Материал помещен в архив

ВОПРОС: Организация реализует товары населению на ярмарке в Российской Федерации.

Что необходимо указать в графах 7, 9-12 раздела 6 электронного счета-фактуры?

ОТВЕТ: Поскольку такая реализация не признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость, необходимо указать следующее.

При реализации продавцом иностранному покупателю товаров, отражаемых в установленном порядке в налоговой декларации, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, а учет сумм НДС, относящихся к указанным оборотам по реализации, производится в соответствии с пп.2 и 3 ст.106 Налогового кодекса Республики Беларусь, в ЭСЧФ продавцом в графе 12 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» указывается признак дополнительных данных «Реализация за пределами Республики Беларусь» (п.36 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее - Инструкция)).

Остальные строки и графы формы ЭСЧФ заполняются в зависимости от необходимости и особенностей их заполнения, установленных главой 3 Инструкции.

В соответствии с главой 3 Инструкции указывается:

• в графе 7 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС, руб.» - стоимость всего количества товаров без учета НДС;

• в графе 9 «НДС ставка, %» - «Без НДС»;

• в графе 10 «НДС сумма, руб.» - число ноль (0);

• в графе 11 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС, руб.» - стоимость всего количества (объема) поставляемых (приобретаемых) по ЭСЧФ объектов с учетом НДС, то есть графа 11 будет равна графе 7.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2019 г. Налоговый кодекс Республики Беларусь изложен в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З. Следует руководствоваться ст.133 новой редакции данного Кодекса. С 23 февраля 2019 г. в форму ЭСЧФ внесены изменения постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3. Комментарий см. здесь.

20.07.2017

Наталья Нехай, ведущий аудитор общества с ограниченной ответственностью «Аудиторский центр "Эрудит"»