Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Материал помещен в архив
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА 2012 ГОД
В отчете о движении денежных средств отражается информация о наличии и движении денежных средств, учитываемых на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает 3 месяцев, учитываемых на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения» (далее - эквиваленты денежных средств).
 |
От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2017 г. следует применять форму отчета о движении денежных средств согласно приложению 4 к Национальному стандарту бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утвержденному постановлением Минфина РБ от 12.12.2016 № 104. |
В отчете о движении денежных средств за 2012 г. в графе 3 показываются данные за 2012 г., в графе 4 - за 2011 г.
Движение денежных средств и эквивалентов денежных средств показывается в отчете о движении денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Определения текущей, инвестиционной, финансовой деятельности, иных доходов и расходов приведены в Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102.
Текущая деятельность - основная приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, не относящаяся к финансовой и инвестиционной деятельности.
Инвестиционная деятельность - деятельность организации по приобретению и созданию, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке, строительных материалов у заказчика, застройщика, осуществлению (предоставлению) и реализации (погашению) финансовых вложений, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации.
Финансовая деятельность - деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации.
В состав иных доходов и расходов включаются доходы и расходы, связанные с чрезвычайными ситуациями, прочие доходы и расходы, не связанные с текущей, инвестиционной и финансовой деятельностью.
 |
Обратите внимание! Деятельность организации по осуществлению (предоставлению) и реализации (погашению) финансовых вложений (независимо от срока их предоставления или погашения), а также любые проценты, причитающиеся к получению, относятся к инвестиционной деятельности. Проценты, подлежащие к уплате за пользование организацией кредитами, займами (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством), а также курсовые разницы, возникающие от пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, за исключением случаев, установленных законодательством, относятся к финансовой деятельности. |
В отчете о движении денежных средств вычитаемые числовые значения показателей показываются в круглых скобках.
Ниже приведена таблица сопоставимости показателей 2012 г. (графа 3) и показателей 2011 г. (графа 4).
| Наименование показателя* | Код строки | За 2012 г. | За 2011 г.** | Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности | Приводится информация о движении денежных средств, связанных с текущей деятельностью организации | |||
| Поступило денежных средств - всего (строка 021 + строка 022 + + строка 023 + строка 024)*** |
020 |
Приводится информация о поступлениях денежных средств по текущей деятельности за отчетный период (2012 г.) и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду (2011 г.) | ||
| в т.ч.: от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг |
021 |
Обороты по дебету счетов 50, 51, 52, 55 и кредиту счетов 62, 76, 90-1 |
из строк 030, 060 (в случае, если организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг) графы 4 |
Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата) |
| от покупателей материалов и других запасов |
022 |
Обороты по дебету счетов 50, 51, 52, 55 и кредиту счетов 62, 76, 90-7 | из строки 030 графы 4 | Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей материалов и других запасов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата), за исключением сумм денежных средств, полученных от покупателей продукции, товаров, показываемых по строке 021 «от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг» |
| роялти |
023 |
Обороты по дебету счетов 51, 52, 55 и кредиту счетов 76, 90-1 | из строки 140 графы 4 | Показываются суммы денежных средств, полученные по лицензионным договорам |
| прочие поступления |
024 |
Обороты по дебету счетов 50, 51, 52, 55 и кредиту счетов 76, 98 и других счетов | из строк 050, 070, 080, 140 графы 4 | Показываются суммы денежных средств, полученные по текущей деятельности, не показанные по строкам 021-023 |
| Направлено денежных средств - всего (строка 031 + строка 032 + + строка 033 + строка 034)*** |
030 |
Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по текущей деятельности за отчетный период (2012 г.) и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду (2011 г.) | ||
| в т.ч.: на приобретение запасов, работ, услуг |
031 |
Обороты по дебету счетов 60, 76 и кредиту счетов 51, 52, 55 | из строк 160, 190 (в случае, если организация является профессиональным участником рынка ценных бумаг), 210 графы 4 | Показываются суммы денежных средств, направленные поставщикам, подрядчикам, исполнителям на приобретение товаров, материалов, иных запасов, работ, услуг (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата) |
| на оплату труда |
032 |
Обороты по дебету счета 70 и кредиту счетов 50, 51, 55 | из строки 270 графы 4 | Показываются суммы денежных средств, направленные на оплату труда работников |
| на уплату налогов и сборов |
033 |
Обороты по дебету счетов 68 и кредиту счетов 51, 55 | из строки 290 графы 4 | Показываются суммы денежных средств, направленные на уплату налогов и сборов |
| на прочие выплаты |
034 |
Обороты по дебету счетов 69, 76, 97 и других счетов и кредиту счетов 50, 51, 52, 55 | из строк 180, 200, 280, 300 графы 4 | Показываются суммы денежных средств по текущей деятельности, не показанные по строкам 031-033 |
| Результат движения денежных средств по текущей деятельности (строка 020 - строка 030) *** |
040 |
Определяется расчетным путем | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | Приводится информация о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью организации | |||
| Поступило денежных средств - всего (строка 051 + строка 052 + + строка 053 + строка 054 + + строка 055)*** |
050 |
Приводится информация о поступлениях денежных средств по инвестиционной деятельности за отчетный период (2012 г.) и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду (2011 г.) | ||
| в т.ч.: от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
051 |
Обороты по дебету счетов 50, 51, 52, 55 и кредиту счетов 62, 76, 91-1 |
из строк 040, 060 (в случае, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг), 090 графы 5 |
Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата) |
| возврат предоставленных займов |
052 |
Обороты по дебету счетов 51, 52, 55 и кредиту счетов 06, 58 | из строки 140 графы 5 | Показываются суммы денежных средств, полученные в погашение займов, предоставленных организацией |
| доходы от участия в уставном капитале других организаций |
053 |
Обороты по дебету счетов 51, 52, 55 и кредиту счетов 76, 91-1 | из строки 120 графы 5 | Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде других организаций |
| проценты |
054 |
Обороты по дебету счетов 51, 52, 55 и кредиту счетов 76, 91-1 | из строк 110, 130 графы 5 | Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде процентов |
| прочие поступления |
055 |
Обороты по дебету счетов 50, 51, 52, 55 и кредиту счетов 76, 91-1 и других счетов | из строк 080, 140 графы 5 | Показываются суммы денежных средств, полученные по инвестиционной деятельности, не показанные по строкам 051-054 |
| Направлено денежных средств - всего (строка 061 + строка 062 + + строка 063 + строка 064)*** |
060 |
Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по инвестиционной деятельности за отчетный период (2012 г.) и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду (2011 г.) | ||
| в т.ч.: на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
061 |
Обороты по дебету счетов 60, 76 и кредиту счетов 51, 52, 55 | из строк 170, 190 (в случае, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг), 210, 220 графы 5 | Показываются суммы денежных средств, направленные на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата), включая уплаченные проценты по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством |
| на предоставление займов |
062 |
Обороты по дебету счетов 06, 58 и кредиту счетов 51, 52, 55 | строка 250 графы 5 | Показываются суммы денежных средств, направленные на предоставление организацией займов другим лицам |
| на вклады в уставный капитал других организаций |
063 |
Обороты по дебету счетов 06, 58 и кредиту счетов 51, 52, 55 | из строки 300 графы 5 | Показываются суммы денежных средств, направленные в уставные фонды других организаций |
| прочие выплаты |
064 |
Обороты по дебету счетов 76, 91 и других счетов и кредиту счетов 50, 51, 52, 55 | из строк 260, 300 графы 5 | Показываются выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, не показанные по строкам 061-063 |
| Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности (строка 050 - строка 060)*** |
070 |
Определяется расчетным путем | ||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | Приводится информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью организации | |||
| Поступило денежных средств - всего (строка 081 + строка 082 + + строка 083 + строка 084)*** |
080 |
Приводится информация о поступлениях денежных средств по финансовой деятельности за отчетный период (2012 г.) и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду (2011 г.) | ||
| в т.ч.: кредиты и займы |
081 |
Обороты по дебету счетов 51, 52, 55 и кредиту счетов 66, 67 |
из строк 100, 140 графы 6 |
Показываются суммы денежных средств, полученные в виде кредитов и займов |
| от выпуска акций |
082 |
Обороты по дебету счетов 51, 52, 55 и кредиту счетов 75, 83 | из строки 140 графы 6 | Показываются суммы денежных средств, полученные от выпуска акций |
| вклады собственника имущества (учредителей, участников) |
083 |
Обороты по дебету счетов 51, 52, 55 и кредиту счета 75 | из строки 140 графы 6 | Показываются суммы денежных средств, полученные от собственника имущества (учредителей, участников) |
| прочие поступления |
084 |
Обороты по дебету счетов 50, 51, 52, 55 и кредиту счетов 76, 98, 91-1 и других счетов | из строк 050, 060 (в случае, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг), 140 графы 6 | Показываются суммы денежных средств, полученные по финансовой деятельности, не показанные по строкам 081-083 |
| Направлено денежных средств - всего (строка 091 + строка 092 + + строка 093 + строка 094 + + строка 095)*** |
090 |
Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по финансовой деятельности за отчетный период (2012 г.) и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду (2011 г.) | ||
| в т.ч.: на погашение кредитов и займов |
091 |
Обороты по дебету счетов 66, 67 и кредиту счетов 51, 52, 55 |
из строки 230 графы 6 |
Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение кредитов и займов |
| на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации |
092 |
Обороты по дебету счетов 70, 75 и кредиту счетов 50, 51, 52, 55 | из строки 240 графы 6 | Показываются суммы денежных средств, направленные организацией собственнику имущества (учредителям, участникам) на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации |
| на выплаты процентов |
093 |
Обороты по дебету счетов 76, 91-4 и кредиту счетов 51, 52, 55 | из строки 230 графы 6 | Показываются суммы денежных средств, направленные на выплаты процентов по кредитам, займам, предоставленным организации (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством) |
| на лизинговые платежи |
094 |
Обороты по дебету счета 76 и кредиту счетов 51, 52, 55 | из строки 180 графы 6 | Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение задолженности по лизинговым платежам (если лизинговая деятельность не является текущей деятельностью) |
| прочие выплаты |
095 |
Обороты по дебету счетов 76, 91-4 и других счетов и кредиту счетов 50, 51, 52, 55 | из строк 190 (в случае, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг), 300 графы 6 | Показываются выплаты денежных средств по финансовой деятельности, не показанные по строкам 091-094 |
| Результат движения денежных средств по финансовой деятельности (строка 080 - строка 090)*** |
100 |
Определяется расчетным путем | ||
| Результат движения денежных средств за отчетный период (± строка 040 ± строка 070 ± ± строка 100)*** |
110 |
Определяется расчетным путем | ||
| Остаток денежных средств и их эквивалентов на 31.12.2011 |
120 |
строка 010, графы 3 | Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец предыдущего года (графы 3 - на 31.12.2011) и на конец года, предшествующего предыдущему году (графы 4 - на 31.12.2010) | |
| Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода (строка 120 + строка 110)*** |
130 |
Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец отчетного периода (графы 3 - на 31.12.2012) и на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду (графы 4 - на 31.12.2011). Определяется расчетным путем | ||
| Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю |
140 |
по данным бухгалтерского учета | Справочно показывается сумма влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю на изменение денежных средств | |
* В графах 1, 2, 5 приведены коды строк для бухгалтерской отчетности 2012 г.
** Показатели графы 4 скорректированы для бухгалтерской отчетности 2012 г.
*** Сумма показателей в графах 1, 4 приведена исходя из номеров строк, указанных в графе 2.
26.03.2013
Татьяна Рыбак, начальник главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь