Порядок составления бухгалтерского баланса за 2012 год 28.12.2012 автор Высевка С.

Пособие от 28.12.2012
Автор: Высевка С.

Порядок составления бухгалтерского баланса за 2012 год

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Материал помещен в архив

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ЗА 2012 ГОД

В целях обеспечения методологического руководства бухгалтерским учетом и отчетностью в Республике Беларусь, а также приближения бухгалтерской отчетности к международным стандартам финансовой отчетности Минфином РБ принято постановление от 31.10.2011 № 111, которым установлены новые формы бухгалтерской отчетности и утверждена Инструкция о порядке составления бухгалтерской отчетности. Изменения в содержании форм бухгалтерской отчетности связаны с приведением их в соответствие с новым типовым планом счетов бухгалтерского учета, установленным постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50, и Инструкцией по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102.

Бухгалтерская отчетность организаций (за исключением некоммерческих, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих, кроме выбывших активов, оборотов по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг) за квартал и год состоит:

• из бухгалтерского баланса;

• отчета о прибылях и убытках;

• отчета об изменении капитала;

• отчета о движении денежных средств;

• пояснительной записки.

Бухгалтерская отчетность организаций за месяц состоит только из бухгалтерского баланса.

Основные правила составления бухгалтерской отчетности

Показатели бухгалтерской отчетности приводятся в миллионах белорусских рублей в целых числах.

Показатели всех форм бухгалтерской отчетности, по которым отсутствуют числовые значения, прочеркиваются. Вычитаемые и отрицательные числовые значения показателей приводятся в круглых скобках.

Бухгалтерская отчетность организации составляется с учетом показателей деятельности ее филиалов, представительств и иных обособленных подразделений, в т.ч. имеющих отдельный баланс.

Если в формы бухгалтерской отчетности вносятся дополнительные реквизиты и сведения, в них должна быть соблюдена структура (коды строк и граф) форм бухгалтерской отчетности.

По каждому числовому значению показателей бухгалтерской отчетности, за исключением бухгалтерской отчетности, составляемой за 1-й отчетный период деятельности организации, должны быть приведены данные за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. Если данные за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке в соответствии с законодательством, а также с учетом изменений учетной политики.

Не допускается в бухгалтерской отчетности зачет между статьями активов, обязательств, собственного капитала, доходов и расходов, кроме случаев, когда такой зачет установлен законодательством.

Актив бухгалтерского баланса

В настоящее время в активе баланса выделяют 2 раздела:

• I «Долгосрочные активы»;

• II «Краткосрочные активы».

В гр.3 бухгалтерского баланса показываются данные о стоимости активов, собственного капитала, обязательств на 31 декабря 2012 г.

В гр.4 бухгалтерского баланса показываются данные о стоимости активов, собственного капитала, обязательств на конец предыдущего года (вступительный баланс), т.е. на 1 января 2012 г., которые должны соответствовать данным гр.3 бухгалтерского баланса за 2011 г.

Важно!

При заполнении данных гр.4 необходимо учитывать перенос остатков с одного счета на другой.

Исходные данные

Рассмотрим особенности заполнения бухгалтерского баланса, используя следующие остатки по счетам на 1 января и 31 декабря 2012 г. (по отсутствующим счетам (субсчетам) остатков нет).

(млн.руб.)
Счет, субсчет	Сальдо на начало периода (31 декабря 2011 г.)		Сальдо на конец периода (31 декабря 2012 г.)
Счет, субсчет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	59 232		114 984
02 «Амортизация основных средств», 02-1 «Амортизация основных средств»	-	32 935	-	51 244
02-2 «Амортизация доходных вложений в материальные ценности»	-	1 086	-	2 416
03 «Доходные вложения в материальные активы»	14 556	-	28 643	-
04 «Нематериальные активы»	4 004	-	4 065	-
05 «Амортизация нематериальных активов»	-	3 843	-	3 869
06 «Долгосрочные финансовые вложения», 06-1 «Долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги»	1 526	-	1 526	-
07 «Оборудование к установке и строительные материалы»	299	-	-	-
08 «Вложения в долгосрочные активы»	16	-	1 345	-
10 «Материалы», 10-01 «Сырье и материалы»	12 996	-	41 161	-
10-02 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия»	-	1 296	-	1 712
16 «Отклонение в стоимости материалов»	1 117	-	3 263	-
18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»	80	-	401	-
20 «Основное производство»	4 618	-	18 427	-
21 «Полуфабрикаты собственного производства»	86	-	177	-
23 «Страховые выплаты»	87	-	172	-
43 «Готовая продукция»	12 849	-	47 717	-
44 «Расходы на реализацию»	22	-	72	-
50 «Касса»	-	-	40	-
51 «Расчетные счета»	2 164	-	760	-
52 «Валютные счета»	73	-	1 336	-
55 «Специальные счета в банках»	42 117	-	53 623	-
57 «Денежные средства в пути»	649	-	1 547	-
58 «Краткосрочные финансовые вложения»	1 230	-	1 370	-
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	646	15 247	1 699	41 484
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	22 537	3	67 262	21
68 «Расчеты по налогам и сборам»	3 810	1 622	13 721	14 792
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	-	214	-	527
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	1	907	-	2 243
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	3	-	28	3
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»	72	1	47	-
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	232	109	838	89
80 «Уставный капитал»	-	12 144	-	12 144
82 «Резервный капитал»	-	6 531	-	6 531
83 «Добавочный капитал»	-	35 512	-	70 699
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	-	75 170	-	104 016
96 «Резервы предстоящих платежей»	-	703	-	1 290
97 «Расходы будущих периодов»	2 301	-	1 810	-
98 «Доходы будущих периодов»	-	-	-	92 954
Итого	187 323	187 323	406 034	406 034

С учетом приведенных выше данных рассмотрим порядок расчета показателей бухгалтерского баланса.

Основной критерий деления активов баланса на долгосрочные и краткосрочные - срок их обращения. Так, долгосрочные активы участвуют в нескольких производственных циклах и используются более 1 года. Краткосрочные активы находятся в текущем хозяйственном обороте и используются, как правило, в течение года.

Раздел I «Долгосрочные активы»

В данном разделе отражается информация об остатках основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке и строительных материалов, долгосрочных финансовых вложений, долгосрочной дебиторской задолженности, отложенных налоговых активов и других долгосрочных активов.

Активы	Код строки	Порядок формирования показателей отчета	На 31декабря 2012 г.	Данные для заполнения гр.4 с указанием номера строки баланса на 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2011 г.
1	2	-	3	-	4
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (счета 01-02-1)	110	Показывается остаточная стоимость основных средств: разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью основных средств, учитываемых на счете 01, и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 02-1	63 740 (114 984 - - 51 244)	110	26 297 (59 232 - - 32 935)
Нематериальные активы (счета 04-05)	120	Показывается остаточная стоимость нематериальных активов, определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью нематериальных активов, учитываемых на счете 04 «Нематериальные активы», и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 05 «Амортизация нематериальных активов»	196 (4 065 - 3 869)	120	161 (4 004 - 3 843)
Доходные вложения в материальные активы (счета 03-02)	130	Показываются суммы доходных вложений в материальные активы	26 227	Данные из строки 130	13 470
		Важно! Сальдо по данной строке должно быть скорректировано на сальдо субсчета «Предметы проката» в части предметов проката, перенесенного на счет 41 «Товары», субсчет «Предметы проката»
		Расчет: сумма строк 131-133
В том числе: инвестиционная недвижимость (счета 03-02-2)	131	Показывается остаточная стоимость инвестиционной недвижимости, определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью инвестиционной недвижимости, учитываемой на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 02-2	26 227 (28 643 - 2 416)	Данные из строки 130	13 470 (14 556 - 1 086)
предметы финансовой аренды (лизинга) (счета 03-02)	132	Показывается остаточная стоимость предметов финансовой аренды (лизинга), определяемая как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью предметов финансовой аренды (лизинга), учитываемой на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и накопленных по ним сумм амортизации и обесценения, учитываемых на счете 02	-	Данные из строки 130	-
прочие доходные вложения в материальные активы (счета 03-02)	133	Показываются прочие доходные вложения в материальные активы	-	Данные из строки 130	-
Вложения в долгосрочные активы (счета 07, 08)	140	Показываются суммы вложений в долгосрочные активы, учитываемые на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы», а также стоимость оборудования к установке и строительных материалов, учитываемая на счете 07 «Оборудование к установке и строительные материалы»	1 345	Строка 140 + + данные из строки 211	315 (299 + 16)
Вложения в долгосрочные активы (счета 07, 08)	140	Важно! Сальдо на 1 января 2012 г. отчета за 2011 г. (гр.3) должно быть скорректировано с учетом переноса остатков со счета 10 в части строительных материалов у заказчиков и застройщиков
Долгосрочные финансовые вложения (счет 06)	150	Показываются суммы долгосрочных финансовых вложений, учитываемые на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения». К долгосрочным финансовым вложениям относятся ценные бумаги других организаций, облигации государственных и местных займов (если установленный срок их погашения превышает 12 месяцев), уставные фонды других организаций и т.п., а также предоставленные другим организациям займы (на срок более 12 месяцев), вклады участников договора о совместной деятельности в общее имущество простого товарищества	1 526	Данные из строки 270	1 526
Долгосрочные финансовые вложения (счет 06)	150	Важно! В балансе за 2011 г. эти данные отсутствовали. В гр.4 указывается сумма долгосрочных финансовых вложений, перенесенная со счета 58
Отложенные налоговые активы (счет 09)	160	Показывается сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы»	-	-	-
Долгосрочная дебиторская задолженность (счета 60, 62, 73, 76)	170	Показывается дебиторская задолженность, в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты	21	Строка 240	33
Прочие долгосрочные активы (счет 97)	180	Показываются суммы долгосрочных активов, не показанные по строкам 110-170, в т.ч. суммы расходов будущих периодов, учитываемые на счете 97 «Расходы будущих периодов», погашение которых и отнесение на затраты предполагается более чем через 12 месяцев после отчетной даты. В нашем случае согласно данным аналитического учета сумма расходов будущих периодов, подлежащая отнесению на расходы после 1 января 2013 г., составляет 2 000 млн.руб., после 1 января 2014 г. - 1 210 млн.руб.	1 210	Строка 150 + + данные из строки 218	2 000
ИТОГО по разделу I	190	Сумма строк 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180	94 265 (63 740 + 196 + + 26 227 + + 1 345 + + 1 526 + 21 + + 1 210)	-	43 802 (26 297 + 161 + + 13 470 + + 315 + 1 526 + + 33 + 2 000)

Раздел II «Краткосрочные активы»

В данном разделе приводится информация об остатках запасов, долгосрочных активов, предназначенных для реализации, расходов будущих периодов, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, краткосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, денежных средствах и их эквивалентах, прочих краткосрочных активах.

Активы	Код строки	Порядок формирования показателей отчета	На 31 декабря 2012 г.	Данные для заполнения гр.4 с указанием номера строки баланса на 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2011 г.
1	2	-	3	-	4
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	Показываются остатки материалов, животных на выращивании и откорме, незавершенного производства, готовой продукции и товаров, товаров отгруженных и прочих запасов	109 277	-	30 479
	210	Расчет: сумма строк 211-216	109 277	-	30 479
	Важно! При наличии резервов под снижение стоимости запасов, учитываемых на счете 14 «Резервы под снижение стоимости запасов», показатели соответствующих строк статьи «Запасы», в связи с которыми созданы резервы под снижение стоимости запасов, уменьшаются на суммы данных резервов
В том числе: материалы (счета 10, 14, 15, 16)	211	Показываются остатки материалов, учитываемых на субсчетах счета 10 «Материалы». При ведении бухгалтерского учета заготовления и приобретения материалов с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов» показывается также сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам	42 712 (41 161 - - 1 712 + 3 263)	Строка 211	12 817 (12 996 - - 1 296 + 1 117)
	211	Расчет: остаток по субсчету 10-01 минус остаток по субсчету 10-02 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счетам 15 и 16	42 712 (41 161 - - 1 712 + 3 263)		12 817 (12 996 - - 1 296 + 1 117)
	Важно! Сальдо на 1 января 2012 г. отчета за 2011 г. (гр.3) должно быть скорректировано с учетом переноса остатков в части строительных материалов у заказчиков и застройщиков на счет 07 «Оборудование к установке и строительные материалы», а также сальдо по этому счету должно быть увеличено на сумму остатков почтовых марок, авиабилетов и других аналогичных документов, учитываемых на счете 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»
животные на выращивании и откорме	212	Показывается стоимость животных на выращивании и откорме, учитываемая на счете 11 «Животные на выращивании и откорме»	-	Строка 212	-
животные на выращивании и откорме	212	Расчет: сальдо счета 11	-	Строка 212	-
Незавершенное производство (счета 14, 20, 21, 23, 29)	213	Показываются остатки незавершенного производства, учитываемого на счетах 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»	18 776 (18 427 + 177 + + 172)	Строка 213	4 791 (4 618 + 86 + + 87)
Незавершенное производство (счета 14, 20, 21, 23, 29)	Важно! Сальдо по данной строке на 31 декабря 2011 г. отчета за 2011 г. (гр.3) должно быть скорректировано на сумму выполненных работ, оказанных услуг, выручка от реализации которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (в т.ч. при применении метода оплаты для признания выручки), перенесенная со счета 45 «Товары отгруженные», субсчет «Выполненные, неоплаченные работы, услуги»
готовая продукция и товары (счета 14, 41, 43, 44)	214	Показываются остатки готовой продукции, учитываемой на счете 43 «Готовая продукция», остатки товаров, учитываемых на счете 41 «Товары», а также расходы на реализацию, учитываемые на счете 44 «Расходы на реализацию», относящиеся к остаткам товаров в порядке, установленном законодательством. Если учет товаров ведется по розничным ценам, то показатель строки уменьшается на сальдо по счету 42 «Торговая наценка». В организациях общественного питания по данной строке показываются остатки сырья и готовой продукции на кухнях и в кладовых	47 789 (47 717 + 72)	Строка 215 + + данные из строки 130 (предметы проката)	12 871 (12 849 + 22)
готовая продукция и товары (счета 14, 41, 43, 44)	Важно! Сальдо по данной строке на 31 декабря 2011 г. отчета за 2011 г. (гр.3) должно быть скорректировано на сумму сальдо субсчета «Предметы проката» в части предметов проката, перенесенного со счета 03
товары отгруженные	215	Показываются остатки товаров отгруженных, учитываемых на счете 45 «Товары отгруженные»	-	Строка 216	-
товары отгруженные	Важно! Сальдо по данной строке на 31 декабря 2011 г. отчета за 2011 г. (гр.3) должно быть скорректировано на сумму выполненных работ, оказанных услуг, выручка от реализации которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (в т.ч. при применении метода оплаты для признания выручки), перенесенная на отдельный субсчет счета 20 «Основное производство»
прочие запасы	216	Показываются остатки запасов, не указанные по строкам 211-215	-	Строка 214 + + строка 219 + + данные из строки 260	-
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации (счет 47)	220	Показывается стоимость долгосрочных активов, признанных предназначенными для реализации, а также активов, включенных в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации, учитываемая на счете 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации»	-	-	-
Расходы будущих периодов (счет 97)	230	Показываются суммы расходов будущих периодов, учитываемые на счете 97 «Расходы будущих периодов» и подлежащие отнесению на расходы отчетного периода в течение 12 месяцев после отчетной даты	600	Данные из строки 218	301
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам (счет 18)	240	Показываются суммы налога на добавленную стоимость, учитываемые на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»	401	Строка 220	80
Краткосрочная дебиторская задолженность (счета 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 79)	250	Показывается дебиторская задолженность, в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты	83 574 (1 699 + + 67 262 + + 13 721 + 28 + + (47 - 21) + + 838)	Строка 217 + + строка 240	27 268 (646 + 22 537 + + 3 810 + 1 + + 3 + (72 - 33) + + 232)
	Важно! Сальдо по данной строке на 31 декабря 2011 г. отчета за 2011 г. (гр.3) должно быть скорректировано на сальдо, перенесенное со счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». При наличии резервов по сомнительным долгам, учитываемых на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам», показатели соответствующих строк статьи «Краткосрочная дебиторская задолженность», в связи с которыми созданы резервы по сомнительным долгам, уменьшаются на суммы данных резервов
Краткосрочные финансовые вложения (счета 58, 59)	260	Показываются суммы краткосрочных финансовых вложений, учитываемые на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения», за исключением сумм краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает 3 месяцев	1 370	Данные из строки 270	1 230
Краткосрочные финансовые вложения (счета 58, 59)	Важно! Сальдо по данной строке на 31 декабря 2011 г. отчета за 2011 г. (гр.3) должно быть скорректировано на сумму вложений в ценные бумаги других организаций, облигации государственных и местных займов (если установленный срок их погашения превышает 12 месяцев после 1 января 2012 г. или организация намеревается получать доходы по ним более 12 месяцев после 1 января 2012 г., если срок их погашения не установлен), уставные фонды других организаций и т.п., а также предоставленных другим организациям займов (на срок более 12 месяцев после 1 января 2012 г.), вкладов участников договора о совместной деятельности в общее имущество простого товарищества, перенесенных на счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения». При наличии резервов под обесценение краткосрочных финансовых вложений, учитываемых на счете 59 «Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений», показатель этой статьи уменьшается на сумму данных резервов
Денежные средства и их эквиваленты (счета 50, 51, 52, 55, 57, 58)	270	Показываются остатки денежных средств организации, учитываемых на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также суммы краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает 3 месяцев, учитываемые на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения»	57 306 (40 + 760 + + 1 336 + + 53 623 + + 1 547)	Данные из строки 260 + + данные из строки 270	45 003 (2 164 + 73 + + 42 117 + 649)
	Важно! Сальдо по данной строке на 31 декабря 2011 г. отчета за 2011 г. (гр.3) должно быть скорректировано на сумму субсчета «Аккредитивы» счета 55 «Специальные счета в банках», перенесенную на счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», на сумму остатков почтовых марок, авиабилетов и других аналогичных документов, ранее учитываемых на счете 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и перенесенных на счет 10 «Материалы»
Прочие краткосрочные активы	280	Показываются суммы краткосрочных активов, не показанные по строкам 210-270, в т.ч. учитываемые на счете 94 «Недостачи и потери от порчи имущества»	-	Строка 280 + + строка 252	-
ИТОГО по разделу II	290	Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270, 280	252 528 (109 277 + + 600 + 401 + + 83 574 + + 1 370 + + 57 306)	-	104 361 (31 784 + + 301 + 80 + + 27 267 + + 1 230 + + 45 003)
БАЛАНС	300	Сумма строк 190 и 290	346 793 (94 265 + + 252 528)	-	148 163 (43 802 + + 104 361)

В настоящее время в «пассиве» баланса выделяют 3 раздела:

• III «Собственный капитал»;

• IV «Долгосрочные обязательства»;

• V «Краткосрочные обязательства».

В разделе III «Собственный капитал» приводится информация о величине собственного капитала организации.

Капитал	Код строки	Порядок формирования показателей отчета	На 31 декабря 2012 г.	Данные для заполнения гр.4 с указанием номера строки баланса на 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2011 г.
1	2	-	3	-	4
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал (счет 80)	410	Показывается сумма уставного фонда, учитываемая на счете 80 «Уставный капитал»	12 144	Строка 410	12 144
Неоплаченная часть уставного капитала (счет 75)	420	Показывается дебиторская задолженность собственника имущества (учредителей, участников) по вкладам в уставный фонд, учитываемая на счете 75 «Расчеты с учредителями» (субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»)	-	Строка 251	-
Неоплаченная часть уставного капитала (счет 75)	Важно! Показатель этой статьи вычитается при подсчете итога по разделу III «Собственный капитал»
Собственные акции (доли в уставном капитале) (счет 81)	430	Показывается стоимость собственных акций (долей в уставном фонде), выкупленных у акционеров (участников), учитываемая на счете 81 «Собственные акции (доли в уставном капитале)»	-	Строка 411	-
Собственные акции (доли в уставном капитале) (счет 81)	Важно! Показатель этой статьи вычитается при подсчете итога по разделу III «Собственный капитал»
Резервный капитал (счет 82)	440	Показывается остаток резервного фонда, учитываемого на счете 82 «Резервный капитал»	6 531	Строка 420	6 531
Добавочный капитал (счет 83)	450	Показывается остаток добавочного фонда, учитываемого на счете 83 «Добавочный капитал»	70 699	Строка 430	35 512
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (счет 84)	460	Показывается сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) за предыдущие и отчетный годы, учитываемая по кредиту (дебету) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	104 016	Строка 450	75 170
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (счет 84)	Важно! Сумма непокрытого убытка, показанного по этой статье, вычитается при подсчете итога по разделу III «Собственный капитал»
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (счет 99)	470	Показывается сумма чистой прибыли (убытка) отчетного периода, учитываемая на счете 99 «Прибыли и убытки»	-	Строка 440	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (счет 99)	Важно! Сумма убытка отчетного периода, показанного по этой статье, вычитается при подсчете итога по разделу III «Собственный капитал». В годовом бухгалтерском балансе статья «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» (строка 470) не заполняется
Целевое финансирование (счет 86)	480	Показывается остаток целевого финансирования, учитываемого на счете 86 «Целевое финансирование»	-	Данные из строки 460	-
ИТОГО по разделу III	490	Строка 410 - 420 - 430 + 440 + 450 ± 460 ± 470 + + 480	193 390 (12 144 + + 6 531 + + 70 699 + + 104 016)	-	129 357 (12 144 + + 6 531 + + 35 512 + + 75 170)

В разделе IV «Долгосрочные обязательства» приводится информация о долгосрочных обязательствах организации, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Обязательства	Код строки	Порядок формирования показателей отчета	На 31 декабря 2012 г.	Данные для заполнения гр.4 с указанием номера строки баланса на 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2011 г.
1	2	-	3	-	4
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы (счет 67)	510	Показываются обязательства по погашению долгосрочных кредитов и займов (за исключением процентов по ним), учитываемые на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»	-	Данные из строки 510	-
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам (счет 76)	520	Показываются долгосрочные обязательства по лизинговым платежам, учитываемые на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	-	Данные из строки 520	-
Отложенные налоговые обязательства (счет 65)	530	Показывается сальдо по счету 65 «Отложенные налоговые обязательства»	-	-	-
Доходы будущих периодов (счет 98)	540	Показываются суммы доходов будущих периодов, учитываемые на счете 98 «Доходы будущих периодов» и подлежащие отнесению на доходы отчетного периода более чем через 12 месяцев после отчетной даты, т.е. после 1 января 2014 г.	92 954	Данные из строки 460 + + данные из строки 470
Резервы предстоящих платежей (счет 96)	550	Показываются суммы резервов предстоящих платежей, учитываемые на счете 96 «Резервы предстоящих платежей» и подлежащие использованию более чем через 12 месяцев после отчетной даты	-	Данные из строки 640	-
Прочие долгосрочные обязательства (счета 60, 76, 79)	560	Показываются прочие долгосрочные обязательства, учитываемые на счетах учета расчетов, не показанные по строкам 510-550	-	Данные из строки 520	-
ИТОГО по разделу IV	590	Сумма строк 510, 520, 530, 540, 550, 560	92 954	-

В разделе V «Краткосрочные обязательства» приводится информация о краткосрочных обязательствах организации, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Обязательства	Код строки	Порядок формирования показателей отчета	На 31 декабря 2012 г.	Данные для заполнения гр.4 с указанием номера строки баланса на 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2011 г.
1	2	-	3	-	4
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы (счет 66)	610	Показываются обязательства по погашению краткосрочных кредитов и займов (за исключением процентов по ним), учитываемые на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	-	Данные из строки 610	-
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств	620	Показывается часть долгосрочных обязательств, учитываемых на счетах учета расчетов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты, за исключением краткосрочной кредиторской задолженности, показанной по статье «Краткосрочная кредиторская задолженность» (строка 630)	-	Данные из строки 510	-
Краткосрочная кредиторская задолженность	630	Показывается задолженность другим лицам, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты	59 159	-	18 103
В том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям (счет 60)	631	Показывается кредиторская задолженность поставщикам, подрядчикам, исполнителям, учитываемая на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	41 484	Строка 621	15 247
по авансам полученным (счет 62)	632	Показываются суммы полученных от заказчиков, покупателей авансов, предварительной оплаты, учитываемые на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	21	Строка 622	3
по налогам и сборам (счет 68)	633	Показывается кредиторская задолженность по налогам и сборам, учитываемая на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам»	14 792	Строка 625	1 622
по социальному страхованию и обеспечению (счет 69)	634	Показывается кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению, учитываемая на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	527	Строка 626	214
по оплате труда (счет 70)	635	Показывается кредиторская задолженность перед работниками по оплате труда, учитываемая на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	2 243	Строка 623	907
по лизинговым платежам (счет 76)	636	Показывается кредиторская задолженность по лизинговым платежам, учитываемая на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	-	Строка 627	-
собственнику имущества (учредителям, участникам) (счет 75)	637	Показывается кредиторская задолженность перед собственником имущества (учредителями, участниками) по выплате дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации, учитываемая на счетах 75 «Расчеты с учредителями», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	Строка 630	-
прочим кредиторам (счета 71, 73, 66-67 проценты, 76)	638	Показывается прочая кредиторская задолженность, учитываемая на счетах учета расчетов (за исключением обязательств, включенных в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации), не показанная по строкам 631-637, в т.ч. кредиторская задолженность перед работниками, учитываемая на счетах 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредиторская задолженность по погашению процентов по кредитам и займам, учитываемая на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»	92 (3 + 89)	Данные из строки 510 + + данные из строки 610 + + данные из строки 624 + + данные из строки 628	110 (1 + 109)
Обязательства, предназначенные для реализации (счет 76)	640	Показываются обязательства, включенные в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации, учитываемые на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	-	-	-
Доходы будущих периодов (счет 98)	650	Показываются суммы доходов будущих периодов, учитываемые на счете 98 «Доходы будущих периодов» и подлежащие отнесению на доходы отчетного периода в течение 12 месяцев после отчетной даты	-	Данные из строки 460 + + данные из строки 470	-
Резервы предстоящих платежей (счет 96)	660	Показываются суммы резервов предстоящих платежей, учитываемые на счете 96 «Резервы предстоящих платежей» и подлежащие использованию в течение 12 месяцев после отчетной даты	1 290	Данные из строки 640	703
Прочие краткосрочные обязательства	670	Показываются краткосрочные обязательства организации, не показанные по строкам 610-660	-	Данные из строки 460 + + строка 650	-
ИТОГО по разделу V	690	Сумма строк 620, 630, 640, 650, 660, 670	60 449 (59 159 + 1 290)	-	18 806 (18 103 + 703)
БАЛАНС	700	Сумма строк 490, 590, 690	346 793 (193 390 + + 92 954 + + 60 449)	-	148 163 (129 357 + + 18 806)

28.12.2012 г.

София Высевка, экономист