым валютным операциям между банками, а с участием субъектов валютных операций - резидентов были разрешены расчеты по банковским операциям, а также с эмитированными резидентами облигациями, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте.

С 1 марта 2019 г. происходит определенное ужесточение: расчеты между банком и субъектом валютных операций - резидентом, между банками разрешены только по банковским операциям (закрытый перечень банковских операций приведен в ст.14 Банковского кодекса Республики Беларусь), и то за исключением:

- купли-продажи драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;

- использования иностранной валюты по банковской гарантии в случае, если основное денежное обязательство между принципалом и бенефициаром выражено в белорусских рублях;

- использования иностранной валюты по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в случае, если основное денежное обязательство между кредитором и должником выражено в белорусских рублях (подп.25.5 п.25 Правил № 72).

3. Исключается возможность расчетов:

- при выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся субъектам валютных операций - резидентам и поступивших на счета коллегий адвокатов из-за пределов Республики Беларусь (подп.25.6 п.25 Правил № 72 в редакции до 1 марта 2019 г.);

- при приеме патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин (подп.25.7 п.25 Правил № 72 в редакции до 1 марта 2019 г.).

4. Сужается возможность расчетов в сфере страхования. Если в ранее действовавшей редакции Правил № 72 допускались расчеты по целому ряду оснований в этой сфере, то с 1 марта 2019 г. разрешены расчеты исключительно по договорам перестрахования в случаях, когда по договорам страхования (сострахования), требующим в соответствии с законодательством Республики Беларусь о страховании их дальнейшей передачи в перестрахование, расчеты в иностранной валюте разрешены (подп.25.7 п.25 Правил № 72).

5. Действовавшая до 1 марта 2019 г. редакция Правил № 72 разрешала расчеты при внесении в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, а также при выплате иностранной валюты с депозита нотариуса или депозита суда кредитору, если использование иностранной валюты в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством.

С 1 марта 2019 г. данный перечень расширен и разрешены расчеты при проведении валютных операций, связанных:

- с перечислением (возвратом) иностранной валюты в (с) депозит(а) нотариуса, суда, органа принудительного исполнения или органа уголовного преследования, если использование иностранной валюты в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;

- с залогом, изъятием, арестом, конфискацией, обращением в доход государства иным способом иностранной валюты;

- с перечислением (возвратом) иностранной валюты по решению органов уголовного преследования;

- с перечислением (возвратом), взысканием иностранной валюты на основании исполнительных документов по неисполненным денежным обязательствам плательщика, выраженным в иностранной валюте (подп.25.8 п.25 Правил № 72).

6. С 1 марта 2019 г. разрешены расчеты между субъектами валютных операций - резидентами при возврате иностранной валюты: не только ошибочно и (или) излишне перечисленной (переданной), но и взысканной (подп.25.10 п.25 Правил № 72).

7. Постановлением № 612 разрешены расчеты в иностранной валюте при осуществлении платежей между Министерством финансов Республики Беларусь и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, но только в соответствии с международными договорами (соглашениями), предусматривающими выплату пенсий и пособий в иностранной валюте (подп.25.12 п.25 Правил № 72).

8. Из Правил № 72 исключается возможность расчетов в иностранной валюте:

- при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами (подп.25.11 п.25 Правил № 72 в редакции до 1 марта 2019 г.);

- при расчетах между субъектами валютных операций - резидентами, являющимися подрядчиками и субподрядчиками, по договорам, предусматривающим выполнение строительных и иных специальных монтажных работ за пределами Республики Беларусь (подп.25.14 п.25 Правил № 72 в редакции до 1 марта 2019 г.);

- при расчетах, осуществляемых на основании разрешений Национального банка (подп.25.15 п.25 Правил № 72 в редакции до 1 марта 2019 г.).

9. В случаях, когда в отношениях между субъектами валютных операций - резидентами разрешено использование иностранной валюты, она может использоваться не только при уплате неустойки (штрафа, пени) либо возмещении убытков, но и при уплате процентов за пользование чужими денежными средствами, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов (п.26 Правил № 72).

10. При проведении валютных операций между субъектами валютных операций - резидентами используется иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком (п.27 Правил № 72).

Переходные положения

1. С 1 марта 2019 г. прекращают действие разрешения на использование иностранной валюты в расчетах между резидентами (п.2 постановления № 612). Это означает прекращение действия:

- всех персональных разрешений, выданных конкретным лицам под конкретные ситуации;

- всех разрешений, выданных Национальным банком широкому кругу лиц (например, письмо Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2014 № 31-15/166 «Разрешение на использование иностранной валюты», письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.02.2012 № 31-12/33 «Разрешение на проведение расчетов в иностранной валюте» и др.).

2. С 1 марта 2019 г. до 1 января 2020 г. дополнительно разрешается использование иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами в следующих случаях:

- при расчетах с государственным объединением «Белорусская железная дорога» и организациями, входящими в его состав, за перевозку и экспедирование по территории Республики Беларусь экспортно-импортных и транзитных грузов;

- при расчетах между субъектами валютных операций - резидентами, являющимися сторонами по договорам строительного подряда или субподряда, предусматривающим выполнение строительных и иных специальных монтажных работ за пределами Республики Беларусь (п.3 постановления № 612).

3. Расчеты в иностранной валюте по договорам, содержащим срок действия, заключенным по 21 декабря 2018 г. включительно, могут проводиться до истечения срока действия договора. При изменении существенных условий данных договоров после даты официального опубликования постановления № 612 (22 декабря 2018 г.), в том числе в части продления сроков их действия, должно быть обеспечено приведение данных договоров в соответствие с нормами постановления № 612 (п.4 постановления № 612).

4. По облигациям резидентов, номинированным в иностранной валюте, выпуск которых зарегистрирован в Республике Беларусь по 21 декабря 2018 г. включительно, использование иностранной валюты допускается до полного исполнения обязательств эмитентом (п.5 постановления № 612).

5. По валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым ранее на основании разрешений Национального банка и переводимым в регистрационный порядок их проведения, сроки по которым не истекли и обязательства не исполнены, субъекты валютных операций - резиденты обязаны в установленном порядке зарегистрировать сделки в течение 6 месяцев с даты вступления в силу постановления № 612 (последний день - 2 сентября 2019 г. включительно).

Разрешения по валютным операциям, связанным с движением капитала, не переводимым в регистрационный порядок их проведения, утрачивают силу с 1 марта 2019 г., разрешения по валютным операциям, связанным с движением капитала, переводимым в регистрационный порядок их проведения, прекращают действие с даты регистрации сделки в установленном порядке.

По валютным операциям, связанным с получением кредитов и (или) займов, осуществляемым ранее в уведомительном порядке, по которым обязательства не исполнены, субъекты валютных операций - резиденты обязаны в установленном порядке зарегистрировать сделки в течение 6 месяцев с даты вступления в силу постановления № 612 (последний день - 2 сентября 2019 г.) (п.6 постановления № 612).

25.04.2019

Денис Сафаревич, юрист