Материал помещен в архив

ВОПРОС: Подотчетным лицом 18 января 2017 г. в кассу организации возвращена неиспользованная сумма командировочных расходов.

Организацией издан приказ, в соответствии с которым при наступлении срока сдачи наличных денег разрешается их использование из кассы организации на проведение текущих операций только в этот день независимо от сдачи наличных денег. Сроком сдачи наличных денег из кассы организации в кассу обслуживающего банка установлена пятница.

Вправе ли организация возвращенную сумму командировочных расходов использовать в течение 18-20 января 2017 г. на проведение других текущих операций?

ОТВЕТ: Вправе.

Юридические лица должны самостоятельно в письменной форме устанавливать порядок и сроки сдачи наличных денег в банк (часть первая п.10 и п.14 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107, далее - Инструкция № 107).

Порядок использования поступивших в кассу наличных денег определен в п.7 Инструкции № 107, и установления его в приказе не требуется.

Так, в период между определенными в письменной форме сроками сдачи выручки организация без ограничения может использовать наличные деньги, поступившие в кассу, для проведения любых текущих операций при соблюдении требований, определенных пп.8, 9 Инструкции № 107.

В день наступления срока сдачи выручки (в случае если выручка будет сдаваться в банк ранее, чем будут выплачены наличные деньги сотрудникам на проведение текущих операций) в банк сдаются имеющиеся в кассе наличные деньги за вычетом суммы размена (если установлен в приказе) и суммы, подлежащей выплате сотрудникам на проведение текущих операций (п.11 Инструкции № 107). При этом указанная выплата должна быть осуществлена только в этот день, то есть в день наступления срока сдачи выручки.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 июня 2019 г. Инструкция № 107 утратила силу на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 119. Следует руководствоваться Инструкцией о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117.

17.02.2017

Инесса Прокопович, начальник управления регулирования денежного обращения Национального банка Республики Беларусь