Порядок заполнения отчета о движении денежных средств за 2013 год 13.01.2014 автор Высевка С.

Пособие от 13.01.2014
Автор: Высевка С.

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств за 2013 год

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Материал помещен в архив

Установить закладку ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА 2013 ГОД

В отчете о движении денежных средств (далее - отчет) приводятся сведения о денежных поступлениях и расходах организации в отчетном периоде, т.е. расшифровываются дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути», а также эквивалентов денежных средств, обобщаемых на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 1 января 2017 г. следует применять форму отчета о движении денежных средств согласно приложению 4 к Национальному стандарту бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», утвержденному постановлением Минфина РБ от 12.12.2016 № 104.

Отчет составляется в белорусских рублях.

Поступление и перечисление денежных средств между структурными подразделениями юридического лица отражаются соответственно по строкам «прочие поступления» и «прочие выплаты» отчета. При составлении сводного отчета по организации эти обороты исключаются.

Необходимо учесть, что в отчете не учитываются так называемые внутренние обороты, отраженные в бухгалтерском учете записями: Д-т 50, 51, 52, 55, 57, 58 - К-т 50, 51, 52, 55, 57, 58.

Обратите внимание!

Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу Национального банка РБ соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.

В гр.3 отчета показываются данные за 2013 г., в гр.4 - данные за 2012 г.

Рассмотрим порядок заполнения отчета. В отчете будут использованы следующие исходные данные.

Движение денежных средств по счетам за 2013 и 2012 годы

(млн.руб.)
Содержание операции	Кор-респон-денция счета	2013 г.						2012 г.
Содержание операции	Кор-респон-денция счета	50	51	52	55	57	Итого	50	51	52	55	57	Итого
Остаток на начало периода		-	586	1 028	41 248	1 190	44 052		1 665	55	32 397	499	34 616
Поступило денежных средств по текущей деятельности - всего		64	321 131	573 905	-	3 396	898 496	197	166 190	319 521	22 729	4 930	513 567
от покупателей продукции, товаров, работ, услуг	62	-	136 269	391 574	-	-	527 843	-	77 001	213 463	-	-	290 464
от покупателей материалов и других запасов	62	-	253	185	-	-	438	-	181		-	-	181
роялти	76	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие поступления	60, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 90, 98	64	184 609	182 146	-	3 396	370 215	197	89 008	106 058	22 729	4 930	222 922
Направлено денежных средств по текущей деятельности - всего		609	308 246	357 093	50	186 088	852 086	591	164 079	219 199	50	85 923	469 842
на приобретение запасов, работ, услуг	60	-	164 653	174 453	-	-	339 106	-	84 343	115 585	-	-	199 928
на оплату труда	70	98	53 213	-	-	-	53 311	75	25 831	-	-	-	25 906
на уплату налогов и сборов	68	-	2 753	-	-	-	2 753	-	-	-	-	-	-
на прочие выплаты	60, 68, 69, 71, 73, 76, 90	511	87 627	182 640	50	18 688	456 916	516	53 905	103 614	50	85 923	244 008
Поступило денежных средств по инвестиционной деятельности - всего		-	2 711	206	-	-	2 917	-	3 446	1 486	-	-	4 932
от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	62	-	15	-	-	-	15	-	33	30	-	-	63
возврат предоставленных займов	06, 58	-	477	-	-	-	477	-	2 933	-	-	-	2 933
доходы от участия в уставном капитале других организаций	76	-	185	-	-	-	185	-	-	45	-	-	45
проценты	76, 91	-	2 034	206	-	-	2 240	-	480	566	-	-	1 046
прочие поступления	76, 91	-	-	-	-	-	-	-	-	845	-	-	845
Направлено денежных средств по инвестиционной деятельности - всего		-	12 687	3 249	-	-	15 936	-	5 340	11 787	-	-	17 127
на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	60	-	3 301	3 249	-	-	6 550	-	2 248	11 787	-	-	14 035
на предоставление займов	06, 58	-	9 386	-	-	-	9 386	-	3 092	-	-	-	3 092
на вклады в уставный капитал других организаций	06	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие выплаты	76, 91	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Поступило денежных средств по инвестиционной деятельности - всего		-	-	3 497	6 497	1 208	11 202	-	7 000	696	19 300	115	27 111
кредиты и займы	66, 67	-	-	366	-	-	366	-	7 000	-	-	-	7 000
от выпуска акций	75	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
вклады собственника имущества	75	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие поступления	76, 91, 98	-	-	3 131	6 497	1 208	10 836	-	-	696	19 300	115	20 111
Направлено денежных средств по финансовой деятельности - всего		-	22	60 436	5 016	868	66 342	-	7 060	28 079	13 844	222	49 205
на погашение кредитов и займов	66, 67	-	-	366	-	-	366	-	7 000	-	-	-	7 000
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале других организаций	70, 75	-	-	57 936	-	-	57 936	-	-	27 119	-	-	27 119
на выплаты процентов	66, 67, 76, 91	-	22	2	-	-	24	-	60	-	-	-	60
на лизинговые платежи	76	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
прочие выплаты	76, 91	-	-	2 132	5 016	868	8 016	-	-	960	13 844	222	15 026
Остаток на конец периода		- (64 - - 609 + + 593 - - 48)	610 (586 + + 321 131 - - 308 246 + + 2 711 - - 12 687 - - 22 + + 230 149 - - 233 012)	2 394 (1 028 + + 573 905 - - 357 093 + + 206 - - 3 249 + + 3 497 - - 60 436 + + 600 363 - - 755 827)	19 134 (41 248 - - 50 + + 6 497 - - 5 016 + + 322 338 - - 345 883)	165 (1 190 + + 3 396 - - 186 088 + + 1 208 - - 868 + + 241 032 - - 59 705)	22 303 (44 052 + + 898 496 - - 852 086 + + 2 917 - - 15 936 + + 11 202 - - 66 342)	- (197 - - 591 + + 413 - - 19)	586 (1 665 + + 166 190 - - 164 079 + + 3 446 - - 5 340 + + 7 000 - - 7 060 + + 59 718 - - 60 954)	1 028 (55 + + 319 521 - - 219 199 + + 1 486 - - 11 787 + + 696 - - 28 079 + + 410 064 - - 471 729)	41 248 (32 397 + + 22 729 - - 50 + + 19 300 - - 13 844 + + 242 984 - - 262 268)	1 190 (499 + + 4 930 - - 85 923 + + 115 - - 222 + + 131 593 - - 49 802)	44 052 (34 616 + + 513 567 - - 469 842 + + 4 932 - - 17 127 + + 27 111 - - 49 205)
Курсовые разницы по дебету счетов		-	-	3 131	6 497	1 208	10 836	-	-	696	19 300	115	20 111
Курсовые разницы по кредиту счетов		-	-	2 132	5 016	868	8 016	-	-	960	13 844	222	15 026
Исключаемые обороты по дебету счетов	50, 51, 52, 55, 57	593	230 149	600 363	322 338	241 032	1 394 475	413	59 718	410 064	242 984	131 593	844 772
Исключаемые обороты по кредиту счетов	50, 51, 52, 55, 57	48	233 012	755 827	345 883	59 705	1 394 475	19	60 954	471 729	262 268	49 802	844 772

ОТЧЕТ о движении денежных средств за 2013 год

<…>

Наименование показателей	Код строки	За январь-декабрь 2013 года	За январь-декабрь 2012 года	Примечание
1	2	3	4	5
Движение денежных средств по текущей деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с текущей деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	020	898 496	513 567	Приводится информация о поступлениях денежных средств по текущей деятельности
Расчет: сумма строк 021, 022, 023, 024
В том числе: от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг	021	527 843	290 464	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата)
от покупателей материалов и других запасов	022	438	181	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей материалов и других запасов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата), за исключением сумм денежных средств, полученных от покупателей продукции, товаров, показываемых по строке 021 «от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг»
роялти	023	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные по лицензионным договорам
прочие поступления	024	370 215	222 922	Показываются суммы денежных средств, полученные по текущей деятельности, не показанные по стр.021-023
Направлено денежных средств - всего	030	(852 086)	(469 842)	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по текущей деятельности
Расчет: сумма строк 031, 032, 033, 034
В том числе: на приобретение запасов, работ, услуг	031	(339 106)	(199 928)	Показываются суммы денежных средств, направленные поставщикам, подрядчикам, исполнителям на приобретение товаров, материалов, иных запасов, работ, услуг (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата)
на оплату труда	032	(53 311)	(25 906)	Показываются суммы денежных средств, направленные на оплату труда работников
на уплату налогов и сборов	033	(2 753)	-	Показываются суммы денежных средств, направленные на уплату налогов и сборов
на прочие выплаты	034	(456 916)	(244 008)	Показываются выплаты денежных средств по текущей деятельности, не показанные по стр.031-033
Результат движения денежных средств по текущей деятельности	040	46 410	43 725	-
Расчет: стр.020 - стр.030
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	050	2 917	4 932	Приводится информация о поступлениях денежных средств по инвестиционной деятельности
Расчет: сумма строк 051, 052, 053, 054, 055
В том числе: от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	051	15	63	Показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. полученные авансы, предварительная оплата)
возврат предоставленных займов	052	477	2 933	Показываются суммы денежных средств, полученные в погашение займов, предоставленных организацией
доходы от участия в уставном капитале других организаций	053	185	45	Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде других организаций
проценты	054	2 240	1 046	Показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде процентов
прочие поступления	055	-	845	Показываются суммы денежных средств, полученные по инвестиционной деятельности, не показанные по стр.051-054
Направлено денежных средств - всего	060	(15 936)	(17 127)	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по инвестиционной деятельности
Расчет: сумма строк 061, 062, 063, 064
В том числе: на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	061	(6 550)	(14 035)	Показываются суммы денежных средств, направленные на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата), включая уплаченные проценты по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством
на предоставление займов	062	(9 386)	(3 092)	Показываются суммы денежных средств, направленные на предоставление организацией займов другим лицам
на вклады в уставный капитал других организаций	063	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные в уставные фонды других организаций
прочие выплаты	064	-	-	Показываются выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, не показанные по стр.061-063
Результат движения денежных средств по инвестиционной деятельности	070	(13 019)	(12 195)	-
Расчет: стр.050 - стр.060
Движение денежных средств по финансовой деятельности				Приводится информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью организации
Поступило денежных средств - всего	080	11 202	27 111	Приводится информация о поступлениях денежных средств по финансовой деятельности
Расчет: сумма строк 081, 082, 083, 084
В том числе: кредиты и займы	081	366	7 000	Показываются суммы денежных средств, полученные в виде кредитов и займов
от выпуска акций	082	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученных от выпуска акций
вклады собственника имущества (учредителей, участников)	083	-	-	Показываются суммы денежных средств, полученные от собственника имущества (учредителей, участников)
прочие поступления	084	10 836	20 111	Показываются суммы денежных средств, полученные по финансовой деятельности, не показанные по стр.081-083
Направлено денежных средств - всего	090	(66 342)	(49 205)	Приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по финансовой деятельности
Расчет: сумма строк 091, 092, 093, 094, 095
В том числе: на погашение кредитов и займов	091	(366)	(7 000)	Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение кредитов и займов
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации	092	(57 936)	(27 119)	Показываются суммы денежных средств, направленные организацией собственнику имущества (учредителям, участникам) на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации
на выплаты процентов	093	(24)	(60)	Показываются суммы денежных средств, направленные на выплаты процентов по кредитам, займам, предоставленным организации (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством)
на лизинговые платежи	094	-	-	Показываются суммы денежных средств, направленные на погашение задолженности по лизинговым платежам (если лизинговая деятельность не является текущей деятельностью)
прочие выплаты	095	(8 016)	(15 026)	Показываются выплаты денежных средств по финансовой деятельности, не показанные по стр.091-094
Результат движения денежных средств по финансовой деятельности	100	(55 140)	(22 094)	-
Расчет: стр.080 - стр.090
Результат движения денежных средств за отчетный период	110	(21 749)	9 436	-
Расчет: (±стр.040 ± стр.070 ± стр.100)
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало периода	120	44 052	34 616	Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец предыдущего года и на конец года, предшествующего предыдущему году
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	130	22 303	44 052	Показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец отчетного периода и на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду
Расчет: стр.120 + стр.110
Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю	140	2 820 (10 836 - 8 016)	5 085 (20 111 - 15 026)	Показывается сумма влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю на изменение денежных средств

<…>

13.01.2014

София Высевка, экономист