Материал помещен в архив

ВОПРОС: Организация отгрузила товар в мае 2016 года. Валюта договора - евро, но оплата поступила в белорусских рублях в 2017 году. Образовалась отрицательная суммовая разница. Организация должна выставить дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный, поскольку исходный ЭСЧФ в 2016 году не создавался. Необходимо ли для уменьшения налоговой базы поставщиком подписание ЭСЧФ покупателем?

ОТВЕТ: В случае корректировки (увеличения, уменьшения) с 1 июля 2016 г. оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отраженных в налоговых декларациях (расчетах) по НДС, представленных за отчетные периоды, наступившие до 1 июля 2016 г., создаются дополнительные ЭСЧФ без указания в них ссылки на исходный ЭСЧФ, если результаты таких корректировок подлежат отражению в декларациях по НДС, представляемых за отчетные периоды, наступившие с 1 июля 2016 г.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 16 февраля 2019 г. постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 установлена новая форма декларации (расчета) по НДС. Комментарий см. здесь.

Дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный, создаваемый на положительную сумму корректировки стоимости объектов с учетом НДС и суммы НДС, считается выставленным после его подписания и направления на Портал. Дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный, создаваемый на отрицательную сумму корректировки стоимости объектов с учетом НДС и (или) суммы НДС, считается выставленным при условии подписания этого дополнительного ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный ЭСЧФ покупателем. При неподписании покупателем ЭСЧФ дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный или исправленный имеет статус «На согласовании».

Следовательно, пока дополнительный ЭСЧФ не получит статус «Выставлен» или «Выставлен. Подписан получателем», продавец не вправе уменьшить налоговую базу на суммовую разницу, т. е. продавцу необходимо ждать подписи покупателя на данном ЭСЧФ.

Примечание. По материалам сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by/ru/vopros-otvet-grodno/view/sozdanie-eschf-pri-korrektirovke-oborotov-27252/.

06.10.2017

Пресс-центр инспекции МНС по Гродненской области