Особенности учета и налогообложения резидентов ПВТ

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Особенности учета и налогообложения резидентов ПВТ» с участием Марины Перелыгиной, директора общества с ограниченной ответственностью «АудитБизнесКонсалт».

Справочно Марина Перелыгина окончила Белорусский государственный экономический университет по специальности «Финансы и кредит» (июнь 2001 г.) - бакалавр экономических наук. Имеет квалификационный аттестат аудитора (апрель 2004 г.), диплом по международной финансовой отчетности DipIFR Rus (2015 год), председатель комитета по взаимодействию Ассоциации аудиторских организаций, член рабочих групп при Аудиторской палате при Комитете по содействию внедрению МСА, Комитете по содействию внедрению Международных стандартов финансовой отчетности. С августа 2007 г. руководит ООО «АудитБизнесКонсалт».

Вопрос 1: Организация (резидент ПВТ) работает с различными интернет-сервисами, которые являются как резидентами Республики Беларусь, так и нерезидентами. Стоимость полученного вознаграждения и своих расходов организация определяет исходя из данных личных кабинетов указанных интернет-сервисов. Акты приемки-передачи не составляются.

Как оформить ПУД для отражения в учете данных хозяйственных операций с нерезидентами? Далее...

Вопрос 2: Есть ли особенности составления учетной политики для резидентов ПВТ в части учета доходов и затрат? Далее...

Вопрос 3: Согласно учетной политике затраты предприятия (резидент ПВТ) ведутся «котловым» способом. При этом договоры на разработку программного обеспечения носят длительный характер. Акты подписываются по мере выполнения этапов работ, иногда - раз в 2-3 месяца.

Правомерно ли предприятию «закрывать» затраты и уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму затрат ежемесячно? Далее...

Вопрос 4: Подается ли уточненный годовой отчет в администрацию ПВТ в случае обнаружения ошибки за периоды прошлых лет? Предусмотрена ли ответственность за недостоверную информацию? Далее...

Вопрос 5: Организация (резидент ПВТ) в связи со спецификой деятельности использует системные блоки с несколькими мониторами. При этом происходит обмен мониторами между сотрудниками. Когда-то нужно три монитора одному сотруднику, когда-то ему достаточно двух и третий он передает другим коллегам.

Комиссией по амортизационной политике организации не было принято решение использовать монитор для дооборудования объекта ПЭВМ.

Как организовать учет в данной ситуации? Далее...

Вопрос 6: Белорусская компания - экспортер (резидент ПВТ) получила плату за экспорт услуг не от заказчика-нерезидента, а от другого нерезидента.

Какие документы должны быть у белорусской компании в случае, если в договоре между белорусской компанией и заказчиком-нерезидентом:

а) предусмотрена такая возможность оплаты;

б) не прописана такая возможность оплаты? Далее...

Вопрос 7: В договоре с заказчиком (резидентом Российской Федерации) указано, что он при перечислении денежных средств за услуги удерживает НДС в размере 20 % от суммы акта выполненных работ и перечисляет оплату за минусом удержанного НДС. После перечисления денежных средств заказчик представляет исполнителю (резиденту ПВТ) платежное поручение об оплате НДС в ИМНС Российской Федерации и налоговую декларацию по исчислению НДС как налоговый агент за исполнителя - резидента Республики Беларусь.

Достаточно ли этих документов для уменьшения базы для расчета 1 % отчислений администрации ПВТ? Далее...

Вопрос 8: Организация - резидент ПВТ занимается разработкой программного обеспечения. При составлении договоров и подписании актов выполненных работ организация указывает: «содержание операции - разработка программного обеспечения:

• компьютерных игр;

• программ по сканированию документов;

• электронных словарей и так далее без конкретизации версий и конкретных наименований разрабатываемого программного обеспечения».

Достаточно ли такой формулировки при оформлении актов выполненных работ для целей применения освобождения от налога на прибыль организации как резидента ПВТ? Далее...

Вопрос 9: Компания - резидент ПВТ (Исполнитель) работала с нерезидентами по договору оферты. В договоре оферты прописано: «Все расходы, связанные с переводом денежных средств на банковский счет Исполнителя, несет Заказчик». Условно сделка заключалась на 1 000 долл. США, а на счет поступило 980 долл. США из-за удержания комиссии банков-корреспондентов.

Являются ли 20 долл. США недоплатой по данному договору? Далее...

Вопрос 10: Организация - резидент ПВТ (Исполнитель) оказывает Заказчику - резиденту Российской Федерации услуги по анализу, проектированию и программному обеспечению информационных систем.

Какая из сторон в данной ситуации должна исчислить и уплатить НДС? Далее...

Вопрос 11: Как определить налоговую базу налога на недвижимость у организации-арендатора (резидента ПВТ) по капстроениям, взятым в аренду у ИП, при условии, что последний не предоставил сведения и не указал в договоре аренды стоимость здания? Далее...

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»