Обзор материалов проверок КГК, размещенных на сайте КГК, за август - сентябрь 2024 года

Олег Бандык
юрист

07.10.2024

Предлагаем обзор материалов проверок КГК, размещенных на сайте КГК, за август - сентябрь 2024 г.

Регистрация в качестве резидента Парка высоких технологий с не соответствующим действительности бизнес-проектом с целью уклонения от уплаты налогов

Новость на сайте КГК

Новость от 28.08.2024.

Более 1,5 млн руб. налогов недоплатило ООО, занимающееся обслуживанием программного обеспечения для кассового оборудования.

Дата доступа - 01.10.2024.

Требования законодательства и фактическое нарушение

Плательщик обязан уплачивать установленные законодательством налоги, сборы (пошлины) (подп.1.2 п.1 ст.22 НК).

В 2018 году ООО при регистрации в качестве резидента Парка высоких технологий подало не соответствующий действительности бизнес-проект. Проектом предусматривалась разработка нового программного обеспечения, которое по факту уже было разработано и использовалось субъектами хозяйствования.

Общество было зарегистрировано в качестве резидента ПВТ и на протяжении 2019-2024 гг. незаконно пользовалось льготами по налогам в виде освобождения от уплаты НДС и налога на прибыль.

Причиненный государству ущерб в виде неуплаченных обществом налогов составил более 1,5 млн руб.

Ответственность

Уголовная ответственность - ч.3 ст.243 УК.

Незаконное получение бюджетных средств

Новость на сайте КГК

Новость от 09.09.2024.

В Гомельской области организация ЖКХ незаконно получила более 700 тыс. руб. Средства возвращены в бюджет.

Дата доступа - 01.10.2024.

Требования законодательства и фактическое нарушение

Получатели бюджетных средств обязаны:

• своевременно представлять документы, подтверждающие право на получение бюджетных средств;

• использовать бюджетные средства в соответствии с требованиями БК и иными актами законодательства;

• эффективно использовать бюджетные средства в соответствии с их целевым назначением;

• своевременно и в полном объеме возвращать бюджетные средства, предоставленные на возвратной основе;

• своевременно и в полном объеме вносить проценты (плату) за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе;

• своевременно представлять бухгалтерскую отчетность в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и отчетности и иные сведения об использовании бюджетных средств в составе, определенном Минфином. Порядок представления бухгалтерской отчетности и иных сведений об использовании бюджетных средств определяется Минфином;

• возвращать неиспользованные бюджетные средства в соответствующий бюджет, в том числе в государственный целевой бюджетный фонд (подп.2.1-2.6 п.2 ст.82 БК).

В ходе проверки организации ЖКХ установлено незаконное получение из бюджета более 700 тыс. руб. при реконструкции и капитальном ремонте жилых домов и инфраструктурных объектов - были оплачены фактически невыполненные работы.

Так, при капремонте четырех жилых домов организация ЖКХ предъявила к оплате из бюджета почти 165 тыс. руб. за устройство фактически неустановленных отопительных радиаторов и запорной арматуры, а также за якобы установленные алюминиевые полотенцесушители, в то время как были смонтированы полотенцесушители из нержавеющей стали стоимостью в 2,5 раза дешевле.

Кроме того, в расчетные документы по проведенным работам была включена завышенная стоимость стройматериалов и комплектующих. В частности, в стоимость включались стройматериалы, закупленные у частных организаций с превышением установленных наценок.

По результатам проверки незаконно полученные средства возвращены в бюджет.

Ответственность

Административная ответственность - ст.12.8 КоАП.

Уклонение от уплаты налогов путем реализации товара по заниженным ценам аффилированным субъектам в Российской Федерации. Незаконное получение налоговых вычетов

Новость на сайте КГК

Новость от 11.09.2024.

В Могилеве вскрыта серая посредническая схема реализации белорусских товаров.

Дата доступа - 01.10.2024.

Требования законодательства и фактическое нарушение

Плательщик обязан уплачивать установленные законодательством налоги, сборы (пошлины) (подп.1.2 п.1 ст.22 НК).

Для незаконной минимизации налогов директор ООО организовал и использовал «серую» схему по купле-продаже белорусской продукции (часы, одежда, текстильная продукция, обои) с использованием российских посреднических структур.

В 2021-2023 гг. ООО приобретало у белорусских предприятий товары, которые впоследствии с незначительной наценкой якобы поставлялись в адрес подконтрольных посреднических российских компаний, после чего уже от этих компаний и с наценкой до 300 % продавались через электронные торговые площадки Wildberries и Ozon.

Фактически фирмы-посредники были включены в цепочку лишь для оформления сделок купли-продажи, а сами товары не покидали территорию Беларуси и после их заказа покупателями маркетплейсов направлялись в пункты выдачи заказов со склада ООО.

За счет использования этой схемы разница в цене товаров оседала на счетах российских фирм-посредников, а белорусская компания искусственно занижала получаемую выручку и не платила налоги в бюджет.

Кроме того, общество попыталось незаконно вернуть из бюджета НДС, причинив этим ущерб государству на сумму свыше 1,2 млн руб.

Ответственность

Уголовная ответственность - ч.2 ст.243, ч.2 243² УК.

Дробление бизнеса для применения УСН

Новость на сайте КГК

Новость от 18.09.2024.

Частная компания, специализирующаяся на закупке у населения ягод и грибов, не уплатила в бюджет свыше 2 млн руб. налогов.

Дата доступа - 01.10.2024.

Требования законодательства и фактическое нарушение

Плательщик обязан уплачивать установленные законодательством налоги, сборы (пошлины) (подп.1.2 п.1 ст.22 НК).

Руководители общества зарегистрировали двух индивидуальных предпринимателей, между которыми искусственно разделили выручку, получаемую основной компанией. Деятельность предприниматели не осуществляли, их регистрация потребовалась лишь для разделения выручки и использования всеми субъектами упрощенной системы налогообложения.

В результате противоправной деятельности в бюджет недоплачено 2,25 млн руб. налогов и сборов.

Ответственность

Уголовная ответственность - ст.243 УК.

Зарплата в «конвертах»

Новость на сайте КГК

Новость от 23.09.2024.

280 водителей получали зарплату в «конвертах». Финансовые махинации вскрыты в работе брестских компаний-такси.

Дата доступа - 01.10.2024.

Требования законодательства и фактическое нарушение

Плательщик обязан уплачивать установленные законодательством налоги, сборы (пошлины) (подп.1.2 п.1 ст.22 НК).

Зарплата в «конвертах» выплачивалась водителям двух фирм на протяжении 4 лет.

Деньги для «серых» выплат брались из наличной выручки, получаемой водителями, которая частично не отражалась в бухгалтерских учетах компаний.

Причиненный государству ущерб в виде неуплаченного подоходного налога с физических лиц и страховых взносов составил свыше 1,3 млн руб.

Ответственность

Уголовная ответственность - ст.243¹ УК.