Материал помещен в архив

ВОПРОС

Организация приобрела в долгосрочный лизинг с правом выкупа автомобиль, стоимость которого по накладной 41 000,00 руб., в том числе НДС - 6 833,33 руб. Уплачен авансовый платеж 40 %. Лизингодателем выставлен ЭСЧФ на сумму авансового платежа в размере 16 400,00 руб., в том числе НДС - 2 733,33 руб.

В каком размере отразить НДС (6 833,33 либо 2 733,33) в строке 1а в разделе IV части I налоговой декларации (расчета) по НДС?

ОТВЕТ

Сумму НДС в размере 2 733,33 руб., указанную в ЭСЧФ лизингодателя.

При аренде (финансовой аренде (лизинге)) объектов аренды (предметов лизинга) налоговые вычеты производятся на основании электронных счетов-фактур, полученных от арендодателя (лизингодателя), при условии их подписания арендатором (лизингополучателем) электронной цифровой подписью (подп.5.7 п.5 ст.132 Налогового кодекса Республики Беларусь).

В бухгалтерском учете в части контрактной стоимости предмета лизинга налоговые вычеты отражаются на основании первичных учетных документов, которыми являются акт приема-передачи или накладная на передачу предмета лизинга.

Строка 1а раздела IV части I налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется на основании:

• данных бухгалтерского учета и книги покупок при ее ведении; данных учета доходов (расходов) и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей; книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН;

• ЭСЧФ, подписанных ЭЦП плательщика (подп.18.1 п.18 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 15 февраля 2024 г. следует руководствоваться подп.18.1 п.18 Инструкции № 2 с учетом изменений, внесенных постановлением МНС от 15.01.2024 № 1.

30.07.2020

Ответ подготовлен экспертом отдела консультаций АПС «Бизнес-Инфо»