Подоходный налог с физических лиц в 2025 году

Наталья Борисенко окончила с отличием Минский высший радиотехнический колледж в 1994 году, Белорусский национальный технический университет - в 2000 году. С 1999 года работала главным бухгалтером в коммерческих структурах (оптовая и розничная торговля, строительство, транспортные услуги). В 2013 году получила квалификационный аттестат аудитора. В настоящее время работает в качестве аудитора - индивидуального предпринимателя и в должности главного бухгалтера. Автор материалов по бухгалтерской и налоговой тематике на Правовой платформе «Бизнес-Инфо», в периодических изданиях.

30.12.2025

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Подоходный налог с физических лиц в 2025 году» с участием Натальи Борисенко, аудитора.

В ходе семинара получены ответы на вопросы:

• об объектах налогообложения подоходным налогом;

• о доходах, освобождаемых от подоходного налога;

• о порядке предоставления налоговых вычетов и уплаты налога.

Вопрос 1: Директор организации (учредитель) продает свою долю в уставном фонде.

Облагается ли подоходным налогом данный доход? По какой ставке облагается, если сумма сделки по продаже доли превышает 220 000 руб.? Далее...

Вопрос 2: Организация не распределяла прибыль с 2022 года. По счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - кредитовое сальдо.

Могут ли применяться пониженные ставки подоходного налога? До 2028 года можно применить ставку 0 %, если 2026 год будет с прибылью? Когда крайняя дата принятия решения о распределении прибыли для ставки 6 %?

В уставе организации определено: «Прибыль распределяется между участниками Общества по итогам деятельности Общества за прошедший месяц, квартал или отчетный (финансовый) год на основании решения ежегодного Общего собрания участников Общества».

Можно в декабре 2025 г. распределить прибыль за 2022 год - III квартал 2025 г.? Далее...

Вопрос 3: По договору о создании и использовании музыкальных объектов несовершеннолетнее физлицо и ИП создают музыкальный трек (физлицо - автор слов и исполнитель, ИП обрабатывает, сводит, продвигает запись). Оба обладают исключительными правами на произведение (музыкальный трек).

Индивидуальный предприниматель размещает на Яндекс.Музыке трек и получает доход от его прослушивания. Оговоренный в договоре процент от этого дохода ИП перечисляет физлицу.

1. Какой налог платит физлицо?

2. Можно ли прописать в договоре, что этот налог уплачивает ИП?

3. Можно ли заключать такой договор с несовершеннолетним (нужно ли согласие родителей, подпись)? Далее...

Вопрос 4: Сумма займа работнику предприятия составила 205 000 руб.

Ставка подоходного налога 13 или 25 %? Далее...

Вопрос 5: Ребенок работника поступил в вуз на территории Российской Федерации. Обучение платное в дистанционной форме. После первой сессии ребенок переводится в МИТСО (филиал этого вуза в Гомеле).

С какого момента предоставляются стандартный вычет по подоходному налогу на иждивенца и социальный вычет по оплате обучения? Далее...

Вопрос 6: На учете нуждающихся состояла взрослая дочь (есть основное место работы) с членами семьи: отец - ИП (общая система налогообложения с уплатой подоходного налога, расходы 20 %), мать (есть основное место работы).

Отец и мать состоят в браке. В феврале 2025 г. отец приобрел квартиру, часть стоимости которой оплачена до заключения договора купли-продажи, часть выплачена через кредит банка (не льготный). В ноябре 2025 г. кредит погашен в полном объеме, получено свидетельство о снятии залога банка с квартиры.

1. В каком размере и на какую сумму можно получить имущественный налоговый вычет?

2. Кто из членов семьи имеет право получить имущественный налоговый вычет?

3. Может ли мать получать вычет по основному месту работы в течение календарного года, а отец (ИП) по окончании календарного года? Далее...

Вопрос 7: Физлицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и одновременно трудится по основному месту работы в должности директора.

В 2025 году:

• физлицо осуществляет деятельность как ИП и получает доход;

• хозяйственная деятельность организации основного места работы приостановлена, юрлицо весь год не работает.

Правомерно ли при расчете подоходного налога применить вычеты на троих несовершеннолетних детей за 2025 год по деятельности ИП? Далее...

Вопрос 8: Из другой организации перераспределили молодого специалиста 11 декабря 2025 г.

С какой даты предоставлять ему вычет по подоходному налогу как молодому специалисту? Далее...

Вопрос 9: Работник уволен 05.11.2025, а 14.11.2025 принят на прежнее место работы к прежнему нанимателю. Доход работника за период работы до 05.11.2025 не превысил сумму 1 164 руб. и за период с 14.11.2025 по 30.11.2025 тоже не превысил сумму 1 164 руб.

Как предоставить стандартный налоговый вычет, установленный подп.1.1 п.1 ст.209 НК? Далее...

Вопрос 10: Может ли ИП (деятельность в 2025 году ведется), имеющий основное место работы, получить имущественный вычет по деятельности ИП за 2025 год (все необходимые документы есть)? За какой период можно получить вычет, если последний раз имущественный вычет предоставлялся за 2018 год? Далее...

Вопрос 11: Не облагаются подоходным налогом доходы в размере стоимости товаров (работ, услуг), розданных (выполненных, оказанных) в рамках проведения рекламных мероприятий (подп.2.19 п.2 ст.196 НК). Подарочный сертификат - это имущественное право.

При проведении рекламной акции в 2025 году выдача подарочных сертификатов - это объект для исчисления подоходного налога и необходимо иметь сведения о получателях таких подарков? Далее...

Вопрос 12: Работник представил документы для имущественного вычета в связи с покупкой квартиры. В договоре купли продажи указано: «Сумму в размере 20 000 руб. покупатель обязуется передать не позднее 22.10.2025 наличными деньгами». В подтверждение передачи этих денежных средств работник представил акт приема-передачи в произвольной форме, где указано, что все обязательства между продавцом и покупателем на 22.10.2025 исполнены.

Подойдет ли данный акт для предоставления имущественного вычета на сумму 20 000 руб.? Далее...

Вопрос 13: С 30 августа 2025 г. организация «А» ликвидирована путем присоединения к организации «Б» (с работником продолжаются трудовые отношение уже в организации «Б»). Работник в организации «А» за август 2025 г. получил стандартный вычет по подоходному налогу на ребенка.

Имеет ли он право на этот же стандартный вычет в организации «Б» за август? Далее...

Вопрос 14: Физлицо при продаже ценных бумаг просит налогового агента применить вычет по подоходному налогу на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию, погашение и хранение этих ценных бумаг (ч.1 п.5 ст.202 НК). Ценные бумаги приобретены у эмитента за наличные, но, со слов физлица, квитанцию о приеме наличных денежных средств эмитент не дал.

Является ли документом, подтверждающим указанные расходы, справка эмитента с указанием фамилии, имени, отчества физлица, названия эмитента, даты приобретения, количества ценных бумаг и уплаченной суммы за их приобретение? Далее...

Вопрос 15: Сотрудница принесла удостоверение многодетной матери. Трое детей ее, а двое - нового мужа (жена у него умерла).

Стандартные вычеты по подоходному налогу предоставляются на пятерых детей? Далее...

Вопрос 16: Гражданин получил по договору дарения машину.

Как исчислить подоходный налог, если в договоре дарения не указана стоимость машины? Далее...

Вопрос 17: Приказом директора 30.12.2025 начислена материальная помощь сотрудникам организации к Новому году. Выплата будет 05.01.2026.

Для определения льготируемого предела согласно п.23 ст.208 НК следует руководствоваться редакцией НК 2025 или 2026 года? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»