Материал помещен в архив

ВОПРОС (ООО «ТМЭ»): 1. По каким строкам отчета о движении денежных средств показываются:

а) суммы денежных средств, зачисленные на расчетный счет по открытой кредитной линии на пополнение оборотных активов; суммы денежных средств, направленные на возврат этого кредита?

б) суммы НДС, уплаченные организацией при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь?

в) суммы наличных денежных средств, выданные из кассы подотчетным лицам на приобретение товарно-материальных ценностей?

2. Показываются ли в данном отчете ошибочно зачисленные (уплаченные и возвращенные) суммы денежных средств?

ОТВЕТ: 1. В отчете о движении денежных средств показываются:

а) по строке 081 «кредиты и займы» - суммы денежных средств, зачисленные на расчетный счет по открытой кредитной линии на пополнение оборотных активов, по строке 091 «на погашение кредитов и займов» - суммы денежных средств, направленные на погашение этого кредита.

Суммы по строкам 081, 091 включаются соответственно в суммы по итоговым строкам 080 «Поступило денежных средств - всего» и 090 «Направлено денежных средств - всего» (п.43 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 № 104, далее - Стандарт № 104);

б) по строке 033 «на уплату налогов и сборов» - суммы НДС, уплаченные организацией при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь. Данные суммы включаются в сумму по итоговой строке 030 «Направлено денежных средств - всего» (части седьмая и десятая п.41 Стандарта № 104);

в) по строке 034 «на прочие выплаты» - суммы наличных денежных средств, выданные из кассы подотчетным лицам на приобретение товарно-материальных ценностей. Данные суммы включаются в сумму по итоговой строке 030 «Направлено денежных средств - всего» (части седьмая и одиннадцатая п.41 Стандарта № 104).

Справочно Подробнее см. материал «Увязки показателей форм индивидуальной бухгалтерской отчетности за 2016 год».

2. В отчете о движении денежных средств ошибочно зачисленные (уплаченные и возвращенные) суммы денежных средств показываются по соответствующим строкам.

15.03.2017

Татьяна Рыбак, кандидат экономических наук, доцент, аудитор, DipIFR, начальник главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Составление индивидуальной бухгалтерской отчетности за 2016 год»