Организация, занимающаяся розничной торговлей непродовольственными товарами, перешла с 1 октября 2018 г. с упрощенной системы налогообложения без НДС на общую систему налогообложения. До перехода на общую систему налогообложения: стоимость товара по закупочным ценам с НДС 6 000 руб., в том числе НДС 1 000 руб.; розничная стоимость товара 11 000 руб., в том числе торговая наценка 5 000 руб. Как отразить операции по выделению НДС в бухгалтерском учете? 28.02.2019 автор Алейникова Т.

Корреспонденция счетов от 28.02.2019
Автор: Алейникова Т.

Организация, занимающаяся розничной торговлей непродовольственными товарами, перешла с 1 октября 2018 г. с упрощенной системы налогообложения без НДС на общую систему налогообложения. До перехода на общую систему налогообложения: стоимость товара по закупочным ценам с НДС 6 000 руб., в том числе НДС 1 000 руб.; розничная стоимость товара 11 000 руб., в том числе торговая наценка 5 000 руб. Как отразить операции по выделению НДС в бухгалтерском учете?

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Содержание

Корреспонденция счетов от 28.02.2019
Автор: Алейникова Т.

Материал помещен в архив

Установить закладку СИТУАЦИЯ (ООО «В»): Организация, занимающаяся розничной торговлей непродовольственными товарами, перешла с 1 октября 2018 г. с упрощенной системы налогообложения без НДС на общую систему налогообложения. До перехода на общую систему налогообложения:

• стоимость товара по закупочным ценам с НДС 6 000 руб., в том числе НДС 1 000 руб.

• розничная стоимость товара 11 000 руб., в том числе торговая наценка 5 000 руб.

Как отразить операции по выделению НДС в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете в соответствии с пп.32 и 33 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50, при формировании цены были сделаны записи:

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Отражена стоимость приобретенного товара без НДС	41	60	5 000,00
Отражена сумма НДС, предъявленного поставщиком	18	60	1 000,00
Отнесен входной НДС на стоимость товара	41	18	1 000,00
Отражена сумма торговой надбавки, включенной в розничную цену товара	41	42-1	5 000,00
Сформирована розничная цена	41-2	41	11 000,00

В бухгалтерском учете при выделении НДС следует сделать записи (при неизменной розничной цене):

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Методом «красное сторно» на сумму НДС, предъявленного поставщиком и включенного в цену товара	41-2	60	-1 000,00
Отражен НДС, предъявленный поставщиком	18	60	1 000,00
Увеличена торговая надбавка на сумму входного НДС, исключенного из розничной цены	41-2	42-1	1 000,00
На сумму НДС, включенного в розничную цену за счет уменьшения торговой надбавки (11 000,00 × 20 / 120)	42-1	42-3	1 833,33
На счете 42-1 останется торговая надбавка в размере 4 166,67 руб. (11 000 - 5 000 - 1 833,33)

28.02.2019

Тамара Алейникова, экономист, редактор аналитической правовой системы «Бизнес-Инфо»

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Бухгалтерский учет в торговле в 2019 году»