Отчетность по УСН: разбор актуальных вопросов

Наталья Сабецкая - специалист по бухгалтерскому и налоговому учету, активный автор Правовой платформы «Бизнес-Инфо» и других СМИ. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Многие пользователи отмечают ее высокий уровень профессионализма, знание норм законодательства и их практическое применение.

13.07.2026

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

На вопросы интервью по теме «Отчетность по УСН: разбор актуальных вопросов» ответила Наталья Сабецкая, специалист по бухгалтерскому и налоговому учету.

Вопрос 1: Обязана ли организация, применяющая УСН и ведущая учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, заводить на основные средства инвентарные карточки? Далее...

Вопрос 2: Ведение учета в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, заменяет обязанность ведения бухгалтерского учета для организаций с численностью работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и размером валовой выручки не более 960 000 руб.

Учитываются ли при расчете численности физические лица, работающие по гражданско-правовым договорам? Далее...

Вопрос 3: Обязана ли вести бухгалтерский учет организация, применяющая УСН, если численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно составляет ровно 15 человек? Далее...

Вопрос 4: Какие отчеты должна сдавать организация, применяющая УСН, после перехода на ведение бухгалтерского учета в связи с превышением установленного размера выручки (960 000 руб.)? Далее...

Вопрос 5: Общество с ограниченной ответственность, применяющее УСН, в 2025 году не удержало подоходный налог с доходов, выплаченных иностранному ИП. Ошибка обнаружена в 2026 году.

Как исправить ошибку в декларации и книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения? Далее...

Вопрос 6: В мае 2026 г. обнаружена ошибка в уплате налога при УСН: занижена выручка для налогообложения в августе 2023 г. на 378 руб. и январе 2024 г. на 397 руб.

Как и в каком периоде исправить ошибки в налоговых декларациях? Далее...

Вопрос 7: Организация в 2025 году применяла общий порядок налогообложения, с 2026 года перешла на УСН.

Облагается ли налогом при УСН с учетом кассового принципа определения выручки поступающая в 2026 году дебиторская задолженность за товары (работы, услуги), отгруженные (выполненные, оказанные) в 2025 году? Далее...

Вопрос 8: Организация осуществляет розничную торговлю и применяет УСН без ведения бухучета.

1. На какую дату включать в налоговую базу для налога при УСН оплату, поступающую через систему ЕРИП?

2. Включается ли в налоговую базу комиссия банка, удерживаемая до зачисления денег на расчетный счет?

3. Что является основанием для отражения выручки в учете: Z-отчет или банковская выписка? Далее...

Вопрос 9: Организация применяет УСН с ведением бухгалтерского учета.

Какие разделы книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязана вести организация? Далее...

Вопрос 10: Организация, применяющая УСН, начала вести бухгалтерский учет в связи с превышением установленных критериев выручки и численности работников.

Как отражается в бухгалтерском учете выручка, если согласно акту, составленному на конец месяца, объем выполненных работ составил 10 000 руб., сумма оплаченных по нему работ - 8 000 руб.? Далее...

Вопрос 11: Частное унитарное предприятие на УСН планирует в качестве дивидендов передать учредителю (он же директор) бывший в употреблении автомобиль по рыночной стоимости.

1. Включается ли в налогооблагаемую базу для налога при УСН стоимость передаваемого автомобиля?

2. Надо ли выставить на эту операцию ЭСЧФ на Портал? Далее...

Вопрос 12: Организация ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. По предварительным расчетам в октябре 2026 г. размер выручки превысит 960 000 руб., соответственно, с 01.01.2027 организация перейдет на ведение бухгалтерского учета.

С какой даты можно вернуться к ведению учета только в книге? Далее...

Вопрос 13: Организация применяет УСН. Деятельность в 2026 году не вела.

Необходимо ли подавать «нулевую» декларацию по налогу при УСН за I полугодие 2026 г.? Далее...

Вопрос 14: Организация А (абонент, применяет УСН) передает электроэнергию организации В (субабонент, не арендатор) через присоединенную сеть (технические условия с энергосберегающей организацией согласованы). Расчет за потребленную электроэнергию с энергосберегающей организацией (поставщиком электроэнергии) производит абонент. Организация В оплачивает стоимость переданной электроэнергии организации А путем перечисления денежных средств на ее расчетный счет по договору передачи электроэнергии (стороны в договоре - абонент и субабонент).

1. Включается ли в налоговую базу для налога при УСН у организации А (абонент) сумма поступивших денежных средств от организации В (субабонент) за переданную электроэнергию?

2. Имеет ли право организация А (абонент) применять УСН в 2025-2026 гг. при получении на расчетный счет от организации В (субабонент) денежных средств за потребленную электроэнергию? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»