Материал помещен в архив

ВОПРОС (ООО «БТБ»): Организация направляет в командировку за границу троих сотрудников. Чтобы удешевить расходы на проживание, с согласия нанимателя один из сотрудников оплачивает корпоративной карточкой проживание за всех троих в частной квартире через сайт airbnb.com. При составлении авансового отчета сотрудник, оплативший проживание, прилагает счет на проживание, где указываются количество проживающих (часто без Ф.И.О.), даты, сумма к оплате, включающая отдельными позициями: проживание, уборку, сервисный сбор с хозяина квартиры. Данный счет распечатывается из личного кабинета сотрудника в момент бронирования на сайте.

Можно ли всю сумму учесть в составе командировочных расходов, включая сервисный сбор, взимаемый airbnb?

Какие документы должен представить сотрудник для подтверждения расходов по проживанию?

ОТВЕТ: Сервисный сбор не возмещается.

Командированному работнику расходы по бронированию мест в гостиницах, а также стоимость завтрака, включенная в счет за наем жилого помещения, возмещаются в пределах норм расходов по найму жилого помещения (п.15 Инструкции о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утвержденной постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.07.2010 № 115).

Возмещение сервисного сбора этой Инструкцией не предусмотрено.

При направлении в одну служебную командировку нескольких работников допускается (с письменного согласия всех командированных работников) проведение оплаты расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно, найму жилого помещения одним из командированных работников за всех лиц, направленных в данную служебную командировку, со счета клиента, к которому выдана корпоративная дебетовая карточка (п.39¹ Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2013 № 185 (далее - Инструкция № 185)).

В этом случае указанные расходы включаются в отчет об израсходованных суммах иностранной валюты работником, осуществлявшим их оплату посредством корпоративной дебетовой карточки. Отчет об израсходованных суммах иностранной валюты представляется в порядке и сроки, предусмотренные в пп.28 и 30 Инструкции № 185, с указанием всех сумм расходов по каждому работнику, направленному в данную командировку.

Перечень документов, подтверждающих произведенные расходы, определен п.28 Инструкции № 185.

Полагаем, что с учетом норм Инструкции № 185 следует возместить произведенные расходы по найму жилого помещения тому работнику, который оплатил за всех работников.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 июня 2019 г. действует Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117. С 5 октября 2019 г. постановление № 115 на основании постановления Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20.09.2019 № 45 утратило силу. В связи с чем следует руководствоваться постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176 «О порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках». Комментарии см. здесь.

13.08.2018

Елена Секержицкая, экономист

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Зарубежные служебные командировки»