Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Материал помещен в архив
ОФОРМЛЯЕМ ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (ФОРМА 5)
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5), утвержденное постановлением Минфина РБ от 14.02.2008 № 19 (далее - постановление № 19), формируется на основе информации по составу отдельных активов и обязательств организации с приведением источников финансирования затрат по приобретению активов, с указанием структуры дебиторской и кредиторской задолженности, своевременности погашения (включая уплату процентов) кредитов и займов, операции с финансовыми активами организации (п.166 Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением № 19).
|
От редакции: С 26 января 2012 г. постановлением Минфина РБ от 31.10.2011 № 111 установлены новые формы бухгалтерской отчетности. |
Для заполнения приложения к бухгалтерскому балансу воспользуемся следующими исходными данными.
|
Ведомость движения основных средств с 1 января по 31 декабря 2011 года | ||||
|
(млн.руб.) | ||||
|
Наименование |
На начало года |
Поступило |
Выбыло |
На конец года |
| Здания и сооружения |
16 144 |
915 |
17 059 | |
| Передаточные устройства |
256 |
333 |
27 |
562 |
| Машины и оборудование |
29 806 |
11 290 |
9 087 |
32 009 |
| Транспортные средства |
538 |
158 |
70 |
626 |
| Инструмент, инвентарь и принадлежности |
1 266 |
1 464 |
922 |
1 808 |
| Прочие основные средства |
9 |
1 |
1 |
9 |
| Итого |
48 019 |
14 161 |
10 107 |
52 073 |
|
Ведомость движения нематериальных активов с 1 января по 31 декабря 2011 года | ||||
|
(млн.руб.) | ||||
|
Наименование |
На начало года |
Поступило |
Выбыло |
На конец года |
| Товарные знаки |
6 037 |
6 037 | ||
| Имущественные права пользования природными ресурсами, землей |
3 |
2 |
5 | |
| Имущественные права на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных |
14 |
14 | ||
| Лицензии на осуществление видов деятельности |
5 |
5 | ||
| Итого |
6 045 |
16 |
6 061 | |
|
Таблица 3 | |||
|
Оборотная ведомость по счету 07 «Оборудование к установке» с 1 января по 31 декабря 2011 года | |||
|
(млн.руб.) | |||
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспон-дентский счет |
Оборот по дебету счета в кредит |
Оборот по кредиту счета в дебет |
| Сальдо на начало отчетного периода | |||
| Поступило оборудование, требующее монтажа |
60 |
379 |
|
| Передано оборудование в монтаж |
08 |
379 | |
| Обороты за отчетный период |
379 |
379 | |
| Сальдо на конец отчетного периода | |||
|
Таблица 4 | |||
|
Оборотная ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» с 1 января по 31 декабря 2011 года | |||
|
(млн.руб.) | |||
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспон-дентский счет |
Оборот по дебету счета в кредит |
Оборот по кредиту счета в дебет |
| Сальдо на начало отчетного периода |
149 |
||
| Переданы в эксплуатацию основные средства |
01 |
6 710 | |
| Переданы в эксплуатацию нематериальные активы |
04 |
16 | |
| Поступило оборудование в монтаж |
07 |
379 |
|
| Приобретены объекты нематериальных активов |
60 |
16 |
|
| Приобретено оборудование, не требующее монтажа |
60 |
6 533 |
|
| Выполнены монтажные работы |
60 |
264 |
|
| Произведена переоценка неустановленного оборудования, объектов незавершенного капитального строительства |
83 |
106 |
|
| Обороты за отчетный период |
7 298 |
6 726 | |
| Сальдо на конец отчетного периода |
721 |
||
При таких исходных данных приложение к бухгалтерскому балансу заполняется следующим образом.
|
ПРИЛОЖЕНИЕ к бухгалтерскому балансу с «1» января 2011 г. по «31» декабря 2011 г. |
|
РАЗДЕЛ I. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
|
Наименование показателей |
Код стро-ки |
На начало года |
Посту-пило |
Вы-было |
На конец года |
Порядок формирования показателей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
| Основные средства - всего |
010 |
48 019 |
14 161 |
10 107 |
52 073 |
Приводятся состав и движение основных средств, учитываемых по дебету счета 01 «Основные средства». В гр.3 и 6 указывается стоимость основных средств на начало и конец периода. В гр.4 и 5 указываются обороты по дебету и кредиту (включая суммы переоценки, проведенной в соответствии с законодательством). По стр.011-019 приводится расшифровка по группам и видам основных средств |
| Расчет: сумма строк 011-019 | ||||||
| Увязки | Стр.101 гр.3 бухгал-терского баланса | Стр.101 гр.4 бухгал-терского баланса | ||||
| В том числе: здания и сооружения |
011 |
16 144 |
915 |
17 059 |
Используются данные, приведенные в таблице 1 «Ведомость движения основных средств» | |
| передаточные устройства |
012 |
256 |
333 |
27 |
562 | |
| машины и оборудование |
013 |
29 806 |
11 290 |
9 087 |
32 009 | |
| транспортные средства |
014 |
538 |
158 |
70 |
626 | |
| инструмент, инвентарь и принадлежности |
015 |
1 266 |
1 464 |
922 |
1 808 | |
| рабочий скот и животные основного стада |
016 |
|||||
| многолетние насаждения |
017 |
|||||
| капитальные затраты в улучшение земель |
018 |
|||||
| прочие основные средства |
019 |
9 |
1 |
1 |
9 | |
| Нематериальные активы - всего |
020 |
6 045 |
16 |
6 061 |
Приводится состав и движение нематериальных активов, учитываемых по дебету счета 04 «Нематериальные активы». Стоимость активов на начало и конец отчетного периода указывается в гр.3 и 6. Дебетовые и кредитовые обороты - в гр.4 и 5. Расшифровка по группам и видам нематериальных активов приводится по строкам 021-027 | |
| Расчет: сумма строк 021-027 | ||||||
| Увязки: | Стр.111 гр.3 бухгал-терского баланса | Стр.111 гр.4 бухгал-терского баланса | ||||
| В том числе: имущественные права на объекты промышленной собственности |
021 |
6 037 |
6 037 |
Используются данные, приведенные в таблице 2 «Ведомость движения нематериальных активов» | ||
| имущественные права на произведения науки, литературы, искусства |
022 |
|||||
| имущественные права на объекты смежных прав |
023 |
|||||
| имущественные права на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных |
024 |
14 |
14 |
|||
| имущественные права на использование объектов интеллектуальной собственности, вытекающие из лицензионных и авторских договоров |
025 |
|||||
| имущественные права пользования природными ресурсами, землей |
026 |
3 |
2 |
5 |
||
| прочие |
027 |
5 |
5 |
|||
| Справочно: | На начало года | На конец года | ||||
| амортизация основных средств |
001 |
23 151 (21 871 + 1 280) |
16 953 (15 116 + 1 837) |
Указывается сумма накопленной амортизации, учитываемая на счете 02 «Амортизация основных средств» по основным средствам, учитываемым на счете 01 | ||
| Увязки: | Стр.102 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.102 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| амортизация нематериальных активов |
002 |
4 801 |
5 104 |
Указывается сумма амортизации, учитываемая на счете 05 «Амортизация нематериальных активов» | ||
| Увязки: | Стр.112 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.112 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| потеря стоимости основных средств |
003 |
Указывается накопленная сумма амортизации, учитываемая на счете 014 «Потеря стоимости основных средств». На этом счете обобщается информация о движении сумм накопленной амортизации по объектам жилищного фонда, объектов внешнего благоустройства и других объектов, воспроизводство которых уже осуществлялось за счет собственных источников или с привлечением бюджетных средств | ||||
| сумма индексации амортизации основных средств |
004 |
Указывается сумма индексации амортизации основных средств, исчисленная в соответствии с законодательством | ||||
| сумма переоценки |
005 |
7 451 |
Указывается сумма переоценки основных средств, проведенной в соответствии с законодательством в отчетном году и отраженной в бухгалтерском учете по дебету счета 01 и кредиту счета 83 «Добавочный фонд» | |||
| Источники финансирования инвестиционных расходов | Получено (начислено) в отчетном году | Израсходовано в отчетном году | Отражается информация о суммах начисленных, полученных и использованных в отчетном периоде источников финансирования воспроизводства основных средств и нематериальных активов | |||
| Всего источников |
030 |
13 804 |
7 192 |
|||
| В том числе: амортизационные фонды |
031 |
|||||
| бюджетное финансирование |
032 |
Указывается сумма полученного целевого финансирования в виде инвестиционных средств, учитываемая по дебету счетов 55 «Специальные счета в банках», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 86 «Целевое финансирование». Сумма использованного по целевому назначению бюджетного финансирования учитывается по дебету счета 86 и кредиту счета 83 | ||||
| средства инновационных фондов |
033 |
Использование средств инновационных фондов отражается по дебету счета 86 и кредиту 83 | ||||
| прибыль нераспределенная и распределенная |
034 |
13 804 |
7 192 |
Начисление прибыли для финансирования инвестиционных расходов отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Общая нераспределенная прибыль», и кредиту счета 84, субсчет «Фонд накопления». Использование - по дебету счета 84, субсчет «Фонд накопления», и кредиту счета 83, субсчет «Фонд накопления использованный» | ||
| заемные средства |
035 |
Приводится сумма полученных и использованных кредитов и займов, учитываемых на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | ||||
|
036 |
||||||
|
В разделе II приложения к бухгалтерскому балансу приводится информация по составу счета 07 и счета 08. | ||||||
|
РАЗДЕЛ II. НЕЗАВЕРШЕННЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
|
Наименование показателей |
Код строки |
На начало года |
Посту-пило |
Вы-было |
На конец года |
Порядок формирования показателей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
| Незавершенные научно-исследова-тельские, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы (далее - НИОКР) |
040 |
Отражаются фактические расходы по выполнению НИОКР, накопленные на счете 08 | ||||
| Использовано источников финансирования в отчетном году | ||||||
| Расходы произведены за счет: | ||||||
| инновационного фонда |
041 |
|||||
| заемных средств |
042 |
Отражается информация об использованных источниках финансирования НИОКР | ||||
| амортизационных фондов |
043 |
|||||
| прибыли |
044 |
|||||
| Незавершенное строительство - всего |
050 |
Отражаются данные о сумме незавершенных затрат по строительству. Расшифровка по видам строительства приводится по стр.051-054 | ||||
| Увязки: | Стр.141 гр.3 бухгал-терского баланса | Стр.141 гр.4 бухгал-терского баланса | ||||
| В том числе: производственное строительство |
051 |
|||||
| жилищное строительство |
052 |
|||||
|
053 |
||||||
|
054 |
||||||
| Справочно: |
На конец года | |||||
| строительство на консервации |
055 |
Указывается сумма затрат по приостановленному строительству | ||||
| сумма переоценки строительства |
056 |
Указывается сумма переоценки строительства, проведенной в соответствии с законодательством в отчетном году | ||||
| Прочие инвестиционные расходы - всего |
060 |
7 192 |
Отражается информация по счету 07 и счету «Вложения во внеоборотные активы» о прочих затратах, осуществленных в отчетном году, за исключением записи по дебету счета 08 и кредиту счета 07 | |||
| В том числе: приобретение основных средств |
061 |
7 176 (379 + + 6 533 + + 264) |
Указывается сумма расходов по приобретению (созданию) основных средств, включая расходы на реконструкцию, модернизацию и прочие расходы, учитываемые по дебету счетов 07, 08 и кредиту счетов 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками», 76 | |||
| приобретение нематериальных активов |
062 |
16 |
Указывается сумма расходов по приобретению (созданию) нематериальных активов, учитываемая по дебету счета 08 и кредиту счетов 60, 76 | |||
| проценты по заемным средствам |
063 |
Указывается сумма процентов по кредитам и займам, полученным на инвестиционные расходы и учитываемым по дебету счета 08 и кредиту счетов 66, 67 | ||||
| курсовые и суммовые разницы |
064 |
Указывается сумма дооценки (уценки) кредиторской задолженности по инвестиционным расходам при изменении курса Национального банка РБ | ||||
|
065 |
||||||
|
066 |
||||||
|
067 |
||||||
Раздел III формируется на основании информации, отражаемой на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности».
|
РАЗДЕЛ III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В АКТИВЫ | ||||
|
Наименование показателей |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
Порядок формирования показателей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
| Активы для передачи в лизинг |
071 |
Отражается стоимость объектов основных средств и предметов в обороте, предназначенных для передачи в лизинг | ||
| Активы, предоставляемые по договору проката |
072 |
Отражается стоимость товаров, предназначенных для сдачи напрокат | ||
| Активы, предоставляемые по договору аренды |
073 |
6 323 |
8 142 |
Отражается стоимость товаров, предназначенных для сдачи в аренду |
|
074 |
||||
| ИТОГО |
070 |
|||
| Увязки: | Стр.121 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.121 гр.4 бухгалтерского баланса | ||
| Справочно: амортизация по активам для передачи в лизинг |
075 |
Указывается сумма амортизации, учитываемая на счете 02, субсчет «Амортизация по активам, переданным в лизинг» | ||
| амортизация по активам, предоставляемым напрокат |
076 |
Указывается сумма амортизации, учитываемая на счете 02, субсчет «Амортизация по активам, предоставляемым напрокат» | ||
| амортизация по активам, предоставляемым в аренду |
077 |
3 703 |
5 442 |
Указывается сумма амортизации, учитываемая на счете 02, субсчет «Амортизация по активам, предоставляемым в аренду» |
| Увязки: | Сумма стр.075-077 равна стр.122 гр.3 бухгал-терского баланса | Сумма стр.075-077 равна стр.122 гр.4 бухгал-терского баланса | ||
| Увязки: | Стр.070 - сумма стр.075-077 = = стр.130 |
Стр.070 - сумма стр.075-077 = = стр.130 |
||
В разделе IV приложения к бухгалтерскому балансу приводится информация о произведенных организацией финансовых вложениях, учитываемых на счете 58 «Финансовые вложения».
|
РАЗДЕЛ IV. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ | ||||
|
Наименование показателей |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
Порядок формирования показателей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
| Вклады в уставные (складочные) фонды - всего |
080 |
355 |
1 752 |
Отражаются данные о произведенных организацией финансовых вложениях в уставные (складочные) фонды других организаций, учитываемых на счете 58, субсчет «Паи и акции». Расшифровка по видам и размерам осуществленных вкладов приводится по стр.082-083 |
| В том числе: дочерних организаций |
081 |
355 |
1 752 |
Указывается сумма произведенных финансовых вложений в дочерние организации |
| зависимых организаций |
082 |
Указывается сумма произведенных финансовых вложений в зависимые организации | ||
|
083 |
||||
| Государственные ценные бумаги - всего |
090 |
Отражается информация о суммах финансовых вложений в государственные облигации и иные государственные ценные бумаги | ||
| В том числе: долгосрочные |
091 |
Отражается стоимость государственных ценных бумаг, приобретенных на срок более 12 месяцев | ||
| краткосрочные |
092 |
Отражается стоимость государственных ценных бумаг, приобретенных на срок менее 12 месяцев | ||
| Ценные бумаги других организаций - всего |
100 |
Отражается информация о приобретенных организацией ценных бумагах других юридических лиц | ||
| В том числе: акции |
101 |
Отражаются данные по видам ценных бумаг | ||
| векселя на срок более 12 месяцев |
102 |
|||
| векселя на срок менее 12 месяцев |
103 |
|||
|
104 |
||||
| Предоставленные займы - всего |
110 |
326 |
637 |
Отражаются данные о займах, предоставленных иным организациям в соответствии с заключенными договорами |
| В том числе: долгосрочные займы |
111 |
Отражаются данные о суммах предоставленных займов на срок более 12 месяцев | ||
| краткосрочные займы |
112 |
326 |
637 |
Отражаются данные о суммах предоставленных займов на срок менее 12 месяцев |
| Справочно: рыночная стоимость государственных ценных бумаг |
113 |
|||
| рыночная стоимость ценных бумаг других организаций |
114 |
|||
| резерв под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги |
115 |
|||
| Увязки: | Сумма стр.080, 090, 100 и 110 равна сумме стр.270 гр.3 бухгалтер-ского баланса | Сумма строк 080, 090, 100 и 110 равна сумме стр.270 гр.4 бухгалтер-ского баланса | ||
В разделе V приложения к бухгалтерскому балансу приводится информация о составе дебиторской задолженности и ее структуре (долгосрочная, краткосрочная, в т.ч. просроченная). К просроченной дебиторской задолженности относится задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором или законодательством.
|
РАЗДЕЛ V. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | ||||||
|
Наименование показателей |
Код стро-ки |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Порядок формирования показателей | ||
|
всего |
в том числе просро-ченная |
всего |
в том числе просро-ченная | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
| Долгосрочная задолженность - всего |
120 |
Приводится информация о составе дебиторской задолженности и ее структуре, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев | ||||
| Увязки: | Стр.230 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.230 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| В том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
121 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||
| Увязки: | Стр.231 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.231 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные) |
122 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 60 | ||||
| расчеты с покупателями и заказчиками в отпускных ценах (без включения в итог по строке 120) |
123 |
Заполняется организациями, применяющими метод учета выручки «по оплате» | ||||
| расчеты с бюджетом |
124 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 68 | ||||
| расчеты с персоналом |
125 |
Показывается дебетовое сальдо по счетам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | ||||
| расчеты с разными дебиторами |
126 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 76 | ||||
|
127 |
||||||
|
128 |
||||||
|
129 |
||||||
| Увязки: | Стр.122 + сумма стр.124-129 = = стр.232 гр.3 бухгалтерского баланса |
Стр.122 + сумма стр.124-129 = = стр.232 гр.4 бухгалтерского баланса |
||||
| Краткосрочная задолженность - всего |
130 |
28 404 |
4 |
36 591 |
7 |
Приводится информация о составе дебиторской задолженности и ее структуре, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
| Увязки: | Стр.240 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.240 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| В том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
131 |
22 113 |
4 |
31 855 |
7 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 62 |
| Увязки: | Стр.241 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.241 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные, предоплата) |
132 |
4 168 |
1 478 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 60 | ||
| Увязки: | Стр.242 гр.3 бухгал-терского баланса |
Стр.242 гр.4 бухгал-терского баланса |
||||
| расчеты с покупателями и заказчиками в отпускных ценах (без включения в итог по стр.130) |
133 |
Заполняется организациями, применяющими метод учета выручки «по оплате» | ||||
| расчеты с бюджетом |
134 |
1 891 |
2 724 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 68 | ||
| Увязки: | Стр.243 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.243 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| расчеты с персоналом по оплате труда |
135 |
2 |
1 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 70 | ||
| расчеты с подотчетными лицами |
136 |
1 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 71 | |||
| расчеты с персоналом по прочим операциям |
137 |
49 |
104 |
Показывается дебетовое сальдо по счету 73 | ||
| расчеты с разными дебиторами |
138 |
181 |
428 |
Отражается дебетовое сальдо по счету 76 | ||
|
139 |
||||||
| Увязки: | Сумма стр.135-139 равна сумме стр.244-249 гр.3 бухгалтерского баланса | Сумма стр.135-139 равна сумме стр.244-249 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
В разделе VI приложения к бухгалтерскому балансу приводится информация о составе кредиторской задолженности и ее структуре (долгосрочная, краткосрочная, в т.ч. просроченная). К просроченной задолженности относится задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором или законодательством.
|
РАЗДЕЛ VI. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ | ||||||
|
Наиме- нование показателей |
Код стро-ки |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Порядок формирования показателей | ||
|
всего |
в том числе просро-ченная |
всего |
в том числе просро-ченная | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
| Долгосрочная задолженность - всего |
140 |
Приводится информация о кредиторской задолженности, подлежащей возврату, оплате согласно заключенному договору более чем через 12 месяцев | ||||
| Увязки: | Стр.701 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.701 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| В том числе: перед поставщиками и подрядчиками |
141 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 62 | ||||
| авансы, полученные под строительство |
142 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 60 | ||||
| авансы полученные |
143 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 60 | ||||
| обязательства по лизингу |
144 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 76 | ||||
|
145 |
||||||
|
146 |
||||||
|
147 |
||||||
|
148 |
||||||
|
149 |
||||||
| Краткосрочная задолженность - всего |
150 |
12 999 |
16 113 |
Приводится информация о кредиторской задолженности, подлежащей возврату, оплате согласно заключенному договору в течение 12 месяцев | ||
| Увязки: | Сумма стр.140 и стр.150 равна стр.620 гр.3 бухгалтерского баланса | Сумма стр.140 и стр.150 равна стр.620 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| Увязки: | Стр.702 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.702 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| В том числе: перед поставщиками и подрядчиками |
151 |
8 203 |
10 429 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 60 | ||
| авансы, полученные под строительство |
152 |
Отражается кредитовое сальдо по счетам 62, 76 | ||||
| авансы полученные |
153 |
58 |
165 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 62 | ||
| Увязки: | Сумма стр.151-153 равна сумме стр.621-622 гр.3 бухгалтерского баланса | Сумма стр.151-153 равна сумме стр.621-622 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| расчеты с персоналом по оплате труда |
154 |
508 |
916 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 70 | ||
| Увязки: | Стр.623 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.623 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям |
155 |
1 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 71 | |||
| Увязки: | Стр.624 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.624 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| расчеты по налогам и сборам |
156 |
1 223 |
1 936 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 68 | ||
| Увязки: | Стр.625 гр.3 бухгалтерского баланса | Стр.625 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
| перед прочими кредиторами |
157 |
2 935 |
2 340 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 76 | ||
| по социальному страхованию и обеспечению |
158 |
72 |
326 |
Отражается кредитовое сальдо по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | ||
|
159 |
||||||
| Увязки: | Сумма стр.157-159 равна сумме стр.626-628 гр.3 бухгалтерского баланса | Сумма стр.157-159 равна сумме стр.626-628 гр.4 бухгалтерского баланса | ||||
|
РАЗДЕЛ VII. ПОЛУЧЕННЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ | ||||||
|
Наименование показателей |
Код строки |
На начало года |
Полу-чено |
Пога-шено |
На конец года |
Порядок формирования показателей |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
| Долгосрочные кредиты и займы - всего |
160 |
Приводится информация о суммах кредитов и займов, полученных на срок более 12 месяцев, учтенных на счете 67 | ||||
| Увязки: | Стр.510 гр.3 бухгал-терского баланса | Стр.510 гр.4 бухгал-терского баланса | ||||
| В том числе: на строительство |
161 |
По стр.161-166 приводится информация о целях получения кредитов и займов. При этом по гр.4 и 5 названных строк данного раздела отражаются также суммы начисленных и уплаченных процентов по ним | ||||
| под доходные вложения в материальные ценности |
162 |
|||||
|
163 |
||||||
|
164 |
||||||
|
165 |
||||||
|
166 |
||||||
| Краткосрочные кредиты и займы - всего |
170 |
Приводится информация о суммах кредитов и займов, полученных на срок менее 12 месяцев, учтенных на счете 66 | ||||
| Увязки: | Стр.610 гр.3 бухгал-терского баланса | Стр.610 гр.4 бухгал-терского баланса | ||||
| В том числе: на приобретение товарно-материальных ценностей |
171 |
По стр.171-175 приводится информация о целях получения кредитов и займов. При этом по гр.4 и 5 названных строк данного раздела отражаются суммы начисленных и уплаченных процентов по ним | ||||
| на оплату труда |
172 |
|||||
|
173 |
||||||
|
174 |
||||||
|
175 |
||||||
| Справочно: |
На начало года |
На конец года |
||||
|
всего |
в том числе просро-ченные |
всего |
в том числе просро-ченные |
|||
| налоговые кредиты |
181 |
Приводятся данные о государственной помощи в виде кредитов и займов, в т.ч. просроченные | ||||
| бюджетные ссуды и займы |
182 |
|||||
| ссуды и займы из инноваци-онных фондов |
183 |
|||||
| сумма процентов по кредитам и займам начисленная |
184 |
На начало года указывается сумма процентов по кредитам и займам, начисленная в прошлые годы и не погашенная по состоянию на 1 января отчетного года. На конец года указывается сумма процентов по кредитам и займам, начисленная в прошлые годы и в отчетном году и не погашенная на конец отчетного периода | ||||
| сумма процентов по кредитам и займам погашенная |
185 |
- |
На начало года ставится прочерк и на конец года указывается сумма процентов по кредитам и займам, начисленная в отчетном году и погашенная на конец отчетного периода | |||
23.01.2012 г.
София Высевка, экономист