Материал помещен в архив

ВОПРОС: Организация отгрузила в Российскую Федерацию продукцию растениеводства и ошибочно предъявила покупателю ставку НДС 10 % вместо 0 %. Получена оплата от покупателя. Впоследствии покупатель пожелал исправить ошибочную ставку НДС.

В каком порядке это сделать?

ОТВЕТ: Суммы налога на добавленную стоимость, излишне предъявленные в первичных учетных документах продавцом покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав - плательщикам в Республике Беларусь, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на добавленную стоимость на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем (п.8 ст.105 Налогового кодекса РБ).

Корректировка продавцом исчисленной суммы налога на добавленную стоимость, а покупателем - сумм налоговых вычетов производится в месяце составления и подписания акта сверки расчетов между продавцом и покупателем.

В данном случае сумма НДС со ставкой 10 % излишне предъявлена иностранному резиденту, не являющемуся плательщиком Республики Беларусь, т.е. она может не уплачиваться в бюджет продавцом. Для ее корректировки следует составить акт сверки расчетов, где изменить ставку и сумму НДС, а также стоимость товара.

Если покупатель настаивает на корректировке, то она производится путем составления акта сверки расчетов.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2017 г. п.8 ст.105 Налогового Кодекса РБ на основании Закона РБ от 18.10.2016 № 432-З утратил силу.

20.06.2014

Наталья Нехай, ведущий аудитор общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр «Эрудит»