Новый год - 2025: учет и документальное оформление праздничных расходов

Материал подготовлен аналитической редакцией Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

20.12.2024

Неизменные атрибуты Нового года, такие как гирлянды, нарядные ели, фейерверки и иллюминация, создают атмосферу праздника, что, в свою очередь, влечет за собой расходы для организаций и работодателей. Им предстоит потратиться на подарки для сотрудников, детей и партнеров, украшение рабочих мест и офисов, организацию торжественных вечеров и корпоративов, а также на детские утренники. Бухгалтеру важно правильно оформить и отразить все эти расходы в учете. В этом вам помогут материалы нашего праздничного пособия!

Кроме того, в качестве викторины предлагаем ответить на вопросы теста «Новогодние расходы».

Работа и отдых в праздничные дни: оформление и оплата

Производственный календарь

• Производственный календарь на 2025 год.

• Производственный календарь для медицинских работников на 2025 год.

• Производственный календарь для педагогических и иных работников учреждения образования на 2025 год.

Расчетная норма рабочего времени

• Расчетная норма рабочего времени на 2024 год. Комментарий к постановлению Минтруда и соцзащиты от 17.11.2023 № 43.

• Расчетная норма рабочего времени на 2025 год. Комментарий к постановлению Минтруда и соцзащиты от 15.11.2024 № 92.

Рабочие и выходные дни: порядок переноса

• Новогодние каникулы работников организации: оформление, отражение в учете.

• Привлечение к работе в государственные праздники или праздничные дни: формы документов.

• Правительство утвердило переносы рабочих дней в 2025 году.

• Перенос рабочих и выходных дней в 2025 году: формы документов.

• Восемь вопросов и ответов о переносе рабочих дней в 2025 году.

• Праздничные дни в 2025 году: как будем отдыхать и работать.

• В целях рационального использования рабочего времени, топливно-энергетических ресурсов и в связи с производственными причинами наниматель планирует перенести выходной день 18.01.2025 на 03.01.2025, предупредив об этом работников заранее (в ноябре 2024 г.) и получив их согласие. Возможно это? Как оформить?

Праздничное мероприятие (корпоратив, торжественный вечер): бухгалтерский и налоговый учет

При планировании торжества важно определить цель и формат новогоднего мероприятия, составить смету расходов, подготовить программу, поскольку от этого зависит порядок отражения в учете расходов и налогообложение. Корпоративы проводят в ресторанах, кафе, бизнес-центрах. Популярны услуги кейтеринговых компаний. Формат выездного кейтеринга довольно широк - это банкет, фуршет, барбекю, кофе-брейк, доставка обедов и ужинов и др. Организация должна первичными учетными документами оформить понесенные расходы (акты на списание израсходованных товарно-материальных ценностей, врученных подарков (к ним прилагают ведомости на выдачу) и иные ПУД). Все эти процедуры помогут затем без ошибок отразить расходы в учете и исчислить налоги.

Обратите внимание! При проведении вечеринки, праздника, корпоратива, программа которых включает публичное исполнение результатов творческой деятельности коллективами художественного творчества или отдельными исполнителями, организация должна зарегистрироваться в реестре организаторов культурно-зрелищных мероприятий. Учитывая изменения законодательства, изучите материалы: • Реестр организаторов культурно-зрелищных мероприятий. Комментарий к постановлению Совмина от 22.06.2022 № 401. • Разъяснение по часто задаваемым вопросам включения в Реестр организаторов культурно-зрелищных мероприятий. • Алгоритм получения удостоверения на право организации и проведения культурно-зрелищного мероприятия.

Банкет, фуршет, корпоратив

• Интернет-семинары:

- Проведение новогодних мероприятий: исчисляем зарплатные налоги;

- Бухгалтерский и налоговый учет новогодних расходов организации.

• Организация празднует Новый год: бухучет и налогообложение.

• Новогодний корпоратив: как правильно оформить расходы и избежать налоговых рисков.

• В ходе развлекательного мероприятия, проводимого по инициативе организации, работники потребляют продукцию общественного питания. В каком порядке производится налогообложение в данной ситуации?

• Организация проводит банкет в честь празднования Нового года. В нем принимают участие как работники организации, так и внешние совместители. Применяется ли к внешним совместителям льгота, установленная подп.9.11 п.9 Перечня № 115, без ограничения суммы?

• Организация из своей прибыли по коллективному договору перечисляет в первичную профсоюзную организацию определенный процент на культурно-массовые мероприятия. Возникает ли объект для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда при использовании данных средств?

Формы документов • Приказ о проведении торжественного мероприятия (банкета) ООО «СофтТехСистемс» (пример). • Программа торжественного мероприятия (банкета) (пример). • Список работников и приглашенных на торжественное мероприятие (банкет) (пример). • Смета расходов на проведение торжественного мероприятия (банкета) (пример). • Отчет об использовании средств на проведение торжественного мероприятия (банкета) (пример).

Украшение офиса и территории

• Для украшения территории организация приобрела туи в декоративных ящиках. К чему их отнести: к основным средствам или запасам?

• Организация в период новогодних праздников с ноября 2023 г. по январь 2024 г. использует новогодние декорации и конструкции, которые изготовлены этой организацией и учитываются в составе основных средств. Как учитывать амортизацию по таким основным средствам?

• Организация приобрела искусственную елку. На каком счете ее учитывать? Если учитывать на счете 01, какой записью отражать начисление амортизации и учитывается ли амортизация при исчислении налога на прибыль?

• Организация украсила входную группу к государственному празднику 9 Мая конструкцией с флагами и шарами. Можно ли расходы, связанные с приобретением конструкции, отнести на внереализационные расходы как расходы на проведение идеологической работы?

Формы документов Акт на списание материалов (примерная форма).

Представительские и рекламные расходы, подарки партнерам: учет и документальное оформление

• Вручение подарков бизнес-партнерам на мероприятиях: разбираем ситуацию.

• Подарки к Новому году физлицам - партнерам по бизнесу: документальное оформление, бухучет и налогообложение.

• Подарки бизнес-партнерам.

• В ходе мероприятия, связанного с приемом представителей контрагента, работники организации потребляли продукцию общественного питания в ресторане. Как произвести налогообложение в данной ситуации?

• Может ли организация, занимающаяся оптовой торговлей, списать на затраты продукцию - календари и ручки, которые предназначены для поздравления своих клиентов с новогодними праздниками?

• Передача подарков должностному лицу госорганизации. Разбираем ситуацию.

• Туристическая организация поздравляет своих партнеров с Новым годом и дарит им подарки с логотипом организации. Признается ли передача подарков партнерам безвозмездной передачей и нужно ли исчислить НДС? Можно ли принять к вычету «входной» НДС по подаркам для деловых партнеров? Обязательно ли выписывать накладную на передачу подарков партнерам или достаточно приказа, сметы и отчета с актом? Исчисляется ли со стоимости подарков подоходный налог?

• Можно ли к представительским расходам отнести расходы по передаче сувенирной продукции представителям деловых партнеров при посещении их организаций? Если невозможно отнести данные расходы к представительским, как их списать?

• Организация по списку для детей работников закупала новогодние подарки. Перед их выдачей два работника уволились, осталось три новогодних подарка. Можно ли их стоимость списать на представительские расходы?

Матпомощь и поощрительные выплаты работникам к празднику: бухучет и налогообложение

• Материальная помощь к Новому году работникам-супругам, в том числе работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет.

• Единовременное вознаграждение работникам за организацию корпоративного мероприятия, посвященного празднованию Нового года: бухучет, налогообложение, средний заработок.

• Матпомощь работнику: шпаргалка бухгалтера.

• Выплаты физлицам в 2024 году: налогообложение.

• Денежные вознаграждения к Новому году: практика исчисления подоходного налога.

• Денежная помощь работникам, выплачиваемая к праздникам.

• Матпомощь к Новому году: налоговый и бухгалтерский учет.

Подарки детям

• Подарки детям работников на Новый год: документальное оформление, бухучет и налогообложение.

• Выдача новогодних подарков работникам для их детей.

• Выдача новогодних подарков детям работников.

• Налогообложение подарков, выданных детям сотрудников. Ситуация из практики.

• Подарки детям: бухгалтерский учет и налогообложение.

• Выдали детские новогодние подарки: нужно ли представлять сведения о доходах физлиц.

• Предприятие организовывает для своих работников и их детей туристическую поездку, приуроченную к Новому году, в «Поместье белорусского Деда Мороза». Будут ли затраты предприятия на организацию данного мероприятия являться объектом для начисления взносов в бюджет фонда?

• Начисляются ли обязательные страховые взносы в бюджет фонда на стоимость приобретенных билетов для детей сотрудников на новогоднее представление - Главная елка страны?

• Профсоюзная организация в декабре 2023 г. к Новому году приобрела новогодние подарки (кондитерские наборы) для детей и внуков членов профсоюза и билеты в цирк (общей стоимостью 85 руб. на каждого). Данные кондитерские наборы и билеты в цирк выданы по ведомости членам профсоюза. В посещении циркового представления приняли участие как члены профсоюзной организации, так и члены их семей (дети, мужья, бабушки, дедушки, внуки). Надо ли профсоюзной организации подавать сведения о доходах, полученных детьми и членами семьи члена профсоюза?

Формы документов • Ведомость выдачи кондитерских наборов детям работников (пример). • Приказ о единовременной выплате к Новому году на детские подарки (пример).

Подарки работникам, пенсионерам и ветеранам

• Подарки к Новому году работникам организации: документальное оформление, бухучет и налогообложение.

• Новогодние подарки: практика исчисления подоходного налога в 2023 году.

• Для работников организации организована новогодняя экскурсия. В организации 12 работников, но в акте выполненных работ указана экскурсия на 20 человек (такой тариф у организатора экскурсии). Как новогодняя экскурсия учитывается в бухгалтерском учете? Какие документы необходимо составить? Можно ли стоимость экскурсии отнести на затраты для целей налогообложения? Признается ли стоимость экскурсии объектом для начисления взносов в бюджет фонда, Белгосстрах и объектом налогообложения подоходным налогом?

• Организация в честь Нового года своим работникам подарила подарки в виде ели в кадке. Может ли она применить льготу, установленную п.13 Перечня № 115?

Дополнительно по теме • Новый год - 2024: учет и документальное оформление праздничных расходов.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»