Отложенные налоговые активы и обязательства: учет и порядок признания

Уважаемые пользователи «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Отложенные налоговые активы и обязательства: учет и порядок признания» с участием Сергея Козырева, кандидата экономических наук, DipIFR, налогового консультанта, аудитора.

Справочно Сергей Козырев в 2002 году с отличием окончил БГЭУ. В 2008 году защитил диссертацию на тему «Методики учета и анализа производственных и товарных запасов организаций общественного питания: современное состояние и направления развития». В 2011 году получил международный сертификат DipIFR; в 2019 - аттестат налогового консультанта; в 2020 - квалификационный аттестат аудитора. Имеет большой опыт работы бухгалтером, главным бухгалтером, консультантом - более 18 лет. Автор публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению, практикующий аудитор.

Вопрос 1: В соответствии с договором организация получила безвозмездно от поставщика рекламные образцы товаров, которые будут безвозмездно передаваться покупателям в ходе рекламных акций. Согласно учетной политике безвозмездно полученные товары включаются в состав доходов по мере их передачи покупателям.

В каком периоде следует отражать уменьшение отложенного налогового актива? Далее...

Вопрос 2: Арендатор произвел неотделимые улучшения арендованного помещения. Согласно условиям договора арендодатель по окончании срока аренды принимает эти улучшения, но не возмещает их стоимость.

Следует ли отражать отложенный налоговый актив в учете арендодателя при безвозмездном получении неотделимых улучшений? Далее...

Вопрос 3: Следует ли проводить инвентаризацию отложенных налоговых активов перед составлением годовой бухгалтерской отчетности? Далее...

Вопрос 4: Отражаются ли в бухгалтерском учете и отчетности постоянные разницы? Далее...

Вопрос 5: По итогам 2019 года организацией принято решение о переносе убытка на будущие налоговые периоды и в бухгалтерском учете отражен отложенный налоговый актив. По итогам 2020 года у организации отсутствует налогооблагаемая прибыль (получен убыток).

Следует ли корректировать сумму отложенного налогового актива, отраженного в 2019 году и числящегося в учете на конец 2020 года? Далее...

Вопрос 6: Организация в учете курсовых разниц не применяет Указ Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 504 «О курсовых разницах» и отражает курсовые разницы в течение каждого отчетного (налогового) периода. В бухгалтерском учете она отражает курсовые разницы с применением норм Указа Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 159 «О пересчете стоимости активов и обязательств».

Возникают ли в учете временные разницы: отложенные налоговые активы или отложенные налоговые обязательства? Далее...

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»