Материал помещен в архив

Евгения Уласевич
экономист

09.08.2021

ВОПРОС

Организация применяет УСН. Обнаружена ошибка за II квартал 2021 г.

Как исправить ошибку в налоговой декларации: подать уточняющую декларацию за II квартал или декларацию за III квартал с нарастающим итогом с правильными данными, указав в приложении ошибку напротив июня?

ОТВЕТ

Возможны оба варианта: подать уточненную декларацию за II квартал или декларацию за III квартал с корректировкой допущенной ошибки.

При обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего налогового периода изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода (ч.2 п.6 ст.40 НК, ч.1 подп.8.2 п.8 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением МНС от 03.01.2019 № 2).

Таким образом, изменения в связи с исправлением ошибки можно внести при представлении не позднее 20 октября 2021 г. налоговой декларации за III квартал с нарастающим итогом. Показатели раздела I декларации заполняются с учетом уточненных данных, а также с отражением в разделе II декларации в строке «июнь» суммы налога, скорректированного в результате выявленной ошибки.

В то же время, не дожидаясь указанного срока, можно подать уточненную декларацию за последний представленный организацией отчетный период текущего налогового периода, то есть за II квартал 2021 г. В этом случае на титульном листе декларации проставляется знак «X» в строке «Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет):», а также одновременно в строке «в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок». Показатели раздела I декларации заполняются с учетом уточненных данных (ч.4 подп.8.2 п.8 Инструкции № 2).

Дополнительно по теме • Заполнение декларации по УСН в 2022 году: примеры и разъяснения.

Материал подготовлен по результатам обсуждения в Сообществе

Вы тоже можете задать свой вопрос экспертам.